6931

31

5)обеспечивает реализацию функций Банка России в соответствии с действующим законодательством

В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов совета. Все они работают в Центральном банке на постоянной основе. Члены Совета директоров назначаются Государственной Думой на должность сроком на четыре года по представлению Председателя Банка, согласованному с Президентом РФ. Совет директоров заседает не реже одного раза в месяц.

Совет директоров выполняет следующие основные функции:

1)во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;

2)утверждает отчет о деятельности и годовую финансовую отчетность Банка России;

3)утверждает структуру и перечень должностей служащих Банка России;

4)устанавливает формы и размеры оплаты труда служащих Банка

России;

5)устанавливает правила проведения банковских операций для банковской системы России;

6)принимает решения о выпуске и изъятии банкнот и монеты Банка

России;

7)принимает решения по вопросам текущей деятельности Банка России. Банк России представляет собой единую централизованную систему с

вертикальной структурой управления. В нее входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные учреждения и другие предприятия, учреждения и организации, (в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации), которые необходимы для осуществления деятельности Банка России.

Центральный аппарат Банка России находится в Москве и строится по функциональному принципу. В настоящее время включает в себя 26 департаментов и главных управлений. В регионах РФ параллельно действуют территориальные и полевые учреждения Центрального банка.

Территориальные учреждения Центрального банка являются его филиалами и действуют в одном или нескольких субъектах Федерации. В краях и областях они носят название главных управлений Центрального банка, в республиках именуются национальными банками. Они выполняют функции Центрального банка на соответствующей территории. Территориальные учреждения не являются юридическими лицами, не имеют права принимать решения нормативного характера и выдавать без разрешения Совета директоров банковские гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства.

В структуру территориальных учреждений Центрального Банка в субъектах Федерации входят расчетно-кассовые центры (РКЦ), мощные вычислительные центры или региональные центры информатизации (РЦИ), а также функциональные управления, отделы и службы.

32

Полевые учреждения Центрального банка предназначены для банковского обслуживания воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны, иных государственных органов и юридических лиц, обеспечивающих безопасность РФ, а также физических лиц, проживающих на территориях объектов, обслуживаемых полевыми учреждениями, в тех случаях, когда создание и функционирование территориальных учреждений невозможны. Полевые учреждения имеются во всех военных округах, на флотах и в группах войск, в отдельных точках базирования войск, на крупных полигонах и космодромах.

Полевые учреждения Центрального банка являются воинскими учреждениями и руководствуются в своей деятельности воинскими уставами, а также Положением о полевых учреждениях Банка России, утверждаемым совместно Банком России и Министерством обороны. Сотрудники полевых учреждений имеют статус военнослужащих.

В силу особого статуса Банка России его служащие (по определенному перечню) не имеют права работать по совместительству, занимать должности в кредитных и иных организациях, обязаны письменно извещать о приобретении долей (акций) кредитных организаций, могут получать кредиты на личные нужды только в Банке России. Все служащие Банка России не имеют права разглашать служебную информацию без разрешения Совета директоров.

4.3. Операции Центрального банка

Для достижения своих целей Центральный банк имеет право осуществлять банковские операции и сделки, перечень которых определен в ст. 46 Закона о ЦБРФ.

Центральный банк имеет право:

1)предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами;

2)покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом

рынке;

3)покупать и продавать собственные облигации и депозитные сертификаты;

4)покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

5)покупать, хранить, продавать драгоценные металлы;

6)проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

7)выдавать поручительства и банковские гарантии;

8)осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

9)открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и территориях иностранных государств;

10)выставлять чеки и векселя в любой валюте;

33

11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

Клиентами Центрального банка преимущественно являются кредитные организации, кроме того, он может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти и местного самоуправления, их организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих и служащих Банка России. Центральный банк также вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.

Банк России вправе осуществлять вышеназванные банковские операции и сделки на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Например, согласно ст. 23 Закона о ЦБ РФ, Банк России без взимания комиссионного вознаграждения осуществляет операции со средствами федерального бюджета, средствами государственных внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов Федерации и средствами местных бюджетов, а также операции по обслуживанию государственного долга РФ и операции с золотовалютными резервами.

Всилу особого положения Центрального банка существует ряд ограничений его деятельности.

Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования дефицита федерального бюджета, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, за исключением тех случаев, когда это предусматривается федеральным законом о федеральном бюджете. Также он не вправе предоставлять кредиты для финансирования дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Банк России не вправе участвовать в капиталах кредитных организаций, кроме указанных в Законе о ЦБ РФ. В настоящее время к их числу относятся Сберегательный банк РФ и 5 иностранных банков. Банк России также не вправе участвовать в капиталах или являться членом иных коммерческих или некоммерческих организаций, если они не обеспечивают деятельность Банка России, его учреждений, организаций и служащих.

Банк России не вправе заниматься торговой и производственной деятельностью, осуществлять операции с недвижимостью, за исключением случаев, связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций. Пролонгировать предоставленные кредиты Центральный банк может исключительно по решению Совета директоров.

