Тема 5. Документація та інвентаризація

Теоретичні питання

1. Вимоги, що ставляться до бухгалтерських документів.

2. Організація документообігу.

3. Основні нормативні акти, що регулюють форми первинних документів і їх заповнення

4. Класифікація бухгалтерських документів

5. Інвентаризація, її види та призначення.

6. Який порядок інвентаризації?

7. Порядок відображення в обліку виявлених нестач, втрат від псування і крадіжок.

8. Порядок оприбуткування лишків, виявлених при інвентаризації.

Практичні завдання

Завдання 5.1. З поданого переліку назвіть реквізити документів, які є обов'язковими для первинних документів, та заповніть таблицю. Дані для виконання:

1. назва документа, форми;

1. дата і місце складання документа;

2. номер документа;

3. назва підприємства, від імені якого складено документ;

4. юридична адреса підприємства від імені якого складено документ;

5. форма власності підприємства, від імені якого складено документ;

6. галузь підприємства, від імені якого складено документ;

7. ідентифікаційний код підприємства, установи з Державного реєстру;

8. код платника податків, що присвоєно податковими органами підприємству, від імені якого складено документ;

10. номер поточного банківського рахунка підприємства, від імені якого складено документ;

10. печатка підприємства, від імені якого складено документ;

10. зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції;

11. посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

12. особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції;

13. підстава для здійснення операцій;

14. дані про документ, що засвідчує особу-одержувача документа.

Обов'язкові реквізити первинного документа	Реквізити, які не є обов'язковими

Завдання 5.2. Дати характеристику бухгалтерським документам за схемою, наведеною в таблиці

Характеристика бухгалтерських документів

Назва документа	Ознака класифікації
	За призначенням	За способом оформлення	За способом використання	За місцем складання

Дані для виконання:

• акт про приймання матеріалів;

• наказ керівника про прийняття на роботу;

• вимога на додатковий відпуск матеріалів

• наказ про створення інвентаризаційної комісії;

• акт про виконану роботу;

• акт списання основних засобів;

• виписка з банківського рахунка;

• чек на отримання грошових коштів;

• видатковий касовий ордер;

• доручення на отримання товарно-матеріальних цінностей;

• платіжне доручення;

• табель обліку використання робочого часу.

Завдання 5.3 Складіть бухгалтерські проводки та визначте фактичну собівартість готової продукції. Залишок незавершеного виробництва на початок періоду – 1200 грн., на кінець – 1000 грн.

№ п\п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва	1000
2.	Проведено відрахування на фонд оплати праці	?
3.	Нараховано амортизаційні відрахування на основні засоби, які використовуються в основному виробництві	225
4.	Використана сировина на виготовлення продукції	400
5.	Списано загальновиробничі витрати на собівартість продукції	500
6.	Оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю	?

Завдання 5.4. Розрахувати фінансові результати від операції з реалізації будівлі за наступними даними: придбано склад за 12000 грн., в т.ч. ПДВ, відремонтували дах на приміщені складу, використавши при цьому матеріалів на загальну вартість 2000 грн. .та заплатили працівникам 1000 грн. в цьому ж місяці прийнято рішення реалізувати склад за 16000 крім того ПДВ. Скласти кореспонденції

Завдання 5.5. В результаті інвентаризації виявлено нестачу запасних частин на суму 250 грн. Нестача була відшкодована за рахунок заробітної плати завідувача складом. Скласти кореспонденції.

Завдання 5.6. Інвентаризація продукції в овочевому магазині виявила нестачу помідорів 20 кг загальною вартістю 40 грн. Відповідно до державних норм, природний убуток помідорів для певної пори року (умовно) складає 2,5%. Нестачу було віднесено на рахунок продавця магазину. Скласти кореспонденції

Завдання 5.7. На складі підприємства в результаті річної інвентаризації виявили пересортицю – надлишок тарних ящиків для плашки об’ємом 0,5 л в кількості 20 шт., вартістю 40 грн. і недостачу 20 ящиків для пляшки об’ємом 0,33, загальною вартістю 20 грн. Скласти кореспонденції.

Завдання 5.8. В результаті інвентаризації виявлено лишки будівельних матеріалів вартістю 50 грн. відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.