75 Історія факторингових відносин в світі.

На сучасному етапі факторинг розвивається в універсальну систему обслуговування постачальника, що включає послуги бухгалтерського, інформаційного, збутового, страхового, креди-тного і юридичного характеру. Завдяки факторингу для поста-чальника створюються оптимальні умови для концентрації зу-силь на основній, виробничій діяльності, прискорення обігу ка-піталу й відповідно збільшення прибутку. Зменшується сума балансу й поліпшується його структура за рахунок збільшення показника співвідношення власного й залученого капіталу.

Факторинг є різновидом торгово-комісійної операції, що поєд-нується із кредитуванням обігового капіталу клієнта, пов'язаний з перевідступленням клієнтом-постачальником фактору неоплачених платіжних вимог за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги й, відповідно, права одержання платежу за ними.

У світовій практиці під факторингом розуміється цілий ряд комісійно-посередницьких послуг, надаваних фактором клієнту-постачальнику у процесі здійснення останнім розрахунків за товари і послуги й що поєднується зазвичай із кредитуванням

Факторинг – це один з видів послуг у сфері фінансування, який здійснюють спеціальні факторингові компанії, тісно пов'язані з банками або їхніми дочірніми компа-ніями, або самі банки. І хоча факторингова діяльність пов'язана з певним ризиком, вона, у свою чергу, є високоприбутковим біз-несом, ефективною зброєю банківського маркетингу, однією з форм інтегрування банківських операцій, які найбільш присто-совані до сучасних умов економіки.

Український ринок факторингу нині рухається європейським шляхом: у більшості випадків факторингові компанії з'являють-ся як підрозділи банків і банківських структур. При написанні монографії були широко використані положення Конвенції ООН "Про міжнародний факторинг", оскільки Україна є її учасницею. Факторинг – високотехнологічна послуга, якою не можуть за-йматися фактори, що не мають достатнього досвіду, технологій і кваліфікації, нею не можна займатися спонтанно. Це і є стри-муючим чинником: зі 160 банків в Україні факторингом займа-ються 6–7. Так, найбільшими операторами факторингових пос-луг серед банківського сектора є "ТАС-Комерцбанк" (наразі "Сведбанк"), Укрсоцбанк, "Фінанси та Кредит", "БІГ-Енергія", "Індекс-банк", Кредитпромбанк. Факторинг необхідний тільки тим підприємствам, які працюють у конкурентному середовищі, динамічно і постійно розвиваються. Якщо підприємство досягло певного зростання і зупинилося, то факторинг не для нього.

76 Відкритий та скритий факторинг.

Факторингові операції можуть бути таких видів:

конвенційний або відкритий факторинг – коли боржник сповіщений про участь в угоді фактора. Повідомлення боржника при відкритому факторингу здійснюється шляхом відповідного запису на рахунку-фактурі, що підтверджує: правонаступником за виникаючим боргом є фактор і платежі мають здійснюватися на його користь. У цьому випадку застосовується тристороння форма договору.

напіввідкритий факторинг – коли постачальник і фактор повідомляють покупця про оплату отриманих товарів не в мо-мент укладання факторингового договору, а в момент пред'яв-лення платіжних рахунків постачальником покупцю;

закритий або конфіденційний факторинг – коли фактор, купивши дебіторські рахунки постачальника, здійснює операції з покупцями від імені постачальника. При закритому факторин-гу дебітору не повідомляється про наявність договору фактори-нгового обслуговування. Він продовжує здійснювати платежі постачальнику, який надсилає їх на користь фактора.

Загалом, під конвенційним факторингом розуміють систему фінансового обслуговування клієнта, що включає бухгалтерський облік, розрахунки з постачальниками й покупцями, страхування, кредитування, представництво. За клієнтом зберігається тільки виробнича функція. При цьому виді факторингу постачальники можуть відмовитися від збереження власного штату співробітни-ків, що виконують функції, які бере на себе факторингова компа-нія. Таке факторингове обслуговування поєднується з дисконту-ванням рахунків-фактур. Суть його полягає в тому, що факторин-гова компанія купує у свого клієнта право на одержання грошей від покупців, при цьому зараховує йому на рахунок близько 80 % вартості відвантаженого товару негайно, а іншу суму – в обумов-лений термін, незалежно від надходження грошей від боржника.

Конфіденційний факторинг передбачає обмежений перелік послуг:

придбання в організацій-постачальників права на одер-жання платежу щодо товарних операцій від певного боржника;

купівля в постачальників дебіторської заборгованості за товарами, відвантаженими (наданими послугами), але не опла-ченими вчасно (прострочена дебіторська заборгованість);

покупка векселів.

Таким чином, суть конфіденційних факторингових послуг по-лягає в тому, що факторингова компанія за рахунок своїх коштів гарантує постачальнику негайну оплату виставлених ним платіж-них вимог, доручень на певних боржників. У свою чергу, поста-чальник передає фактору право наступного одержання належних йому платежів від цих покупців. Дострокова (до одержання платежу безпосередньо від покупця) оплата платіжних вимог-доручень постачальника фактично означає надання йому факто-ринговою компанією кредиту, що ліквідує ризик несвоєчасного надходження постачальнику платежу, що виключає залежність його фінансового становища від платоспроможності покупців. Постачальник, беручи участь у факторинговій операції, має мож-ливість прискорити одержання грошей на свій рахунок і без за-тримки розрахуватися з постачальниками, що сприяє прискорен-ню розрахунків та скороченню простроченої дебіторсько-кредиторської заборгованості. При конфіденційному факторингу ніхто з контрагентів постачальника не обізнаний про кредитуван-ня його продажів. У такому випадку платник зараховує всі гроші на рахунок постачальника, які автоматично перераховуються й на рахунок фактору, що є, по суті, сплатою кредиту.