2.2 Сравнительная динамика чистой прибыли, выручки и валюты баланса
При экспресс-анализе бухгалтерского баланса также оценивается динамика валюты баланса и сравнение ее с динамикой выручки нетто и чистой прибыли.
«Золотое правило экономики», выполнение которого означает, что рост чистой прибыли опережает темпы роста выручки предприятия, т.е. доходы предприятия растут быстрее его расходов, а темпы роста выручки, в свою очередь, больше темпов роста его активов, т.е. происходит увеличение фондоотдачи. Вывод о выполнении «золотого правила» в курсовой работе делается на основании анализа данных, представленных в табл. 3.
Таблица 3
Сравнительная динамика чистой прибыли,
выручки и валюты баланса
Показатели |
За предыдущий год tб тыс.руб. |
За отчетный год tо, тыс.руб. |
Темпы роста, % (гр.3 : гр.2) х 100 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Чистая прибыль (форма 2 стр.100) |
6069 |
11102 |
182,9 |
Выручка – нетто (форма 2 стр.010) |
174082 |
197280 |
113,32 |
Валюта баланса (форма 1 стр.300) |
207318 |
238637 |
115,1 |
Положительная динамика характеризуется следующим соотношением темпов:
ТЧП > ТВыр. > ТВБ.
В нашем случае 182.9>113.32>115.1, что означает рост чистой прибыли опережает темпы роста выручки предприятия, но в тоже время темпы роста выручки предприятия отстают от темпов роста активов предприятия, следовательно происходит уменьшение фондоотдачи, что наглядно показывает, что «золотое правило экономики» не выполняется в полном объеме.
2.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Ликвидность баланса характеризуется степенью покрытия обязательств организации ее активами, срок обращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Обязательства группируются в порядке возрастания сроков их погашения. Активы группируются по степени убывания их ликвидности. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов приобрел форму денег, тем выше его ликвидность.
В курсовой работе анализ ликвидности баланса проводится в таблице 4.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса
Актив |
На нача-ло года |
На ко-нец года |
Пассив |
На нача-ло года |
На ко-нец года |
Платежный излишек или недостаток (+ /-) |
||
начало года |
конец года |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7(гр.2-гр.5) |
8(гр.3-гр.6) |
|
Мобильные активы |
А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 240+250 |
3920 |
8008 |
П1. Наиболее срочные обязательства: стр.520 |
11180 |
38661 |
-7260 |
-30653 |
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 230 |
36661 |
50687 |
П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства: стр.510 |
9802 |
6228 |
+26859 |
+44459 |
|
А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220 – 213
|
3297 |
8380 |
П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства: стр.530+540 |
26 |
104 |
+3271 |
+8276 |
|
|
А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+213 |
163440 |
171562 |
П4. Постоянные пассивы: стр.450 |
186310 |
193644 |
-22870 |
-22082 |
|
А1+А2+А3+А4=ВБ |
207318 |
238637 |
П1+П2+П3+П4=ВБ |
207318 |
238637 |
0 |
0 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется система неравенств:
1. А1
П1
2. А2 П2
3. А3 П3
4. А4
П4
В данной работе, по итогам таблицы 4:
1. Как на начало года, так и на конец года, видно, что А1<П1. Данное неравенство говорит о том, что предприятие платежеспособно на момент составления баланса. Предприятие обладает достаточным количеством средств для погашения срочных обязательств абсолютно ликвидных активов. Но неравенство А1 П1 не выполняется. Видно, что разница между ликвидными активами и срочными обязательствами существенна.
2. Также, мы видим, что на начало года, так и на конец года А2>П1, причем A2 превышает довольно значительно. Из чего следует, что если предприятие и далее будет своевременно рассчитываться с кредиторами, то оно сохранит свою платежеспособность в ближайшем будущем.
3. А3 П3. Данное неравенство говорит, что при своевременном поступлении денежных средств путем продаж и платежей, предприятие в состоянии быть платежеспособным (т.е.своевременно погашать в полном объеме свои обязательства) на период равный средней продолжительности оборотных средств после даты составления данного баланса. В нашем случае это соответствует действительности, т.к. А3 >П3. Причем в значительной мере медленно реализуемые активы превышают долгосрочные кредиты и заемные средства по итогам обоих отчетных периодов.
4. Мы видим, что труднореализуемые активы на оба отчетных периода ниже объема постоянных пассивов, также на оба периода. А4 < П4. Это говорит о том, что предприятие в достаточной мере имеет наличие собственных средств, что подтверждает финансовую устойчивость предприятия.