Задание 2
На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции, используя метод двойной записи, посчитать обороты за период, вывести конечные остатки и составить оборотно-сальдовую ведомость.
Исходные данные:
Имеются следующие остатки по счетам из Главной книги, тыс. руб.:
Вложения во внеоборотные активы |
2300 |
Материалы |
4040 |
Уставный капитал |
10000 |
Резервный капитал |
200 |
Нераспределенная прибыль |
1600 |
Касса |
10 |
Задолженность бюджету |
340 |
Задолженность банку |
200 |
Основные средства |
5300 |
Расчетный счет |
690 |
За месяц проведены следующие операции:
Приобретены материалы у поставщика – 4200 тыс. руб.
Введен в эксплуатацию новый станок – 2300 тыс. руб.
Перечислена задолженность банку – 200 тыс. руб.
Начислена зарплата работникам – 5350 тыс. руб.
Произведены отчисления из чистой прибыли в резервный капитал – 300 тыс. руб.
Решение.
Составим проводки по хозяйственным операциям за месяц.
№ операции |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Приобретены материалы у поставщика |
10 |
60 |
4200 |
2 |
Введен в эксплуатацию новый станок |
01 |
08 |
2300 |
3 |
Перечислена задолженность банку |
66 |
51 |
200 |
4 |
Начислена зарплата работникам |
20 |
70 |
5350 |
5 |
Произведены отчисления из чистой прибыли в резервный капитал |
84 |
82 |
300 |
Отразим хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
С1 – сальдо на начало месяца,
С2 – сальдо на конец месяца.
Д-т сч. 01 "Основные средства" К-т
С1 = 5300 |
|
2) 2300 Кт 08 |
|
ОборотД = 2300 |
ОборотК = 0 |
С2 = 7600 |
|
Д-т сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" К-т
С1 = 2300 |
|
|
2) 2300 Дт 01 |
ОборотД = 11700 |
ОборотК = 2300 |
С2 = 0 |
|
Д-т сч. 10 "Материалы" К-т
С1 = 4040 |
|
1) 4200 Кт 60 |
|
ОборотД = 4200 |
ОборотК = 0 |
С2 = 8240 |
|
Д-т сч. 20 Основное производство К-т
С1 = 0 |
|
4) 5350 Кт 70 |
|
ОборотД = 5350 |
ОборотК = 0 |
С2 = 5350 |
|
Д-т сч. 50 "Касса" К-т
С1 = 10 |
|
ОборотД = 0 |
ОборотК = 0 |
С2 = 10 |
|
Д-т сч. 51 "Расчетные счета" К-т
С1 = 690 |
|
|
3) 200 Дт 66 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 200 |
С2 = 490 |
|
Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т
|
С1 = 0 |
|
1) 4200 Дт 10 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 4200 |
|
С2 = 4200 |
Д-т сч. 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" К-т
|
С1 = 200 |
3) 200 Кт 51 |
|
ОборотД = 200 |
ОборотК = 0 |
|
С2 = 0 |
Д-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам" К-т
|
С1 = 340 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 0 |
|
С2 = 340 |
Д-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" К-т
|
С1 = 0 |
|
4) 5350 Дт 20 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 5350 |
|
С2 = 5350 |
Д-т сч. 80 "Уставный капитал" К-т
|
С1 = 10000 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 0 |
|
С2 = 10000 |
Д-т сч. 82 "Резервный капитал" К-т
|
С1 = 200 |
|
5) 300 Дт 84 |
ОборотД = 0 |
ОборотК = 300 |
|
С2 = 500 |
Д-т сч. 84 "Нераспределенная прибыль" К-т
|
С1 = 1600 |
5) 300 Кт 82 |
|
ОборотД = 300 |
ОборотК = 0 |
|
С2 = 1300 |
Составим оборотно-сальдовую ведомость за период.
Характеристика счета |
Остаток на начало периода |
Оборот за период |
Остаток на конец месяца |
||||
Код |
Наименование |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
01 |
Основные средства |
5300 |
- |
2300 |
|
7600 |
- |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
2300 |
- |
- |
2300 |
0 |
- |
10 |
Материалы |
4040 |
- |
4200 |
- |
8240 |
- |
20 |
Основное производство |
0 |
- |
5350 |
- |
5350 |
- |
50 |
Касса |
10 |
- |
- |
- |
10 |
- |
51 |
Расчетные счета |
690 |
- |
- |
- |
490 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
- |
- |
4200 |
- |
4200 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
200 |
200 |
- |
- |
0 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
340 |
- |
|
- |
340 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
- |
- |
5350 |
- |
5350 |
80 |
Уставный капитал |
- |
10000 |
- |
- |
- |
10000 |
82 |
Резервный капитал |
- |
200 |
- |
300 |
- |
500 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
1600 |
300 |
- |
- |
1300 |
|
ИТОГО: |
12340 |
12340 |
12350 |
12350 |
21690 |
21690 |