3. Оценка эффективности лизинговой операции.

№ п/п

Погашение основной суммы долга

Остаток по кредиту

Погашение процентов

Сумма процентов, включаемая в затраты(ост.по кредиту*1,1*11%/12)

1

320833,333

3850000

73791,66667

38820,83

2

320833,333

3529166,67

67642,36111

35585,76

3

320833,333

3208333,33

61493,05556

32350,69

4

320833,333

2887500,00

55343,75

29115,63

5

320833,333

2566666,67

49194,44444

25880,56

6

320833,333

2245833,33

43045,13889

22645,49

7

320833,333

1925000,00

36895,83333

19410,42

8

320833,333

1604166,67

30746,52778

16175,35

9

320833,333

1283333,33

24597,22222

12940,28

10

320833,333

962500,00

18447,91667

9705,21

11

320833,333

641666,67

12298,61111

6470,14

12

320833,333

320833,33

6149,305556

3235,07

Итого

3850000,000

0

479645,8333

252335,42

№ п/п

Сумма амортизации

Остаточная стоимость

Сумма налога

1

64736,35

4661016,95

8367,17

2

64736,35

4596280,60

8367,17

3

64736,35

4531544,26

8367,17

4

64736,35

4466807,91

8011,12

5

64736,35

4402071,56

8011,12

6

64736,35

4337335,22

8011,12

7

64736,35

4272598,87

7655,07

8

64736,35

4207862,52

7655,07

9

64736,35

4143126,18

7655,07

10

64736,35

4078389,83

7299,02

11

64736,35

4013653,48

7299,02

12

64736,35

3948917,14

7299,02

13

64736,35

3884180,79

6942,97

14

64736,35

3819444,44

6942,97

15

64736,35

3754708,10

6942,97

16

64736,35

3689971,75

6586,92

17

64736,35

3625235,40

6586,92

18

64736,35

3560499,06

6586,92

19

64736,35

3495762,71

6230,87

20

64736,35

3431026,37

6230,87

21

64736,35

3366290,02

6230,87

22

64736,35

3301553,67

5874,82

23

64736,35

3236817,33

5874,82

24

64736,35

3172080,98

5874,82

25

64736,35

3107344,63

5518,77

26

64736,35

3042608,29

5518,77

27

64736,35

2977871,94

5518,77

28

64736,35

2913135,59

5162,72

29

64736,35

2848399,25

5162,72

30

64736,35

2783662,90

5162,72

31

64736,35

2718926,55

4806,67

32

64736,35

2654190,21

4806,67

33

64736,35

2589453,86

4806,67

34

64736,35

2524717,51

4450,62

35

64736,35

2459981,17

4450,62

36

64736,35

2395244,82

4450,62

37

64736,35

2330508,47

4094,57

38

64736,35

2265772,13

4094,57

39

64736,35

2201035,78

4094,57

40

64736,35

2136299,44

3738,52

41

64736,35

2071563,09

3738,52

42

64736,35

2006826,74

3738,52

43

64736,35

1942090,40

3382,47

44

64736,35

1877354,05

3382,47

45

64736,35

1812617,70

3382,47

46

64736,35

1747881,36

3026,42

47

64736,35

1683145,01

3026,42

48

64736,35

1618408,66

3026,42

49

64736,35

1553672,32

2670,37

50

64736,35

1488935,97

2670,37

51

64736,35

1424199,62

2670,37

52

64736,35

1359463,28

2314,32

53

64736,35

1294726,93

2314,32

54

64736,35

1229990,58

2314,32

55

64736,35

1165254,24

1958,27

56

64736,35

1100517,89

1958,27

57

64736,35

1035781,54

1958,27

58

64736,35

971045,20

1246,17

59

64736,35

906308,85

1246,17

60

64736,35

841572,50

1246,17

61

64736,35

776836,16

979,14

62

64736,35

712099,81

979,14

63

64736,35

647363,47

979,14

64

64736,35

582627,12

712,10

65

64736,35

517890,77

712,10

66

64736,35

453154,43

712,10

67

64736,35

388418,08

445,06

68

64736,35

323681,73

445,06

69

64736,35

258945,39

445,06

70

64736,35

194209,04

178,02

71

64736,35

129472,69

178,02

72

64736,35

64736,35

178,02

Итого

4661016,95

0

304956,74

Показатель

Форма инвестиций

кредит

собственные средства

лизинг

Оплата поставки

5500000

5500000

1650000

Получение кредита

3850000

-

-

Погашение кредита

3850000

-

-

Проценты по кредиту

479645,8333

-

-

