1.4. Розрахунок потреби інвестицій в оборотні кошти

До розрахунку приймається частка оборотних коштів, що нормуються, яка призначена для створення початкових виробничих запасів та витрат.

Норматив оборотних коштів у виробничих запасах визначається як добуток середньодобового споживання матеріалів у вартісному виразі та норми запасу в днях. В норму запасу включаються:

а) підготовчий запас;

б) поточний запас;

в) резервний (страховий) запас.

Вихідні дані для розрахунків наведені в табл.10 та Д.4

Для визначення сереньодобового обсягу виробництва приймається 360 днів на рік. Тоді в нашому прикладі обсяг виробництва становить:

• трьохшарових панелей покриття 20000/360 = 56м3 на добу;

• сходинкових маршей та площадок 10000/360 = 28/м3 на добу;

• товарного бетону 20000/360 = 56м3 на добу.

Таблиця 10

Вихідні дані для визначення обсягу оборотних коштів у виробничих запасах

Норми запасу, днів					Ціна, грн/од.
Вид матеріалу	поточ ного	підготов чого	резерв ного	разом
сталь,т	50	2	20	72	5100
цемент,т	10	3	7	20	450
щебінь.м3	20	2	10	32	70,5
пісок,м3	4	2	2	8	37,5
пінопласт,м3	30	2	15	47	270
Керамзит,м3	15	2	8	25	290

Розрахунки нормативу оборотних коштів у виробничих запасах наведені у табл.11.

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві (ОКнв) залежить від тривалості виробничого циклу, обсягу виробленої продукції та річних витрат на її виробництво:

ОКнв - Вр/360 *Тц , /6/

де В_р – річні витрати підприємства;

Т_ц – тривалість виробничого циклу.

Для підприємств збірного залізобетону Т_ц – 1.5 доби..

В нашому прикладі: ОК_нв =47900/360*1.5= 200 тис. грн.

Для розрахунку нормативу оборотних коштів у готової продукції на складі (ОК_нг) з урахуванням її комплектації норма запасу дорівнює 10 діб:

ОК_нг =47900/360 * 10 =1331 тис. грн.

Сума нормованих оборотних коштів:

3792+200+1331=5323 тис.грн., тобто 5330 тис. грн.

Якщо у перший рік експлуатації (другий з початку будівництва) планується використання потужності підприємства на 70% (табл.Д.3), сума інвестицій в оборотні кошти становить 3740 тис. грн.

Таблиця 11

Норматив оборотних коштів у виробничих запасах

Вид матеріалу	Ціна одинці, грн.	Норма запасу в днях	Панелі покриття, 56 м³ за добу		Сходинкові марші та площадки, 28 м³ за добу		Товарний бетон,56м3 за добу		Сумарне витрачання за добу	Сумарний запас
			Норма ви- трат на 1м³	Вит-рачання за добу	Норма витрат на 1м3	Витра- чаня за добу	Норма витрат на 1м3	Витра- чаня за добу		В натуральних показниках	В тис.грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Сталь арматурна, т	5100	72	0,045	2,5	0,1	2,778	0	0	5,28	380	1938
2. Цемент,т	450	20	0,13	7,222	0,43	11,94	0,31	17,22	36,39	727,78	328
3.Щебінь,м3	33,6	32	0,45	25	1	27,78	0,99	55	107,78	3448,89	243
4.Пісок,м3	7,2	8	0,19	10,56	0,42	11,67	0,41	22,78	45	360	14
5.Піноласт,м3	138	47	0,56	31,11	0	0	0	0	31,11	1462,22	395
Разом											2917
Інші запаси-30%											875
Усього виробничі запаси, тис.грн.											3792

5. Розрахунок основних техніко-економічних показників

1. Річний прибуток від реалізації:

Р_реал = Q_реал – S_пов., (7)