Додаткова література

24. Багрій О.О. Теоретичні основи оподаткування нерухомого майна//Формування ринкових відносин, 2010. -3. – С. 10-16.

25. Данілов О.Д., Ходаківська В.П. та інші Оподаткування фінансових установ: Навчальний посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002.

26. Данилов А. Д., Налоговая система в условиях экономического спада//Економіка та держава, 2010. -№ 3. – С. 32-36.

27. Єфіменко Т.І. Податковий кодекс України як перший крок на шляху реформування вітчизняної податкової системи//Фінанси України., 2010. -12. – С. 3-11.

28. Загородній А.Г., Єлисєєв А.В. Податки та податкове планування підприємницької діяльності. – Л.: Центр Бізнес-Сервісу, 2003. – 152 с.

29. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. – К.: А.С.К., 2000. – 639с. – (Экономика. Финансы. Право.).

30. Кучерявенко М.П. Курс податкового права: У 6 т.: Генезис податкового регулювання: У 2 ч.– Х. : Легас, 2002.

31. Кравченко В.І. Місцеві фінанси України: навчальний посібник. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 1999. – 487 с.

32. Лисяк Л.В. Бюджетна політика у системі державного регулювання соціально-економічного розвитку України: [моногр.] / Л. В. Лисяк– К.: ДННУ АФУ, 2009. – 600 с.

33. Соколовська А.М. Податкова система України: Теорія та практика становлення. – К.: НДФІ, 2004. – 372с.

34. Суторміна В.М. та інші. Держава – податки – бізнес: (Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, В.Л. Андрущенко. – К.: Либідь, 1992. – 328с.

35. Фіксований сільськогосподарський податок//Вісник податкової служби, 2011. -№4. – С. 23-24.

36. Шаблиста Л.М. Податки як засіб структурної перебудови економіки. К.: Інститут економіки НАН України, 2000.-218с.

37. Юшко С. В., Фіксований сільськогосподарський податок: історія та перспективи застосування//Фінанси України, 2009. -№ 11. – С. 63-72.

38. Сайт ДПС України: http: //www.sta.gov.ua.

Додаток 1

Тестові завдання

Варіант 1

1. Уряд може знизити податки для того, щоб:

а) уповільнити темпи інфляції;

б) уповільнити швидке зростання процентних ставок;

в) скоротити витрати підприємців на будівлі і устаткування;

г) збільшити витрати на споживання і стимулювати економіку.

2. Рішення про застосування фінансових санкцій приймається:

а) у строк не пізніше десяти днів з дня складання акта перевірки;

б) під час проведення документальної перевірки;

в) у строк не пізніше тридцяти днів з дня складання акту перевірки.

3. Операції з передання основних фондів в якості внеску до статутного фонду юридичних осіб в обмін на корпоративні права:

а) є об'єктом оподаткування податком на додану вартість (ПДВ);

б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

4. Операції з оплати послуг фінансового лізингу :

а) є об’єктом оподаткування ;

б) не є об’єктом оподаткування;

в) звільняються від оподаткування.

5. Сплата земельного податку в бюджет виробником сільськогосподарської продукції здійснюється:

а) щоквартально до 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

б) два рази на рік: до 15 серпня та до 15 листопада поточного року;

в) щомісячно до 30 числа місяця, наступного за звітним.

Варіант 2

1. Назвіть елементи оподаткування, що мають найбільше значення в реалізації регулюючої функції податків:

а) величина ставок податків;

б) об’єкт оподаткування;

в) джерело сплати податків;

2. Державні податкові службовці не мають права:

а) вимагати від керівників та інших службових осіб підприємств усунення виявлених порушень податкового законодавства;

б) дотримуватися комерційної та службової таємниці;

в) працювати за сумісництвом на підприємствах.

3. Операції з продажу сільгоспвиробниками молока для подальшої переробки:

а) оподатковуються ПДВ за ставкою 20%;

б) оподатковуються ПДВ за ставкою 0%;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

4. До складу витрат підприємства включається:

а) сума єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, утриманого з доходів фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку;

б) суму податку на додану вартість, що отримана у виручці від реалізації продукції;

в) сума єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого на фонд оплати праці.

5. Об`єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб є:

а) вартість путівки, надана найманому працівнику безкоштовно професійною спілкою;

б) допомога по вагітності та пологах;

в) премія з фонду матеріального заохочення підприємства.

Варіант 3

1. Яку суму слід включити до оподатковуваного доходу, якщо підприємство надало своєму працівнику туристичну путівку вартістю 700 грн. (в тому числі ПДВ – 120 грн.):

а) 700 грн.;

б) 580 грн.;

в) 1235,29 грн.;

г) 1023,53 грн.

