- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
Целью аудита финансовой отчетности является предоставление аудитору возможности выразить мнение в отношении того, подготовлена ли финансовая отчетность в соответствии с применяемой основой представления финансовой отчетности. Для достижения этой цели аудитор должен сформировать мнение по следующим вопросам:
– соответствует ли отчетность в целом всем требованиям, предъявляемым к ней, и не содержит ли противоречивой информации;
– существуют ли основания для включения в отчетность указанных в ней сумм;
– правильно ли оценены статьи финансовой отчетности;
– правильно ли классифицированы суммы и т.д
Аудиторские доказательства – это информация, используемая аудитором в процессе формулирования выводов, на которых основывается мнение аудита, и включает информацию, содержащуюся в учетных записях, лежащих в основе финансовой отчетности, а также прочую информацию. Аудиторы не обязаны рассматривать всю информацию, которая может существовать. Аудиторские доказательства, являющиеся кумулятивными по своей природе, включают аудиторские доказательства, полученные от аудиторских процедур, выполненных в течение аудита, и аудиторские доказательства, полученные из других источников.
Этапы аудиторской деятельности: этап планирования аудита, этап проведения аудита по существу и этап завершения аудита.
На этапе планирования аудита аудитор проводит:
– оценку аудиторского риска и допустимой ошибки (уровня существенности);
– анализ учетной политики;
– выбор аудиторских процедур.
На этапе проведения аудита по существу аудитор выполняет:
– детальное тестирование;
– аналитические процедуры;
– сбор аудиторских доказательств;
– оформление рабочих документов.
На завершающем этапе аудита аудитор производит обобщение и оценку результатов аудита и документальное оформление результатов аудита.
Процесс проведения аудита можно описать следующим образом:
– руководство компании подготавливает финансовую отчетность в соответствии с требованиями законодательства и стандартов финансовой отчетности;
– заключается договор на проведение аудита;
– аудиторы приступают к ознакомлению с деятельностью аудируемой компании;
– аудиторы на основе имеющейся информации определяют, оценивают все риски, которые могут оказать существенное влияние на финансовое положение или финансовые результаты, а также систему внутреннего контроля компании, устанавливают уровень существенности;
– на основе установленных рисков аудиторы проводят аудит данных финансовой отчетности;
– аудиторы формируют мнение и представляют компании аудиторское заключение.
Аудиторская процедура – это порядок и последовательность действий аудитора для получения необходимых аудиторских доказательств.
Различают:
– аудиторские процедуры по существу,
– контрольные процедуры.
Аудиторские процедуры по существу относятся непосредственно к проверке ведения бухгалтерского учета и достоверности бухгалтерской отчетности, в отличие, например, от контрольных аудиторских процедур, заключающихся в проверке надежности конкретных средств внутреннего контроля проверяемой компании.
Контрольные аудиторские процедуры – это тесты средств внутреннего контроля, которые проводятся для аудиторских доказательств в отношении надлежащей организации и эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля проверяемой компании.
Аудиторские доказательства должны быть достаточными (по количеству) и надлежащими (по качеству). По источнику представления их подразделяют на внешние и внутренние, а по форме представления – на визуальные, документальные и устные.
Источниками получения аудиторских доказательств могут быть:
– первичные документы, регистры бухгалтерского учета;
– письменные разъяснения уполномоченных сотрудников проверяемой компании;
– информация, полученная из различных источников (от третьих лиц) и т.д