МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

для проведення практичних занять

для студентів спеціальності 7.050106 “Облік і аудит”

Затверджено

на засіданні кафедри обліку та аналізу

Ппротокол № 9 від 07.06.2007 р

Львів – 2007

Фінансовий аналіз: Методичні рекомендації для проведення практичних занять для студентів спеціальності 7.050106 “Облік і аудит”/ Укл.: С.Б. Медвєдєв, З.М. Скибінська, М.М. Нашкерська, З.О. Коваль, Л.М. Пилипенко, І.С. Левик., Т.І. Партин – Львів: Видавництво Національного університету “Львівська політехніка”, 2007 – 88 с.

Укладачі Медвєдєв С.Б., д-р.екон. наук., проф. Скибінська З.М., канд.екон.наук. доц. Нашкерська М.М, канд.екон.наук. доц. Коваль З.О., канд.екон. наук. ст. викл. Пилипенко Л.М., асист. Левик І.С., асист. Партин Т.І., асист.

Відповідальний за випуск Загородній А.Г., канд.екон.наук. проф.

Рецензенти Хом’як Р.Л., канд.екон.наук. доц.

Карий О.І., канд.екон.наук. доц.

Загальні положення

За умов ринкової економіки підприємство здійснює свою виробничо-торговельну діяльність самостійно, але конкуренція, що полягає в змаганні підприємств за споживачів своєї продукції, змушує продавця (виробника) враховувати інтереси й побажання покупців і виробляти продукцію, яка їм потрібна. Відповідно підприємство повинно постійно стежити за ситуацією на ринку і забезпечувати високу конкурентоспроможність своєї продукції.

Одним із інструментів з'ясування реальної конкурентоспроможності є аналіз фінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства - це показник його фінансової конкурентоспроможності, тобто кредитоспроможності, платоспроможності, виконання зобов'язань перед державою та іншими підприємствами.

Фінансовий аналіз - це засіб оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства на основі його бухгалтерської звітності.

Метою вивчення дисципліни є формування у студентів знань з теоретичних основ, методології та одержання практичних навичок проведення фінансового аналізу діяльності підприємств.

Програма курсу охоплює загальну оцінку фінансового стану підприємства, аналіз фінансової стійкості, платоспроможності та ліквідності, аналіз грошових потоків, кредитоспроможності, ефективності діяльності, аналіз виробничо-фінансового левериджу, ділової активності, інвестиційної діяльності та аналіз неплатоспроможних підприємств і запобігання їх банкрутству на основі фінансової звітності.

Методичні рекомендації містять теми з планами практичних занять, перелік основних питань для обговорення, а також навчальні завдання та контрольні питання. В додатках наведено фінансову звітність трьох підприємств, на основі яких студенти виконують навчальні завдання.

Тема 1. Застосування методів і прийомів фінансового аналізу. Проведення вхідного контролю

1. План практичного заняття

   1. Сутність фінансового аналізу, його види та користувачі.

   2. Методи та прийоми фінансового аналізу і їх класифікація.

   3. Інформаційна база фінансового аналізу.

2. Основні питання для обговорення

   1. Сформулюйте сутність фінансового аналізу та його основні завдання.

   2. Наведіть основні види фінансового аналізу та поясніть відмінності між ними.

   3. Назвіть суб’єктів, які виступають користувачами інформації фінансового аналізу.

   4. Розкрийте суть методів економічного аналізу. Які з цих методів використовуються у фінансовому аналізі?

   5. Поясніть зміст методу порівняння. Яка різниця між горизонтальним і вертикальним аналізом?

   6. Назвіть і розкрийте суть прийомів детермінованого факторного аналізу. Сформулюйте зміст способу елімінування.

   7. Наведіть відомі вам методи стохастичного факторного аналізу.

   8. Назвіть основні джерела інформації для проведення фінансового аналізу.

   9. Перерахуйте форми фінансової звітності. Опишіть будову фінансових звітів.