- •9. Учетный цикл. Трансформационная таблица
- •10. Методика составления трансформационной таблицы
- •1.Учет запасов мсфо2
- •2.Методы оценки запасов.
- •3.Учет кассы и кассовых операции
- •4. Учет операций по расчетному счету
- •5. Учет поступлений ос «мсфо 16»
- •6.Методы начисления амортизации
- •7. Учет амортизации ос
- •8.Учет выбытия ос
- •11. Учет выбытия нма
- •12. Учет поступления нма (мсфо 38).
- •13. Учет капитала в товариществах.
- •14. Методы распределения прибыли в товвариществах.
- •15.Учет расчетов с бюджетов.
- •16)Учет операций по валютному счету
- •17)Учет дебиторской задолженности
- •18)Учет расчетов с подотчетными лицами
- •19.Учет дебиторской задолженности работников
- •20.Учет оплаты труда
- •21.Формы и системы оплаты труда
- •22. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •23. Система непрерывного учета запасов.
- •24. Система периодического учета запасов.
- •25. Учет заемных средств.
- •26. Представление финансовой отчетности.
- •25. Учет заёмных средств
- •26. Представление финансовой отчетности мсфо 1.
- •27. Учет краткосрочных заемных средств
- •28. Документальное оформление движения денежных средств в кассе
- •29. Порядок открытия расчетного счета
- •30. Синтетический и аналитический учет запасов
30. Синтетический и аналитический учет запасов
Синтетический учет запасов ведется на основе счетов 1310, 1320, 1330, 1340. Особенность синтетического учета заключается в том, что на этих счетах учет ведется только в денежном выражении, но для управления деятельностью организации необходимо вести более подробный учет запасов. В связи с этим каждая организация при формировании рабочего плана счетов на основе счетов 1310, 1320, 1330 открывают аналитические счета. На аналитических счетах учет ведется не только в денежном выражении, но и в натуральном и количественном выражении.
Таким образом, данные синтетического учета должны соответствовать данным аналитического учета. Если в процессе проверки обнаружится несоответствие синтетического и аналитического учета запасов – это говорит о том, что допущена ошибка. Открытие аналитических счетов зависит от учетной политики каждой организации.
Поступившие со склада по реестрам документы передаю на таксировку. После таксировки данные документов группируются по установленным на предприятии учетным группам. Затем в накопительной ведомости синтетического учета материалов, который ведут по приходу и расходу запасов по счетам 1310, 1320, 1330 ведомости по каждой группе указываются в денежном выражении:
1) остаток на начало отчетного периода (месяца);
2) приход (поступление) запасов по группе за месяц из реестров сдачи документов;
3) расход запасов по группе за месяц из реестров сдачи документов;
4) остаток на конец месяца определяем расчетным путем.
Накопительная ведомость используется для сверки данных бухгалтерии и складского учета, который ведется в карточках синтетического учета запаса и книге остатков. Данные об остатках должны совпадать, т.к. записи на складе производились на основании одних и тех же документов.
В бухгалтерии на основании накопительной ведомости или отчета материально-ответственных лиц об остатках и движении запасов составляется ведомость №10 «Движение запасов в денежном выражении». Т.О. данная ведомость предназначена для увязки данных синтетического учет с показателями аналитического учета запасов. Стоимость поступивших запасов приводится по учетным ценам в разрезе синтетических счетов или учетных групп. Одновременно в ведомости ведется учет отклонений фактической себестоимости приобретенных запасов от их стоимости по учетным ценам. Ведомость №10 также служит для распределения расходов материалов по направлениям затрат. Затем эти данные переносят из разных журналов-ордеров, где учтены затраты на приобретение и заготовление запасов, включая расходы по доставке, погрузочно-разгрузочные работы, оплату ж/д сборов, и т.д.
Распределение отклонений производится в следующем порядке:
1) определяется сумма отклонений на конец отчетного периода;
2) оставшаяся сумма распределяется в других разделах ведомости по балансовым счетам, на которые списаны материалы по учетным ценам: на счет 7440 мы списываем в %-ом исчислении, остальная сумма списывается на счет 8110, можем списывать на 7210, 8410.