Врезультате осуществления своей деятельности Центральный банк получает прибыль. Она определяется как разница между суммой доходов от банковских операций и сделок и доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением банком своих функций. С 1 января 2002 г. Центральный банк является налогоплательщиком и перечисляет налоги и сборы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

34

После утверждения годовой финансовой отчетности Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 % фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов. При принятии федерального закона о бюджете норматив отчислений может увеличиваться (например, в 2005 г. – 80 %). Оставшаяся прибыль Банка России направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения.

Как уже отмечалось ранее, Центральный банк РФ разрабатывает и осуществляет единую государственную денежно-кредитную политику в стране. Денежно-кредитная политика как составная часть государственного регулирования экономики представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и кредита (совокупного денежного оборота).

При этом используются прямые (административные) и косвенные (экономические) методы воздействия на деятельность банков. Для осуществления определенной денежно-кредитной политики Банк России использует широкий спектр конкретных инструментов и методов, что позволяет ему активно влиять на всю банковскую систему.

Под инструментами денежно-кредитной политики экономисты понимают операции и способы, при помощи которых Центральный банк может изменять банковские резервы, денежную массу и объемы кредитования экономики. В ст. 35 Закона о ЦБ РФ перечислены основные инструменты денежно-кредитной политики Банка России. К ним относятся:

1)операции на открытом рынке;

2)эмиссия облигаций от своего имени;

3)валютные интервенции;

4)рефинансирование кредитных организаций;

5)процентные ставки по операциям Банка России;

6)нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России;

7)прямые количественные ограничения;

8)установление ориентиров роста денежной массы.

5.Наличное денежное обращение и кассовые операции

кредитных организаций

5.1. Денежная система Российской Федерации

Денежное обращение представляет собой движение денег при выполнении ими своих функций. Оно осуществляется в наличной и безналичной формах. Эффективная организация денежного обращения в стране имеет исключительно важное значение для функционирования рыночной экономики.

Устройство денежного обращения, закрепленное законодательством, представляет собой денежную систему страны. Она включает: национальную

35

денежную единицу; виды денег, являющихся законным платежным средством; эмиссионную систему; государственный аппарат регулирования денежного обращения. Построение денежной системы РФ установлено ст. 75 Конституции РФ и гл. VI Закона о ЦБ РФ.

Официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, который состоит из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно Банком России. Он выпускает денежные знаки двух видов – банковские билеты (банкноты) и монеты. До 1991 г. в нашей стране выпускался третий вид денежных знаков – казначейские билеты (их эмитентом было Министерство финансов). Банкноты и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории РФ. В настоящее время в обращении находятся банкноты и монеты образца 1997 г.

Банкноты и монеты Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

В целях организации на территории РФ наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

1)установление признаков платежеспособности банкнот и монет Банка России, порядка уничтожения банкнот и монет Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монет Банка России;

2)прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет Банка России, создание их резервных фондов;

3)установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

4)определение порядка ведения кассовых операций. Платежеспособными являются банкноты и монеты, имеющие силу

законного средства платежа на территории РФ, не имеющие признаков подделки либо переделки и не утратившие своей платежности.

Под переделкой понимается изменение первоначального вида подлинной банкноты с целью извлечения незаконной прибыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов подлинной банкноты и такая переделанная банкнота может быть принята в обращении за подлинную, а также изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте. Банкноты, имеющие признаки переделки, должны рассматриваться как поддельные и сдаваться в территориальные органы внутренних дел в установленном порядке.

Все юридические лица независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей банкноты и монеты,

36

имеющие незначительные повреждения. Кредитные организации обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и к обмену, а предприятия связи – для переводов. К банкнотам, имеющим незначительные повреждения, относятся: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить.

Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

-утратившие значительную часть, но не более 45 % от своей площади;

-разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;

-изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, если на них отчетливо просматриваются изображения;

-имеющие брак предприятий Объединения «Гознак».

Аналогично они обязаны принимать подлинную монету, изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.); или имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен данных денежных знаков не взимается. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с

указанными повреждениями должны отсортировываться, в обращение не выпускаться и сдаваться в учреждения Банка России. Центральный банк без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами. Банкноты и монеты, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки погашения платежеспособности, признаки подделки (переделки), а также существенные повреждения являются неплатежеспособными и обмену не подлежат. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков они направляются на экспертизу в учреждения Банка России.

Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банкнот и монет Банка России является уголовно наказуемым деянием и преследуется в соответствии со ст. 186 УК РФ.

Закон о ЦБ РФ предусматривает процедуру денежной реформы (замены денежных знаков). Совет директоров Банка России принимает решения о выпуске банкнот и монет нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монет старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации. Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене денежных знаков срок изъятия

37

банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет.