Экономия по налогу на прибыль за счет процентов по кредиту

50467,08

-

-

Экономия по налогу на прибыль за счет амортизации

932203,39

932203,39

-

Налог на имущество

304956,74

304956,74

-

Экономия по налогу на прибыль за счет налога на имущество

60991,35

60991,35

-

Транспортный налог

0

0

Экономия по налогу на прибыль за счет транспортного налога

0,00

0,00

Лизинговые платежи

-

-

5187232,00

Экономия на НДС

838983,05

838983,05

1042967,59

Экономия по налогу на прибыль при лизинге

-

-

1158852,88

ИТОГО ЗАТРАТ

4 401 957,70

3 972 778,95

4 635 411,52

Показатель

Форма инвестиций

кредит

собственные средства

лизинг

Оплата поставки

5500000

5500000

1650000

Получение кредита

3850000

-

-

Погашение кредита

3572518

-

-

Проценты по кредиту

454565

-

-

Экономия по налогу на прибыль за счет процентов по кредиту

46595

-

-

Экономия по налогу на прибыль за счет амортизации

21213

21213

-

Налог на имущество

4375

4375

-

Экономия по налогу на прибыль за счет налога на имущество

45573

45573

-

Транспортный налог

0

0

Экономия по налогу на прибыль за счет транспортного налога

0

0

Лизинговые платежи

-

-

4499826

Экономия на НДС

824471

824471

899521

Экономия по налогу на прибыль при лизинге

-

-

976768

ИТОГО ЗАТРАТ

4 743 605,35

4 613 117,63

4 273 537,56

1

320833

0,9884

317123

2

320833

0,9770

313456

3

320833

0,9657

309831

4

320833

0,9545

306247

5

320833

0,9435

302706

6

320833

0,9326

299205

7

320833

0,9218

295745

8

320833

0,9111

292325

9

320833

0,9006

288944

10

320833

0,8902

285602

11

320833

0,8799

282300

12

320833

0,8697

279035

Итого

3850000

3572518

№ п/п

Коэффициент дисконтирования

Суммы процентов дисконтированные, руб

1

0,988435

72938,29

2

0,977004

66086,88

3

0,965706

59384,19

4

0,954538

52827,69

5

0,943499

46414,89

6

0,932587

40143,35

7

0,921802

34010,66

8

0,911142

28014,45

9

0,900605

22152,38

10

0,890190

16422,14

11

0,879895

10821,48

12

0,869719

5348,17

Итого

454564,56

№ п/п

Уменьшение налога на прибыль за счет процентов, руб.

Коэффициент дисконтирования

Дисконтированные платежи, уменьшающие на налог на прибыль, руб

1

7764,17

2

7117,15

3

6470,14

Итого 1кв

21351,46

0,954538

20380,77

4

5823,13

5

5176,11

6

4529,10

Итого 2кв

15528,33

0,921802

14314,05

7

3882,08

8

3235,07

9

2588,06

Итого 3кв

9705,21

0,890190

8639,48

10

1941,04

11

1294,03

12

647,01

Итого 4кв

3882,08

0,839893

3260,53

Итого

50467,08

46594,83

№ п/п

Ежеквартальная экономия налога на прибыль за счет амортизации, руб.

Дисконтный множитель

Дисконтированная сумма экономии, руб.

1

38841,81

0,954538

37075,96

2

38841,81

0,921802

35804,46

3

38841,81

0,890190

34576,57

4

38841,81

0,839893

32622,95

5

38841,81

0,830179

32245,67

6

38841,81

0,801709

31139,83

7

38841,81

0,774215

30071,90

8

38841,81

0,730471

28372,80

9

38841,81

0,722023

28044,68

10

38841,81

0,697262

27082,90

11

38841,81

0,673349

26154,11

12

38841,81

0,635304

24676,37

13

38841,81

0,627957

24390,99

14

38841,81

0,606422

23554,52

15

38841,81

0,585625

22746,73

16

38841,81

0,552536

21461,51

17

38841,81

0,546146

21213,31

18

38841,81

0,527417

20485,81

19

38841,81

0,509329

19783,26

20

38841,81

0,480551

18665,48

21

38841,81

0,474994

18449,62

22

38841,81

0,458704

17816,90

23

38841,81

0,442973

17205,88

24

38841,81

0,417945

16233,73

Итого

932203,39

609875,94

№ п/п

Сумма налога на имущество квартальная, руб.

Дисконтный множитель

Дисконтированный налог на имущество, руб.

