6.2. Анализ производительности труда

1. Исчислить и проанализировать показатели по труду (табл. 6.3). Отметить рост (снижение) производительности труда на одного продавца по сравнению с прошлым годом и причины этого от­клонения.

Таблица 6.3

Показатели по труду

Показатели	Про­шлый год		Отчет­ный год		Откло­нение		Темп роста, %
Товарооборот, тыс. руб.	6610		9530		2920		144,2
Среднесписочная численность ра­ботников, чел. в том числе: оперативных работни­ков, чел. из них продавцов	38		37		-1		97,4
	26		25		-1		96,1
	20		20		0		100
Удельный вес оперативных работ­ников в общей численности, %	68,4		67,6		-0,8		98,8
Удельный вес продавцов в числен­ности оперативных работников,%	77,0		80,0		3,0		104,0
Производительность труда на одного работника, тыс. руб.	173,9		257,9		83,7		148,1
Производительность труда на од­ного оперативного работника, тыс. руб.		254,2		381,2		127,0		150,0
Производительность труда на од­ного продавца, тыс. руб.		330,5		476,5		146,0		144,2
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.		39		87		48		223,1
Прибыль до налогообложения на одного работника, тыс.руб.		1,03		2,35		1,32		228,1

Производительность труда на одного работника (прошлый год):

ПТ=6610000/38=173900 руб.

Производительность труда на одного работника (отчетный год):

ПТ=9530000/37=257000 руб.

Производительность труда на одного оперативного работника (прошлый год):

ПТ=6610000/26=254200 руб.

Производительность труда на одного оперативного работника (отчетный год):

ПТ=9530000/25=381200 руб.

Производительность труда на одного продавца (прошлый год):

ПТ=6610000/20=330500 руб.

Производительность труда на одного продавца (отчетный год):

ПТ=9530000/20=476500 руб.

Прибыль до налогообложения на одного работника (прошлый год):

ПР=39000/38=1030 руб.

Прибыль до налогообложения на одного работника (прошлый год):

ПР=87000/37=2350 руб.

Отклонение:

Товарооборот: 9530-6610=2920 тыс. руб.

Производительность труда на одного работника: 257,6-173,9=83,7 тыс. руб.

Производительность труда на одного оперативного работника: 381,2-254,2=127,0 тыс. руб.

Производительность труда на одного продавца: 476,5-330,5=146,0 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения: 87-39=48 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения на одного работника: 2,35-1,03=1,32 тыс. руб.

Темп роста:

Товарооборот: 9530/6610*100=144,2%

Производительность труда на одного работника: 257,6/173,9*100=148,1%

Производительность труда на одного оперативного работника: 381,2/254,2*100=150,0%

Производительность труда на одного продавца: 476,5/330,5*100=144,2%

Прибыль до налогообложения: 87/39*100=223,1%

Прибыль до налогообложения на одного работника: 2,35/1,03*100=228,1%

По сравнению с прошлым годом товарооборот увеличился на 2920 тыс. руб. (на 44,2%), среднесписочная численность уменьшилась на 1 человека (на 2,6%), производительность труда на одного работника увеличилась на 83,7 тыс. руб. (48,1%), производительность труда на одного оперативного работника увеличилась на 127,0 тыс. руб. (на 50%), прибыль до налогообложения увеличилась на 48 тыс. руб. (на 123,1%), прибыль до налогообложения на одного работника увеличилась на 1,32 тыс. руб. (на 128,1%).

Производительность труда на одного продавца по сравнению с прошлым годом увеличилась на 146000 руб. (144,2%). На это изменение повлияло увеличение товарооборота на 2920000 руб. (144,2%) и постоянство численности продавцов (20 продавцов в прошлом году, 20 продавцов в отчетном году).

2. Определить влияние на отклонение производительности труда на одного работника трех факторов: производительности труда на одного продавца, соотношения продавцов и оператив­ных работников, соотношения оперативных и всех работников.

Факторный анализ (метод цепных подстановок):

Соотношение продавцов к оперативным работникам (прошлый год):

Соотношение продавцов и оперативным работникам (отчетный год):

Соотношение оперативных работников и всех работников (прошлый год):

Соотношение оперативных работников и всех работников (отчетный год):

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Производительность труда на одного работника по сравнению с прошлым годом увеличилась на 82354,2 руб. На это изменение оказал влияние следующие факторы:

1. производительность труда на одного продавца увеличилась на 146,0 тыс., из-за этого производительность труда на одного работника увеличилась на 76445,6 руб.;

2. соотношение продавцов и оперативных работников увеличилось на 0,03, благодаря этому производительность труда на одного работника увеличилась на 9720,6 руб.;

3. соотношение оперативных работников и всех работников уменьшилось на 0,01, вследствие чего уменьшилась и производительность труда на одного работника на 3812 руб.

2. Определить влияние на отклонение товарооборота от про­шлого года трех факторов: численности всех работников, соот­ношения оперативных и всех работников, производительности труда на одного оперативного работника.

Факторный анализ (метод абсолютных разниц):

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

ч.

руб.

Товарооборот в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличился на 2881420 руб. благодаря влиянию следующих факторов:

1. уменьшилась численность оперативных работников на 1 работника, в связи с этим товарооборот уменьшился на 172856 руб.;

2. уменьшилось соотношение оперативных и всех работников на 0,01, поэтому товарооборот уменьшился на 94054 руб.;

3. увеличилась производительность труда на одного оперативного работника на 127000 руб., из-за этого товарооборот увеличился на 3148330 руб.

2. Рассчитать и дать оценку производительности труда на предприятии в динамике (табл. 6.4).

3. По данным таблицы 6.4 исчислить темпы роста товарообо­рота, численности работников и производительности их труда (табл. 6.5).

Таблица 6.4

Товарооборот, численность работников и производительность их труда за пять лет

Показатели	Годы
	первый	второй	третий	четвертый	пятый
Товарооборот, тыс.руб.	4905	5610	7008	6610	9530
Среднесписочная численность работников, чел.	42	40	38	38	37
Производительность труда, тыс. руб.	116,8	140,2	184,4	173,9	257,6

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Динамика производительности труда за 5 лет нестабильна. Во второй год производительность труда увеличилась на 23,4 тыс. руб., в третий год увеличилась еще на 44,2 тыс. руб. В четвертом году снизилась на 10,5 тыс. руб. А в пятом вновь увеличилась на 83,7 тыс. руб.

Таблица 6.5

Динамика товарооборота, численности работников и производительности их труда

Годы	Темпы роста, %
	товарооборот		численность работников		производительность труда
	базис­ные	цеп­ные	базисные	цепные	базисные	цепные
Первый	-	-	-	-	-	-
Второй	114,4	114,4	95,2	95,2	120,0	120,0
Третий	142,9	124,9	90,5	95,0	157,9	131,5
Четвертый	134,8	94,3	90,5	100,0	148,9	94,3
Пятый	194,3	144,2	88,1	97,4	220,5	148,1

Базисные темпы роста (товарооборот): Цепные темпы роста (товарооборот):

Базисные темпы роста (численность): Цепные темпы роста (численность):

Базисные темпы роста (производительность Цепные темпы роста

труда): (производительность труда):

Базисные темпы роста производительности труда за 5 лет тоже неоднородны. Во втором году темп роста увеличился на 20%, в третьем увеличился на 57,9%, в четвертом увеличился всего на 48,9%, в пятом году увеличился на 120,5%.

6. По базисным темпам роста (табл. 6.5) построить график, иллюстрирующий динамику трех показателей.