- •11 000 Бухгалтерских проводок (с комментариями)
- •А.Б.Тепляков как работать с книгой
- •10000 - Внеоборотные активы
- •10100 - Поступление (закупка) основных средств
- •10200 - Поступление (закупка) нематериальных активов
- •10300 - Поступление (прочее) основных средств
- •10400 - Поступление (прочее) нематериальных активов
- •10500 - Строительно-монтажные работы (смр)
- •10600 - Оборудование к установке
- •10700 - Аренда и безвозмездное пользование
- •10800 - Реализация и прочее выбытие основных средств
- •10900 - Реализация и прочее выбытие нематериальных активов
- •11000 - Реконструкция (модернизация) основных средств
- •11100 - Переоценка
- •11200 - Отложенные налоговые активы
- •11300 - Ноу-хау
- •11400 - Прочие операции
- •20000 - Производственные запасы
- •20100 - Оприходование (закупка)
- •20200 - Оприходование (прочее)
- •20300 - Реализация
- •20400 - Безвозмездная передача
- •20500 - Инвентаризация по фактурной стоимости
- •20600 - Инвентаризация по учетной стоимости
- •20700 - Инвентаризация спецоснастки и спецодежды
- •20800 - Переоценка
- •20900 - Прочие операции
- •30000 - Фактические затраты (издержки)
- •30100 - Товарно-материальные ценности
- •30200 - Зарплата и налоги
- •30300 - Амортизация
- •30400 - Расходы будущих периодов
- •30500 - Некапитальные работы
- •30600 - Брак в производстве
- •30700 - Расходы на продажу (коммерческие расходы)
- •30800 - Прочие операции
- •40000 - Продукция (товары, работы, услуги). Реализация
- •40100 - Оприходование (закупка)
- •40200 - Оприходование (прочее)
- •40300 - Комплектация и узловая сборка
- •40400 - Реализация товаров
- •40500 - Реализация готовой продукции
- •40600 - Реализация работ, услуг
- •40700 - Мена
- •40800 - Скидка (кредит-нота)
- •40900 - Расчеты с реализаторами
- •41000 - Расчеты с комитентами
- •41100 - Инвентаризация товаров
- •41200 - Инвентаризация готовой продукции
- •41300 - Переоценка
- •41400 - Розничная торговля (счет 42)
- •41500 - Контрольно-кассовые машины
- •41600 - Предоставленные (полученные) краткосрочные займы
- •41700 - Предоставленные (полученные) долгосрочные займы
- •41800 - Предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
- •41900 - Прочие операции
- •50000 - Денежные средства (касса, банк)
- •50100 - Приход (оплата)
- •50200 - Расход (оплата)
- •50300 - Приход (прочее)
- •50400 - Расход (прочее)
- •50500 - Денежные документы
- •50600 - Переводы в пути
- •50700 - Ошибки выписки банка
- •50800 - Краткосрочные кредиты банков. Краткосрочные займы,
- •50900 - Долгосрочные кредиты банков.
