- •«Оренбургский государственный университет»
- •Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Введение
- •1 Организационно-методический раздел
- •1.1 Цель и задачи изучения дисциплины
- •1.2 Методические указания по проведению практических занятий
- •Выполнение практических работ
- •Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •Тема 6 Отчет об изменении капитала
- •Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •Тема 8 Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Тема 9 Пояснительная записка
- •Тема 10 Консолидированная бухгалтерская отчетность
- •Тема 11 Статистическая отчетность
- •2 Задания для практических занятий
- •2.1 Тема 1 Значение и функции бухгалтерской (финансовой) отчетности в рыночной экономике
- •2.2 Тема 2 Концепция и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в рф и международной практике
- •2.3 Тема 3 Состав и содержание информации формируемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.4 Тема 4 Сущность бухгалтерского баланса
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200_ года в ооо «Радуга» приведены в таблице 6. Хозяйственные операции ооо «Радуга» за январь 200_ года представлены в таблице 7
- •2.5 Тема 5 Отчет о прибылях и убытках
- •2.5.2 Задачи
- •2.5.3 Контрольные вопросы
- •2.6 Тема 6 Отчет об изменениях капитала
- •2.6.1 Задания в тестовой форме
- •2.6.2 Задачи
- •2.6.3 Контрольные вопросы
- •2.7 Тема 7 Отчет о движении денежных средств
- •2.7.1 Задания в тестовой форме
- •2.8 Тема 8 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •2.8.2 Задачи
- •2.9 Тема 9 «Пояснительная записка»
- •2.9.2 Задачи
- •2.9.3 Контрольные вопросы
- •2.10 Тема 10 Консолидированная отчетность
- •2.10.1 Задания в тестовой форме
- •2.10.2 Задачи
- •2.11 Тема 11 Статистическая отчетность
- •3 Сквозная задача для практических занятий
- •4 Литература, рекомендуемая для изучения дисциплины
- •Приложение а (обязательное)
- •Приложение б (обязательное)
- •Приложение в (обязательное)
- •Приложение г (обязательное)
- •Приложение д (обязательное)
- •Приложение е (обязательное)
- •Приложение ж (обязательное)
- •Приложение и (обязательное)
- •Приложение к (обязательное)
- •Приложение л (обязательное)
- •Приложение м (обязательное)
- •Приложение н (обязательное)
- •Приложение п (обязательное)
- •Приложение р (обязательное)
- •Приложение с (обязательное)
- •Приложение т (обязательное)
- •Приложение у (обязательное)
- •Приложение ф (обязательное)
- •Приложение х (обязательное)
- •Приложение ц (обязательное)
- •Приложение ш (обязательное)
- •Приложение щ (обязательное)
- •Приложение э (обязательное)
- •Приложение ю (обязательное)
- •Приложение я (обязательное)
- •Приложение а1 (обязательное)
- •Приложение а2 (обязательное)
- •Приложение а3 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 1 по кредиту счета 50 - Касса
- •Приложение а5 (обязательное)
- •Приложение а6 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 4 по кредиту счетов 90 - Краткосрочные кредиты, 92 - Долгосрочные кредиты банков,
- •И аналитические данные по этим счетам
- •Приложение а7 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 6 по кредиту счета 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками и аналитические данные по этому счету
- •Приложение а8
- •Расходы на служебные командировки
- •Приложение а9 (обязательное)
- •Приложение а10 (обязательное) Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г.