5.2. Организация наличного денежного обращения

Наличное денежное обращение регламентируется Центральным банком РФ. С этой целью принято Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Данный документ устанавливает правила, обязательные для выполнения территориальными учреждениями Банка России, РКЦ, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории России. Дополнительные требования установлены Письмом ЦБ РФ «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Основные правила организации наличного денежного обращения состоят

вследующем. Прежде всего, все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на счетах на договорных условиях. Платежи между юридическими лицами должны проводиться, как правило, в безналичном порядке. Однако для оплаты небольших хозяйственных расходов допускаются расчеты наличными деньгами. Указанием ЦБ РФ предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Под кассой понимается специально оборудованное помещение, предназначенное для приема, выдачи и хранения наличных денежных средств. Операции по кассе отражаются в кассовой книге на основании кассовых документов обязательно в день их совершения.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов. Лимит кассы устанавливается ежегодно обслуживающим банком, по согласованию с руководителем организации. Для установления лимита предприятие составляет расчет по установленной форме. При этом учитывается объем налично-денежного оборота предприятия, особенности режима его деятельности, обеспечение сохранности ценностей, порядок и сроки сдачи наличных денег в банк.

При наличии у организации нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег

вкассе. По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений

38

банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другое), а также в соответствии с договором банковского счета.

Можно хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера – до пяти дней), включая день получения денег в банке.

Всю денежную наличность сверх установленных лимитов юридические лица обязаны своевременно сдавать в банк для зачисления на счет. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками по согласованию с руководителями организаций. Возможны следующие способы сдачи наличных денег в учреждения банков:

1)непосредственно клиентом в кассу банка;

2)через организации инкассации или инкассаторскую службу банка;

3)через организации связи.

В любом из этих случаях банк принимает деньги для зачисления на счет юридического лица только от его владельца.

Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и социальные выплаты, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Наличные денежные средства с банковского счета могут быть получены только самим владельцем счета. Для юридических лиц существуют определенные цели получения наличных денег в банках:

1)для осуществления социальных выплат (оплата труда, пособия, стипендии);

2)на командировочные расходы;

3)на хозяйственно-операционные расходы;

4)на приобретение сельскохозяйственной продукции, тары и вещей у физических лиц;

5)на приобретение ценных бумаг у физических лиц.

Некоторые специализированные организации могут иметь дополнительные цели получения наличных денег со счета. Например, для выплаты страхового возмещения (для страховых организаций), для выплаты негосударственных пенсий (для негосударственных пенсионных фондов). Запрещается прямая выплата (без зачисления на счет) наличных денежных средств по операциям с векселями либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты. Также запрещается прямая выплата кредитов независимо от их целей.

39

Выдачи денежной наличности на заработную плату и выплаты социального характера производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований организаций в наличных деньгах.

Из вышеизложенных правил видно, что они, в основном, носят ограничительный характер и призваны сократить объемы операции с наличными деньгами. На это имеется ряд веских причин. Во-первых, это позволяет государству контролировать денежные потоки, предотвращать некоторые виды экономических преступлений. Известно, что незаконные виды деятельности всегда связаны с налично-денежными операциями, так как они не оставляют следов в банковских и бухгалтерских документах. Во-вторых, сокращение объемов наличного денежного обращения позволяет снизить издержки, связанные с эмиссией денежных знаков. И, в третьих, крупные суммы наличных денег могут являться объектом преступных посягательств, что само по себе является криминогенным фактором.

Ответственность за соблюдение правил наличного денежного обращения несут руководитель и главный бухгалтер организации. К организациям и их должностным лицам, не соблюдающим указанные правила, применяются меры административной ответственности. «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» предусматривает ответственность за следующие нарушения:

-осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

-неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

-несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

-накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Рассмотрение дел о данных правонарушениях находится в компетенции

налоговых органов.

Согласно действующему законодательству, обслуживающие банки обязаны систематически проверять соблюдение организациями требований порядка ведения кассовых операций. Аналогичные проверки в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами. Должностное лицо банка может быть привлечено к административной ответственности за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Эффективная организация денежного обращения, соблюдение установленных норм и правил во многом определяют стабильность денежной системы страны.

5.3. Кассовые операции кредитных организаций

40

Денежное обращение, движение денежной наличности осуществляется в результате проведения кредитными организациями и их клиентами кассовых операций. Кассовые операции проводятся в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». Отношения кредитных организаций с клиентами, а также с учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе, путем заключения договора на кассовое обслуживание.

Основными задачами кассового обслуживания клиентов являются:

-безусловная сохранность денежных средств и ценностей;

-своевременное и полное зачисление наличных денег на счета клиентов;

-своевременное удовлетворение требований клиентов на получение наличных денег;

-организация рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

-контроль за покупюрным составом банкнот и качеством денежной

массы.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки создают кассовый узел. Он образуется в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла. Кассовый узел банка состоит из ряда помещений: хранилища ценностей банка, хранилища ценностей клиентов; операционных касс (приходных, расходных, приходно-расходных, разменных); касс пересчета; вечерней кассы; помещения по приему-выдаче денег инкассаторов; помещения для персонала; архива кассовых документов и других.

В целях улучшения кассового обслуживания клиентов банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче денег, продаже и покупке ценных бумаг, приему платежей

ит.п. Об открытии такой кассы банк уведомляет учреждение Банка России. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность

денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре банка создается кассовое подразделение (управление, отдел, группа). Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.