- •51000 - Специальные счета в банках
- •51100 - Предоставленные (выданные) займы в денежной форме
- •51200 - Предоставленные займы для работников
- •51300 - Инвентаризация кассы
- •51400 - Прочие операции
- •60000 - Ценные бумаги
- •60100 - Поступление (покупка)
- •60200 - Поступление (прочее)
- •60300 - Реализация
- •60400 - Прочие операции
- •70000 - Расчеты с персоналом
- •70100 - Оплата труда
- •70200 - Прочие операции
- •80000 - Взаиморасчеты и подотчетные лица
- •80100 - Подотчетные лица
- •80200 - Дебиторы
- •80300 - Кредиторы
- •80400 - Страхование
- •80500 - Претензии
- •80600 - Авансы и предоплаты
- •80700 - Аренда
- •80800 - Бартер
- •80900 - Расчеты векселями
- •81000 - Отложенные налоговые обязательства
- •81100 - Приобретенные права требования
- •81200 - Новация обязательств
- •81300 - Прочие операции
- •90000 - Финансовые результаты
- •90100 - Прибыль и выплаты
- •90200 - Капитал и резервы
- •90300 - Прочие операции
90200 - Капитал и резервы
Типовая операция 90201 - "Увеличение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за счет вкладов (взносов) учредителей".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
75-1 |
80 |
Увеличен размер уставного капитала за счет вкладов (взносов) учредителей после перерегистрации в учредительных документах его новой величины |
Типовая операция 90202 - "Уменьшение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за счет возврата вкладов (взносов) учредителям".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
80 |
75-1 |
Уменьшен размер уставного капитала за счет возврата вкладов (взносов) учредителям после перерегистрации в учредительных документах его новой величины |
Типовая операция 90203 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается объявленный капитал). Отражение объявленного капитала после государственной регистрации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
75-1 |
80 |
Отражен объявленный капитал после государственной регистрации в случае, если к учету принимается объявленный уставный капитал акционерного общества |
Типовая операция 90204 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение объявленного капитала после государственной регистрации".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
75-1 |
80 |
Отражен объявленный капитал после государственной регистрации |
Типовая операция 90205 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение завершения подписки на акции".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
80 |
84-3 |
Отражен объявленный капитал по завершении подписки на акции |
|
2 |
84-3 |
80 |
Величина объявленного капитала перенесена в подписной капитал |
Типовая операция 90206 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение степени оплаты акций".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
80 |
84-3 |
Отражен подписной капитал по мере оплаты акций |
|
2 |
84-3 |
80 |
Величина подписного капитала, по мере оплаты акций, перенесена в оплаченный капитал |
Типовая операция 90207 - "Продажа акций по договорной цене".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1 │ 75-1 │Оплачена в кассу организации сумма за проданные │
│ │ │ │акции по договорной цене │
│ │ │ │ или │
│ │ 51 │ 75-1 │Перечислена на расчетный счет организации сумма │
│ │ │ │за проданные акции по договорной цене │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 75-1 │ 80 │Отражена сумма уставного капитала по номинальной│
│ │ │ │стоимости акций после регистрации акционерного │
│ │ │ │общества │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 75-1 │ 83-2 │Отражена сумма превышения продажной над │
│ │ │ │номинальной стоимостью акций при формировании │
│ │ │ │уставного капитала акционерных обществ │
│ │ │ │ или │
│ │ 83-2 │ 75-1 │Отражена сумма превышения номинальной над │
│ │ │ │продажной стоимостью акций при формировании │
│ │ │ │уставного капитала акционерных обществ │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90208 - "Погашение краткосрочных облигаций акционерных обществ из резервного капитала".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
82 |
66 |
Погашены долгосрочные облигации акционерного общества из резервного капитала организации |
Типовая операция 90209 - "Погашение долгосрочных облигаций акционерных обществ из резервного капитала".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
82 |
67 |
Погашены долгосрочные облигации акционерного общества из резервного капитала организации |
Типовая операция 90210 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение уставного капитала".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
83 |
80 |
Увеличен размер уставного капитала за счет использования средств добавочного капитала после перерегистрации в учредительных документах его новой величины |
Типовая операция 90211 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение уставного капитала с отражением вкладов (взносов) учредителей".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
83 |
75-1 |
Отражено распределение сумм добавочного капитала между учредителями |
|
2 |
75-1 |
80 |
Увеличен размер уставного капитала после перерегистрации в учредительных документах его новой величины за счет сумм добавочного капитала, распределенных между учредителями |
Типовая операция 90212 - "Распределение средств добавочного капитала между учредителями".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
83 |
75-2 |
Отражено распределение сумм добавочного капитала между учредителями |
|
2 |
75-2 |
68-1 |
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с выплат (доходов) физического лица |
|
3 |
75-2 |
50-1 |
Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90213 - "Начисление отпуска из резерва".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
70 |
Отражена начисленная сумма заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска |
|
2 |
70 |
68-1 |
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица |
|
3 |
70 |
50-1 |
Отражена сумма к выдаче (выплате) |
Типовая операция 90214 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) из резерва".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