2. Адміністративний штраф сплачується за рахунок:

а) прибутку після його оподаткування;

б) прибутку до його оподаткування;

в) з особистого доходу посадової особи, на яку накладено адміністративний штраф;

г) валових витрат.

3. Від’ємне значення суми ПДВ, отриманої за звітний податковий період, враховується:

а) у зменшення суми податкового боргу наступного звітного періоду;

б) до складу податкового кредиту наступного звітного періоду;

в) у зменшення суми податкового боргу, а за відсутності боргу – зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

4. За рішенням сторін договору у звітному періоді підприємством була сплачена пеня. Сплачену суму слід віднести:

а) на собівартість;

б) на рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;

в) до складу витрат.

5. До сукупного оподатковуваного доходу податком на доходи фізичних осіб не включаються:

а) сума цільової благодійної допомоги, яка використана за призначенням;

б) одноразове заохочення та винагороди за підсумками роботи за рік;

в) доходи, одержані за сумісництвом за місцем основної роботи.

Варіант 4

1. Визначити передумови виникнення та подальшого розвитку податків:

а) існування держави;

б) виникнення грошей;

в) суспільний поділ праці.

2. На суму недоїмки по податку на додану вартість нараховується пеня у розмірі:

а) 0,2%;

б) 0,3%;

в) 120% облікової ставки HБУ.

3. Платник податку на додану вартість має обсяг операцій, оподатковуваних ПДВ, за попередній календарний рік 65,0 тис. грн. Звітний податковий період для нього дорівнює:

а) кварталу;

б) місяцю;

в) декаді;

г) кварталу (місяцю) за вибором платника.

4. Прибуток банківській установи оподатковується за ставкою:

а)15% до об`єкта оподаткування;

б) 16 % до об`єкта оподаткування;.

в) 23% до об`єкта оподаткування;

г) 25% до об`єкта оподаткування.

5. Податкова соціальна пільга надається студентам відносно нарахованої заробітної плати в розмірі:

а) 100% мінімальної заробітної плати;

б) 150% мінімальної заробітної плати;

в) 200% мінімальної заробітної плати;

г) не надається.

Варіант 5

1. До прямих податків належать:

а) податок на додану вартість, податок на прибуток підприємств, плата за землю;

б) податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, плата за землю;

в) акцизний податок, податок на додану вартість, податок на прибуток.

2. У які строки нерезидент повинен звернутися до органу державної податкової служби для взяття на податковий облік:

а) до початку здійснення своєї господарської діяльності;

б) в 5-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;

в) у 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію?

3. Суб`єкт підприємницької діяльності, який здійснює розрахунки за продані товари у готівковій і формі, зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ, якщо обсяг здійснених ним оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) склав:

а) 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

б) 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

в) 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

г) вірної відповіді немає.

4. Прибуток від реалізації майна підприємства оподатковується у розмірі:

а) 25% до об`єкта оподаткування;

б) 50% від діючої ставки;

в) 10% до об`єкта оподаткування;

г) 16% до об’єкта оподаткування.

5. Платником плати за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) універсальний магазин "Дніпро";

б) промислове підприємство, що використовує воду для виробничих потреб;

в) підприємство, що забирає воду для ліквідації аварійного становища.

Варіант 6

1. Встановлення та скасування податків здійснюється:

а) Президентом України;

б) Міністерством фінансів України;

в) Державною податковою адміністрацією;

г) вірної відповіді немає.

2. На регулювання фіксованих цін та тарифів мають повноваження:

а) товаровиробники;

б) центральні органи виконавчої влади;

в) центральні органи виконавчої влади, обласні та міські адміністрації, виконавчі органи рад згідно з затвердженим переліком.

3. Перелік товарів (продукції), на які встановлюється акцизний податок та його ставки затверджуються:

а) Кабінетом Міністрів України;

б) Верховною Радою України;

в) галузевими міністерствами та відомствами.

4. До складу доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, включають:

а) доходи, не враховані в обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді;

б) суми податку на додану вартість, отримані (нараховані) підприємством у складі ціни реалізації продукції;

в) суми попередньої оплати та авансів, отриманих в рахунок оплати товарів.

5. Об`єктом обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) фактичний обсяг використаної для виробничих потреб води, з урахуванням обсягу витрат води в системах її водопостачання;

б) фактичний обсяг води, використаної для протипожежних потреб;

в) обсяг використаної води для виробничих потреб у межах встановленого ліміту.

Варіант 7

1. У структурі органів податкової служби до середньої ланки відноситься:

а) Державна податкова адміністрація України;

б) Міжрайонна податкова інспекція;

в) Державна податкова адміністрація Республіки Крим.

2. Якщо згідно з діючим законодавством звітний (податковий) період – квартал, податкову звітність до ДПІ необхідно подати:

а) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

б) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду;

в) протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду.

