Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля План

1. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций.

2. Принципы валютного регулирования.

3. Основы валютного регулирования.

4. Валютные правоотношения.

5. Валютный контроль.

1. «Валюта» (итал. «valuta», букв. – стоимость) в энциклопедических источниках трактуется по–разному, в том числе как: денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства; тип денежной системы; денежные знаки зарубежных стран, кредитные и платежные документы, используемые в международных расчетах (иностранная валюта).

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», под «валютой РФ» понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Под «иностранной валютой» понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под «валютными ценностями» понимаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги (т.е. ценные бумаги, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам).

Под «валютными операциями» понимаются:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

2. Валютное регулирование в широком смысле представляет собой правовую форму осуществления валютной политики государства, является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

Валютное регулирование в узком смысле – деятельность государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций.

Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

– режим государственной валютной монополии;

– режим валютного государственного регулирования;

– режим свободно конвертируемой валюты.

К основным элементам валютного регулирования относятся:

– установление порядка проведения валютных операций;

– определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

– валютный контроль.

3. Валютные операции между физическими лицами – резидентами и нерезидентами на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Резиденты открывают без ограничения счета (вклады) в иностранной валюте на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), уведомив об этом налоговые органы по месту своего учета; при открытии счетов в иных иностранных государствах Банком России могут быть установлены требования о предварительной регистрации открываемого счета.

Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Физические лица вправе вывозить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. В иных случаях физические лица – резиденты и нерезиденты вправе единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или же не превышающей этой суммы без «оправдательных» документов. При единовременном вывозе из РФ валюты в эквиваленте 3 000 долларов США или менее, вывозимая валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

Вышеназванный закон предусматривает репатриацию резидентами иностранной валюты и валюты РФ в уполномоченные банки, за исключением случаев, предусмотренных ч.2 ст.19.

Банк России может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов определяется Банком России в размере не свыше 30% ее суммы, которая должна осуществляться не позднее чем через 7 рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке (за исключением, указанных в ч.3 ст. 21 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции проводятся без ограничений. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Правительство РФ, Банк России, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст.ст. 7,8 и 11 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Правительство РФ при регулировании валютных операций применяет требования о резервировании суммы валютной сделки и использования специального счета.

Банк России, регулируя валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, может устанавливать требования об использовании специального счета¹ («Ф», «Р1», «Р2», «С», «А», «О», «В1», «В2») и о резервировании суммы валютной сделки.

Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Банком России и может предусматривать требование о предварительной регистрации в органе валютного контроля.

4. Валютные отношения – денежные отношения, связанные с функционированием валюты, основанные на международных соглашениях и внутригосударственных актах.

Субъекты валютных правоотношений делятся на две категории: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пункте «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых вышеуказанным ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными ФЗ и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные подразделения нерезидентов, указанных в пунктах «б» и «в»;

ж) иные лица, не относящиеся к резидентам.

6. Основными направлениями валютного контроля выступают:

– определение соответствия проводимых операций действующему зако­нодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

– проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валю­те перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валю­ты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

– проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

– проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным опе­рациям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, налоговые органы, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.