69-1 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ |
|
2 |
96 |
69-3-1 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС |
|
3 |
96 |
69-3-2 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС |
|
4 |
96 |
69-2-1 |
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения |
|
5 |
96 |
69-2-2 |
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии |
|
6 |
96 |
69-2-3 |
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|
7 |
96 |
69-11 |
Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) |
Типовая операция 90215 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на ремонт основных средств (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание), из резерва".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
23 |
Списана из резерва доля расходов вспомогательных производств, приходящаяся на ремонт основных средств (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание) |
Типовая операция 90216 - "Услуги сторонние. Списание услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по ремонту основных средств (гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию), из резерва".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
76 |
Списана из резерва стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к текущему периоду (месяцу) |
|
2 |
97 |
76 |
Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к будущим периодам (если есть) |
|
3 |
19-5 |
76 |
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации |
|
4 |
68-2 |
19-5 |
Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации |
Типовая операция 90217 - "Услуги сторонние. Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
97 |
Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов за счет средств резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание) |
Типовая операция 90218 - "Отражение в учете неиспользованных сумм резервов предстоящих расходов в связи с чрезвычайными обстоятельствами".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
91-1 |
Отражены в качестве прочих доходов организации неиспользованные суммы резервов предстоящих расходов, образованные за счет издержек производства или обращения |
Типовая операция 90219 - "Корректировка правильности образования и использования сумм по резервам предстоящих расходов".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 20 и др.│ 96 │Сторнированы излишне начисленные суммы по │
│ │ │ │резервам предстоящих расходов с издержек │
│ │ │ │производства или других источников в результате │
│ │ │ │периодической (а на конец года - обязательной) │
│ │ │ │проверки данных смет, расчетов и т.д. │
│ │ │ │ или │
│ │ 20 и др.│ 96 │Доначислены суммы по резервам предстоящих │
│ │ │ │расходов на издержки производства или другие │
│ │ │ │источники в результате периодической (а на конец│
│ │ │ │года - обязательной) проверки данных смет, │
│ │ │ │расчетов и т.д. │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90220 - "Прекращение использования резервов предстоящих расходов на следующий год".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
96 |
91-1 |
Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резервам предстоящих расходов на прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т.д. |
Типовая операция 90221 - "Создание резерва сомнительных долгов".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
91-2 |
63 |
Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации |
Типовая операция 90222 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения задолженностей покупателей".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
63 |
62-1 |
Погашена задолженность покупателей за счет средств резерва сомнительных долгов |
Типовая операция 90223 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения прочей дебиторской задолженности".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
63 |
76 |
Погашена прочая дебиторская задолженность за счет средств резерва сомнительных долгов |
Типовая операция 90224 - "Корректировка сумм резерва сомнительных долгов".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
63 |
91-1 |
Скорректирован резерв сомнительных долгов на сумму неполученной дебиторской задолженности присоединением ее к прибыли (прочим доходам) этого отчетного (налогового) периода |
Типовая операция 90225 - "Создание резерва под обесценение финансовых вложений".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
91-2 |
59 |
Образован резерв на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью финансовых вложений, за счет финансовых результатов организации (в составе прочих расходов), для погашения суммы (по результатам проверочных расчетов на обесценение) устойчивого существенного снижения стоимости таких финансовых вложений |
Типовая операция 90226 - "Отражение проверки на обесценение финансовых вложений (производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Указанная проверка может производиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности)".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 59 │ 91-1 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │
│ │ │ │резерва в сторону его уменьшения, за счет │
│ │ │ │увеличения финансового результата организации │
│ │ │ │(прочих доходов), при выявлении дальнейшего │
│ │ │ │повышения расчетной стоимости этих вложений │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 59 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │
│ │ │ │резерва в сторону его увеличения, за счет │
│ │ │ │уменьшения финансового результата организации │
│ │ │ │(прочих расходов), при выявлении дальнейшего │
│ │ │ │снижения расчетной стоимости этих вложений │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90227 - "Выбытие финансовых вложений, по которым были созданы резервы".
|
N |
Дебет |
Кредит |
Содержание проводки |
|
1 |
59 |
91-1 |
Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) в отчетном периоде выбытия (списания с баланса) финансовых вложений, по которым был создан резерв или Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) по финансовым вложениям, которые более не удовлетворяют критериям устойчивого существенного снижения стоимости |