3. Підприємства, які ввозять тютюнову продукцію, сплачують акцизний збір:

а) подекадно: 15-го, 25-го числа поточного місяця та 5-го числа місяця наступного за звітним;

б) щомісячно не пізніше 20 числа місяця наступного за звітним

в)щомісячно до 16 числа місяця наступного за звітним;

г) під час проведення митних процедур.

4. Платники податку на прибуток за підсумками першого та другого місяців кварталу:

а) сплачують авансові внески не пізніше 20 числа другого і третього місяців кварталу відповідно;

б) авансові внески не сплачують;

в) сплачують авансові внески до 20 числа другого і третього місяців кварталу відповідно.

5. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:

а) виручка, яка отримана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва;

б) сума прибутку, вирахувана з метою оподаткування;

в) площа сільськогосподарських угідь, переданих сільськогосподарському товаровиробнику у власність, або наданих йому у користування.

Варіант 8

1. У облікових регістрах записи про суми нарахувань податків здійснюються на підставі:

а) виписок із особових рахунків банків з додатками копій платіжних доручень;

б)податкових декларацій;

в) рішень фінансових органів.

2. На громадян, винних у неподанні або несвоєчасному поданні декларацій про доходи:

а) накладається адміністративний штраф в установленому розмірі;

б) застосовується фінансова санкція;

в) міри відповідальності не передбачено;

г) вірної відповіді немає.

3. Акцизний податок з товарів іноземного походження, ставки на які встановлено у ЄВРО, сплачується у валюті України за обмінним курсом HБУ, діючим:

а) на момент проведення митних процедур;

б) на перший день кварталу, в якому здійснено відвантаження;

в) на перший день місяця, в якому здійснено відвантаження.

4. На які водні ресурси затверджується використання річного ліміту:

а) якими користується водний транспорт;

б) які використовуються для потреб зовнішнього благоустрою території;

в) які використовуються для виробничих та інших потреб.

5. Платники єдиного податку за ставкою 10% згідно з чинним законодавством звільняються від сплати:

а) збору за першу реєстрацію транспортних засобів;

б) податку на додану вартість;

в) податку на доходи фізичних осіб.

Варіант 9

1. Зведений облік надходжень та повернень платежів ведеться у

а) реєстрі ф. № 25;

б) картках особових рахунків платників;

в) звіті ф. № 1-П.

2. Державна податкова адміністрація в області:

а) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;

б) подає в ДПАУ звіт про надходження до бюджетів податків, інших платежів, а також внесків до державних цільових фондів;

в) контролює своєчасність подання платниками бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій та інших документів.

3. Торгові організації, що реалізують слабоалкогольні напої, сплачують акцизний податок:

а) подекадно - 5, 15, 25 числа кожного місяця;

б) не пізніше дня наступного за днем відвантаження готової продукції;

в) на 3-й робочий день після здійснення обороту з реалізації;

г) вірної відповіді немає.

4. Громадяни, які мають намір здійснювати систематичну діяльність з продажу промислових товарів на “Центральному” ринку міста, зобов’язані:

а) придбати одноразовий патент;

б) сплатити фіксований податок з доходів;

в) сплачувати податок на прибуток.

5. Фізичні особи-суб’єкти підприємницької діяльності згідно з чинним законодавством сплачують єдиний податок:

а) щоквартально протягом 5 днів після закінчення кварталу;

б) щомісяця, не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

в) щомісячно, не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем попередньої оплати.

Варіант 10

1. У які строки повинні звернутися до органів податкової служби фізичні особи - суб’єкти підприємницької діяльності для взяття їх на податковий облік:

а) у 5-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;

б) до початку своєї господарської діяльності;

в)у 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію;

г) після одержання свідоцтва про державну реєстрацію у місячний термін?

2. Звичайна ціна застосовується при:

а) розрахунках за безготівкові кошти;

б) розрахунках за готівкові кошти;

в) при бартерних операціях.

3. У звітному періоді сільськогосподарським підприємством реалізовано молоко переробному підприємству. Ця операція:

а) обкладається податком на додану вартість за ставкою 20%;

б) звільняється від оподаткування;

в) обкладається податком на додану вартість за ставкою 0%.

4. Якщо одноразовий патент на право продажу товарів придбавається на сім днів, застосовується ставка збору за провадження торгівельної діяльності у розмірі:

а) 20% від сумарної вартості товарів, що підлягають продажу;

б) 0,05 розміру мінімальної заробітної плати за один день;

в).0,02 розміру мінімальної заробітної плати за один день.

5. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є суб’єкти господарювання, які провадять такі види підприємницької діяльності:

а) торгівля валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти;

б) торгівля хлібом і хлібобулочними виробами;

в) всі відповіді вірні.