- •Ведомость № 12 за декабрь 200_г. Затраты по ремонтному цеху (вспомогательные производства)
- •Приложение а11 (обязательное)
- •Ведомость n 15
- •Общезаводские расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы
- •Расчет и обоснование сумм, подлежащих отражению в журнале-ордере n 10/1 либо в соответствующих ведомостях*
- •Приложение а12 (обязательное)
- •Приложение а13 (обязательное)
- •Приложение а14 (обязательное) Журнал-ордер № 11
- •Приложение а15
- •Приложение а16 (обязательное)
- •Приложение а17 (обязательное)
- •Журнал-ордер n 15 по кредиту счетов 80 – Прибыль и убытки, 81 – Использование прибыли,
- •Аналитические данные к счету 80
- •Аналитические данные к счетам 81 и 83
- •Приложение а18 (обязательное)
- •Ведомость n 18* учета затрат по капитальным вложениям
- •Приложение а19 (обязательное)
- •Приложение а20 (обязательное)
- •Ведомость n 17 учета нематериальных активов и износа
- •Приложение а21 (обязательное)
- •Приложение а22 (обязательное)
- •Приложение а23 (обязательное)
- •Ι. Изменения капитала
- •Ιι. Резервы
- •#M12293 0 809000725 24260 958224688 4294967294 3685783145 3137 487113239 1994224210 996174788Справки#s
- •Приложение а24 (обязательное)
- •Приложение а25 (обязательное)
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •#M12293 0 809000727 24262 4294967262 1295394155 1572978031 1085292175 3142738797 3744335574 3045816547Финансовые вложения#s
- •#M12293 0 809000727 78 4294967262 1295394155 78 2224054163 4 3025363603 831683608 Дебиторская и кредиторская задолженность#s
- •#M12293 0 809000727 24263 4294967262 1295394155 2255137399 3464 2959381898 2156329376 2428756068Расходы по обычным видам деятельности#s (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
2.5.2 Задачи
Задача 1
Условие: Остатки по счетам ЗАО «Мираж» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении Е.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Хозяйственные операции ЗАО «Мираж» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма, т.р. |
1 |
2 |
1 Отгружено товаров покупателям на экспорт |
800 |
2 Списана фактическая себестоимость проданных товаров |
500 |
3 На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию |
300 |
4 Выявлена суммовая разница по отгруженным товарам |
4 |
5 Списаны расходы, связанные с продвижением товаров на рынок |
2,3 |
6 Списаны управленческие расходы |
7,4 |
7 Начислены и получены на расчетный счет дивиденды по акциям сторонних компаний |
3,2 |
8 Начислены и получены на расчетный счет платежи за сданные в аренду складские помещения (в т.ч. НДС) |
5,1 |
9 Отгружены материалы на сторону (в т.ч. НДС) |
4,2 |
10 Списана себестоимость проданных материалов |
3 |
11 Начислена и оплачена с расчетного счета арендная плата за аренду офисных помещений |
10 |
12 Начислен налог на имущество |
13 |
13 Выявлен убыток от сгоревшего автомобиля |
123 |
14 В результате ликвидации последствий пожара были оприходованы материалы |
7 |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 2
Условие: ООО «Сирена» занимается двумя видами деятельности: производством жевательных резинок и оптовой торговлей продовольственными товарами.
Остатки по счетам ООО «Сирена» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении Ж.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Хозяйственные операции ООО «Сирена» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма (т.р.) |
1 |
2 |
1 Отгружено продукции собственного производства покупателям (в т.ч. НДС) |
7200 |
2 Выручка от продажи товаров (в т.ч. НДС) |
2400 |
3 Списана себестоимость проданной готовой продукции |
3720 |
4 Списана фактическая себестоимость проданных товаров |
980 |
5 Списаны расходы по доставки товаров до потребителей |
100 |
6 По условиям договора банком начислены проценты за хранение денежных средств |
1 |
7 Начислен налог на имущество |
45 |
8 Выявлена положительная курсовая разница по денежным средствам на валютном счете |
4 |
9 Списан убыток от ликвидации оборудования |
3 |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 3
Условие: Остатки по счетам ООО «Этюд» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении И.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Хозяйственные операции ООО «Этюд» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма, т.р. |
1 Отгружена продукция покупателям (в т.ч. НДС) |
60 |
2 На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей |
40 |
3 Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
34 |
4 Списаны коммерческие расходы, связанные со сбытом продукции |
6 |
5 Начислены и оплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту банка |
2 |
6 Признаны и погашены штрафные санкции, предъявленные поставщиком за несвоевременную оплату товаров |
1,5 |
7 Выявлен финансовый результат деятельности компании |
? |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 4
Условие: Остатки по счетам ЗАО «Оксана» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении К.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Хозяйственные операции ЗАО «Оксана» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма, т.р. |
1 |
2 |
1 Отгружена продукция собственного производства покупателям (в т.ч. НДС) |
1800 |
2 Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
1230 |
3 Списаны расходы, связанные со сбытом продукции |
37 |
4 Общехозяйственные расходы, списаны на финансовый результат |
20 |
5 Начислены и выплачены проценты по выпущенным облигациям |
12 |
6 На расчетный счет поступил годовой доход от сдачи в аренду основных средств |
180 |
7 Признаны и возмещены причиненные ООО «Элегия» убытки, связанные с ненадлежащим исполнением договорных обязательств |
4 |
8 Начислен налог на имущество |
7 |
9 Выявлен финансовый результат деятельности компании |
? |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 5
Условие: Остатки по счетам ООО «Виктория» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении Л.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 12.