1

25101,52

0,954538

23960,34

2

24033,37

0,921802

22154,01

3

22965,22

0,890190

20443,40

4

21897,07

0,839893

18391,19

5

20828,92

0,830179

17291,74

6

19760,77

0,801709

15842,39

7

18692,62

0,774215

14472,10

8

17624,47

0,730471

12874,16

9

16556,32

0,722023

11954,04

10

15488,17

0,697262

10799,31

11

14420,02

0,673349

9709,71

12

13351,87

0,635304

8482,50

13

12283,72

0,627957

7713,65

14

11215,57

0,606422

6801,37

15

10147,42

0,585625

5942,58

16

9079,27

0,552536

5016,63

17

8011,12

0,546146

4375,25

18

6942,97

0,527417

3661,84

19

5874,82

0,509329

2992,22

20

3738,52

0,480551

1796,55

21

2937,41

0,474994

1395,25

22

2136,30

0,458704

979,93

23

1335,19

0,442973

591,45

24

534,07

0,417945

223,21

Итого

304956,74

227864,82

№ п/п

Ежеквартальная экономия налога на прибыль за налога на имущество, руб.

Дисконтный множитель

Дисконтированная экономия налога на прибыль, руб.

1

5020,30

0,954538

4792,07

2

4806,67

0,921802

4430,80

3

4593,04

0,890190

4088,68

4

4379,41

0,839893

3678,24

5

4165,78

0,830179

3458,35

6

3952,15

0,801709

3168,48

7

3738,52

0,774215

2894,42

8

3524,89

0,730471

2574,83

9

3311,26

0,722023

2390,81

10

3097,63

0,697262

2159,86

11

2884,00

0,673349

1941,94

12

2670,37

0,635304

1696,50

13

2456,74

0,627957

1542,73

14

2243,11

0,606422

1360,27

15

2029,48

0,585625

1188,52

16

1815,85

0,552536

1003,33

17

1602,22

0,546146

875,05

18

1388,59

0,527417

732,37

19

1174,96

0,509329

598,44

20

747,70

0,480551

359,31

21

587,48

0,474994

279,05

22

427,26

0,458704

195,99

23

267,04

0,442973

118,29

24

106,81

0,417945

44,64

Итого

60991,35

45572,96

X

Дисконтированная сумма лизинговых платежей

Общая сумма лизинговых. платежей с НДС=

6837232

Аванс с НДС=

1650000

Количество ежемесячных. лизинговых платежей=

24

Коэффициент=

20,8195482

Диск-ная сумма=

4499826

№ п/п

Сумма НДС ежемесячная, руб.

Коэффициент дисконтирования

Дисконтированная сумма НДС, руб.

1

43457,61

0,9827

42706

2

43457,61

0,9713

42212

3

43457,61

0,9601

41724

4

43457,61

0,9490

41241

5

43457,61

0,9380

40764

6

43457,61

0,9272

40293

7

43457,61

0,9165

39827

8

43457,61

0,9059

39366

9

43457,61

0,8954

38911

10

43457,61

0,8850

38461

11

43457,61

0,8748

38016

12

43457,61

0,8647

37577

13

43457,61

0,8547

37142

14

43457,61

0,8448

36713

15

43457,61

0,8350

36288

16

43457,61

0,8254

35868

17

43457,61

0,8158

35454

18

43457,61

0,8064

35044

19

43457,61

0,7971

34638

20

43457,61

0,7878

34238

21

43457,61

0,7787

33842

22

43457,61

0,7697

33450

23

43457,61

0,7608

33064

24

43457,61

0,7520

32681

Итого

1042982,71

899520,97

№ п/п

Экономия налога на прибыль за счет лизинговых платежей, руб.

Дисконтный множитель

Дисконтированная сумма экономии, руб.

1

48285,54

2

48285,54

3

48285,54

Итого 1кв

144856,61

0,954538

138271,07

4

48285,54

5

48285,54

6

48285,54

Итого 2кв

144856,61

0,921802

133529,14

7

48285,54

8

48285,54

9

48285,54

Итого 3кв

144856,61

0,890190

128949,84

10

48285,54

11

48285,54

12

48285,54

Итого 4кв

144856,61

0,839893

121663,99

13

48285,54

14

48285,54

15

48285,54

Итого 5кв

144856,61

0,830179

120256,99

16

48285,54

17

48285,54

18

48285,54

Итого 6кв

144856,61

0,801709

116132,85

19

48285,54

20

48285,54

21

48285,54

Итого 7кв

144856,61

0,774215

112150,14

22

48285,54

23

48285,54

24

48285,54

Итого 8 кв.

144856,61

0,730471

105813,55

Итого

1158852,88

976767,57