Додаток 2

Варіанти Показники звіт ного періоду	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Матеріальні та прирівняні до них витрати (грн/од)	20,0	80,0	120,0	25,0	30,0	8,0	0,45	1,2	18,4	100,0
Заробітна плата (грн./од)	15,0	25,2	40,2	7,8	8,2	1,3	0,5	0,9	1,8	12,0
Амортизаційні відрахування (грн./од)	7,0	12,8	20,4	12,3	8,1	0,5	1,4	1,1	0,4	15,3
Інші витрати, (грн./од)	5,0	9,4	10,8	7,2	1,8	3,1	0,4	0,45	4,2	7,1
Рівень рентабельності, (%)	45	20	15	8	10	25	30	40	20	12
Обсяг виготовленої продукції (тис. шт.)	250	400	56	485	400	1210	2500	340	60	35
Обсяг реалізованої продукції (тис.шт.)	120	200	-	230	400	100	-	-	0,8	8
Вартість придбаних сировини, матеріалів, комплектуючих (т. грн.)	14,0	9,0	180,0	80,0	-	40	1,5	-	42	2,5
Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік (т. грн.)	125,0	80,0	600,0	30,0	100,0	250,0	15,0	78,0	100,0	1500,0

Додаток 3

Варіанти Показники за ІІІ квартал	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Оприбутковані матеріали, які отримані від постачальника Б (тис. грн.)	100,0	8,3	105,2	30,8	12,4	500,0	180,0	90,0	140,0	185,0
Нарахована заробітна плата (тис. грн.)	35,0	3,8	80,0	20,0	5,0	150,0	30,0	8,0	90,0	4,5
Отримана передоплата від замовника А (тис. грн.)	1200,0	84,0	300,0	180,0	600,0	120,0	360,0	720,0	60,0	3,0
Отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду (тис.грн.)	15,0	7,5	18,0	12,5	14,0	21,0	19,5	11,5	14,5	17,0
Перераховані грошові кошти постачальнику Б (в повному обсязі, тис. грн.)	ВИЗНАЧИТИ
Нараховано: місцеві податки; плата за землю.	0,3 1,2	0,1 0,4	1,0 -	0,4 0,2	0,3 1,8	1,5 -	0,4 3,0	0,1 1,1	0,9 0,5	0,1 0,2
Відвантажено продукцію замовнику В (тис. грн.)	840,0	240,0	360,0	600,0	-	720,0	360,0	-	420,0	900,0
Амортизаційні відрахування (тис. грн.)	1,4	0,2	10,0	3,8	2,2	0,9	4,0	1,5	0,3	0,9
Відвантажено продукцію замовнику А (тис.грн.)	1250,0	95,0	360,0	195,5	670,5	185,0	420,0	850,0	160,0	230,0
Собівартість реалізованої продукції складає (тис.грн.)	1100,0	230,5	500,0	550,5	465,5	620,5	540,0	595,0	406,0	790,0
Виявлено суму доходів, які не враховані при обчисленні доходу періодів, що передують звітному (тис.грн.)	-	33,5	-	35,0	29,5	26,5	31,0	21,0	-	18,5
Сума податку на прибуток підприємств, сплачена за попередній звітний період (тис.грн.)	112,0	28,5	10,8	18,5	42,5	53,0	9,5	36,0	13,5	21,0

Додаток 4

№ варіанту	Нараховано за місяць (грн.)							Податкові соціальні пільги	Строки виплати заробітної плати
	Заробітна плата	Матеріальна допомога (на оздоровлення)	Пенсія	По листку тимчасової непрацездатності	Плата за відпустку	За роботу за сумісництвом в іншій організації	Компенсація при звільнені
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1800	-	580	-	-	-	-	Інвалід дитинства	17 та 2 числа кожного місяця
2	1520,0	600,0	-	80,25	-	-	-	-	25 числа кожного місяця
3	-	-	-	850,15	-	-	-	Свідоцтво потерпілого від аварії на ЧАЕС 1 кат.	15 та 5 числа кожного місяця
4	1700,0	-	-	120,5	-	640,0	-	-	17 та 3 числа кожного місяця
5	1450,0	-	-	-	430,8	-	-	-	27 числа кожного місяця
6	200	600	-	-	-	-	420,8	3 дітей віком до 18 років	25 числа кожного місяця
7	850	-	-	-	-	800	-	-	15 та 5 числа кожного місяця
8	-	-	1200	-	-	-	-	Інвалід війни	3 числа кожного місяця
9	1750,0	320	-	-	-	820	-	-	27 числа кожного місяця
10	-	900	-	2300 (по вагітності та пологах)	-	-	-	2 дитини віком до 18 років, одинока мати	17 та 2 числа кожного місяця

18