Таблица 12 – Хозяйственные операции ООО «Виктория» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма, т.р. |
1 |
2 |
1 Отгружена продукция собственного производства покупателям (в т.ч. НДС) |
180 |
2 На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию |
300 |
3 Выявлена курсовая разница по денежным средствам на валютном счете |
6 |
Продолжение таблицы 12 |
|
1 |
2 |
4 Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
91,2 |
5 Списаны расходы, связанные с продвижением товаров на рынок (данный вид расходов полностью включается в себестоимость проданной продукции) |
15 |
6 Начислены и оплачены проценты по полученным краткосрочным кредитам |
12 |
7 Признан и оплачен штраф за несвоевременное исполнение обязательств перед бюджетом |
5 |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 6
Условие: Остатки по счетам ЗАО «Метель» по состоянию на 01.01.200_г. приведены в Приложении М.
Хозяйственные операции, осуществленные компанией за 1 квартал 200_г. представлены в таблице 13.
Таблица 13 – Хозяйственные операции ЗАО «Метель» за 1 квартал 200_г.
Хозяйственные операции |
Сумма (т.р.) |
1 Отгружены товары покупателям (в т.ч. НДС) |
1200 |
2 Списана фактическая себестоимость проданных товаров |
830 |
3 Списаны коммерческие расходы |
17 |
4 Общехозяйственные расходы, списаны на финансовый результат |
10 |
5 Начислены и выплачены проценты по выпущенным облигациям |
36 |
6 На расчетный счет поступил годовой доход от сдачи в аренду основных средств |
144 |
7 Признаны и возмещены причиненные ООО «Муза» убытки, связанные с ненадлежащим исполнением договорных обязательств |
2,5 |
8 Начислен налог на имущество |
39 |
9 Выявлен финансовый результат деятельности компании |
? |
Задание: Оформить журнал хозяйственных операций. Сформировать отчет о прибылях и убытках. Результаты оформить на официальном бланке.
Задача 7
Условие: ЗАО «Ника» на 01.01.200__г. имеет остатки по счетам, представленные в Приложении Н.
В 1 квартале ЗАО «Ника» было продано товаров на сумму 1 156 400 р., в т.ч. НДС. Фактическая себестоимость проданных товаров составила 720.000 р. От покупателей на расчетный счет поступило 900.000 р. Расходы, связанные со сбытом товаров за отчетный период составили 2 300 р., управленческие расходы – 7 400 р. В отчетном периоде организация получила дивиденды по акциям ОАО «Газпром» в сумме 3 200 р. На расчетный счет ЗАО «Ника» поступили доходы от сдачи в аренду складского помещения в сумме 2 100 р. Рассматриваемая организация в 1 квартале продала материалы на сумму 3.200 р., в т.ч. НДС, себестоимость которых - 3 000 р. Общая сумма расходов по аренде помещения составляет ежегодно 10 000 р. В конце отчетного периода был начислен налог на имущество в сумме 1300 р. Убытки от случившегося в марте отчетного года пожара составили 12 300 р. В результате ликвидации его последствий были оприходованы материалы на сумму 1 700 р.
Задание: Отразить операции на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Задача 8
Условие: ООО «Виктория» имеет остатки по счетам на 1 января 200__г., представленные в бухгалтерском балансе в Приложении П.
В отчетном году ООО «Виктория» было продано продукции собственного производства на сумму 1180 000 р. (в т. ч. НДС). На расчетный счет от покупателей поступила выручка в размере 1200 000 р. с НДС. Себестоимость проданной продукции составила 91.200 р. Расходы, связанные со сбытом продукции в отчетном периоде составили 150 000 р. (данный вид расходов полностью включается в себестоимость проданной продукции). Организация в отчетном периоде выплатила проценты по полученным краткосрочным кредитам в сумме 20 000 р. Кроме того, организация выплатила штраф поставщику за нарушение договорных обязательств в сумме 5 000 р. Сумма начисленного и уплаченного налога на имущество составила 10 000р.
Задание: Отразить операции на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.