Тема 3. Оподаткування в сфері фінансових та інших послуг

Банківські установи та їх види: особливості застосування та формування статутного капіталу комерційних банків; поняття та економічна роль банківського кредиту.

Банк як специфічний суб’єкт податкових відносин: податок на додану вартість у діяльності комерційних банків; особливості формування прибутку комерційних банків; інші податки та збори, які сплачують комерційні банки.

Небанківські кредитні інститути та особливості їх діяльності: лізингові компанії; факторингові компанії; кредитні спілки.

Особливості оподаткування операцій лізингу (оренди).

Особливості оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов’язаннями.

Особливості оподаткування кредитної спілки як неприбуткової організації.

Контрактно-фінансові установи: організаційно-правові засади та економічні умови здійснення фінансово-господарської діяльності; страхова діяльність; інститути спільного інвестування; ломбарди; державні та недержавні пенсійні фонди.

Особливості оподатковування доходів страховика: об’єкт оподаткування; склад доходів від страхової діяльності та витрат страховика; ставки по податку на прибуток. Особливості визначення прибутку страховика, що здійснює страхування життя.

Порядок оподаткування операцій торгівлі з цінними паперами.

Оподаткування доходів від кредитних та інших операцій ломбардів.

Тема 4. Оподаткування в аграрному секторі економіки

Аграрний сектор економіки як специфічний суб’єкт податкових відносин: особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції податком на додану вартість та податком на прибуток; інші податки та збори, які сплачують сільгоспвиробники.

Фіксований сільськогосподарський податок як спеціальний податковий режим. Платники податку; об’єкт оподаткування; база оподаткування; ставки. Порядок нарахування та сплати. Податкова звітність та строки її подання. Порядок її подання. Порядок набуття та скасування статусу платника податку.

Тема 5. Оподаткування в сфері підприємницької діяльності

Спеціальні режими оподаткування суб’єктів малого підприємництва та передумови їх впровадження.

Єдиний податок для юридичних осіб: умови переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності; порядок визначення суми виручки та середньооблікової чисельності працівників для визначення права на застосування спрощеної системи оподаткування; база оподаткування єдиним податком та порядок її визначення; ставки єдиного податку; порядок розрахунку єдиного податку та сплати його юридичними особами. Порядок ведення книги обліку доходів і витрат. Звітність платників єдиного податку. Зворотний перехід платників єдиного податку на звичайну систему оподаткування.

Єдиний податок для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб: умови і порядок переходу на спрощену систему оподаткування приватних підприємців; ставки єдиного податку і порядок його сплати фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності. Порядок оформлення найманих працівників. Порядок ведення книги обліку доходів і витрат платниками єдиного податку – фізичними особами. Звітність платника єдиного податку – фізичної особи.

Порядок сплати платниками єдиного податку інших податків і зборів.

Особливості сплати податку на доходи фізичних осіб-підприємців від провадження господарської діяльності: об’єкт оподаткування та порядок його визначення, розрахунок авансових платежів, податкова звітність та строки її подання в податкові органи.