- •Кафедра уголовно- процессуального права судебная бухгалтерия Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения, обучающихся по специальности 030501.65 «Юриспруденция»
- •Введение
- •3. Место курса в профессиональной подготовке выпускника
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Программа курса
- •Раздел 1. Основные положения судебной бухгалтерии и защитные функции учетных документов Тема 1. 1. Предмет, задачи и структура судебной бухгалтерии
- •Тема 1.2. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризаций
- •Тема 1.3. Приемы исследования и проверки документальных данных
- •Раздел 2. Технология учета и исследование бухгалтерской информации Тема 2.1. Баланс и счета бухгалтерского учета
- •Тема 2.2. Техника учетной регистрации
- •Тема 2.3. Использование записей в учетных регистрах при доказывании противоправных деяний
- •Тема 2.4 Содержание и аудит бухгалтерской отчетности организации
- •Раздел 3. Специализированные исследования учетно-экономической информации Тема 3.1. Основные формы использования специальных экономических знаний в юридической практике
- •Тема 3.2. Судебно-бухгалтерская экспертиза
- •Тематический план семинарских (практических) занятий
- •Планы семинарских (практических) занятий
- •Раздел 1. Основные положения судебной бухгалтерии и защитные функции учетных документов Тема 1. 1. Предмет, задачи и структура судебной бухгалтерии
- •Тема 1.2. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризаций
- •Основная литература1
- •Дополнительная литература
- •Тема 1.3. Приемы исследования и проверки документальных данных
- •Основная литература2
- •Дополнительная литература
- •Раздел 2. Технология учета и исследование бухгалтерской информации Тема 2.1. Баланс и счета бухгалтерского учета
- •Тема 2.2. Техника учетной регистрации
- •Тема 2.3. Использование записей в учетных регистрах при доказывании противоправных деяний
- •Тема 2.4. Содержание и аудит бухгалтерской отчетности организации
- •Основная литература6
- •Раздел 3. Специализированные исследования учетно-экономической информации Тема 3.1. Основные формы использования специальных экономических знаний в юридической практике
- •Тема 3.2. Судебно-бухгалтерская экспертиза
- •Основная литература7
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Тема 2.3 «Использование записей в учетных регистрах при доказывании противоправных деяний»
- •Примеры тестовых заданий и/или контрольных заданий для проведения рубежного контроля
- •Рекомендуемая литература Нормативно-правовые акты
- •Основная литература8
- •Дополнительная литература
Тема 1.2. Бухгалтерские документы и материалы инвентаризаций
Общее понятие о бухгалтерских документах. Классификация документов по назначению, месту возникновения, объему содержания и способу использования. Практическое значение подобной классификации. Способы выполнения подложных записей с использованием фиктивных документов и методы их распознавания. Отклонения от правил составления разовых и накопительных документов как признаки возможных подлогов.
Классификация документов по качественным признакам. Требования, предъявляемые к доброкачественным документам. Виды недоброкачественных документов. Бестоварные и безденежные документы. Подложные документы.
Понятие и виды инвентаризации. Общие правила ее назначения и проведения. Особенности в организации и проведении инвентаризации, назначенной по инициативе правоохранительных органов.
Основные этапы проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств. Сущность подготовительных мероприятий. Правила заполнения инвентаризационных описей. Установление результата инвентаризации при количественно-суммовом учете. Сличительная ведомость, порядок ее составления. Особенность оформления результатов инвентаризации при суммовом учете.
Типичные нарушения правил проведения инвентаризации и недостатки в их проведении, могущие способствовать совершению и сокрытию преступлений.
Пересортица товарно-материальных ценностей. Общие правила взаимного зачета излишков и недостач товаров. Пересортица, создаваемая в корыстных целях, ее виды. Порядок списания недостач в пределах норм естественной убыли и возможные при этом злоупотребления.
Инвентаризационные описи и сличительные ведомости как источник доказательств по делам о взыскании причиненного ущерба.
Типичные подлоги в материалах инвентаризации, способы их распознавания, предупреждения и использования при доказывании конкретных обстоятельств уголовного или гражданского дела.
Тема 1.3. Приемы исследования и проверки документальных данных
Классификация приемов, используемых для исследования документальных данных при выявлении противоправных деяний. Исследование отдельного документа в юридической практике. Формальная, арифметическая и нормативная проверка документов.
Встречная проверка и метод взаимного контроля документов. Ситуации, предопределяющие их эффективное применение при выявлении признаков экономических и налоговых преступлений. Признаки подлога в документах и другие обстоятельства дела, устанавливаемые с помощью метода взаимного контроля и встречной проверки.
Исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции. Хронологический и сравнительный анализ операций, практика их использования при обнаружении противоправных деяний.
Методы фактической проверки хозяйственных операций, Частичная инвентаризация, проведение контрольных операций, лабораторных анализов, внесудебных экспертиз. Комплексное применение методов документальной и фактической проверки в практике выявления подлогов при выявлении правонарушений, совершенных персоналом хозяйствующего субъекта.
Раздел 2. Технология учета и исследование бухгалтерской информации Тема 2.1. Баланс и счета бухгалтерского учета
Ситуации, требующие при выявлении правонарушений перехода от документов первичного учета к другой экономической информации. Используемые при этом элементы метода бухгалтерского учета.
Бухгалтерский баланс и его структура. Принципы оценки финансового состояния организации на основе бухгалтерского баланса. Четыре вида изменений баланса под влиянием хозяйственных операций. Общий порядок отражения учтенных недостач и излишков.
Счета синтетического учета, их взаимосвязь с балансом. Порядок записи операций и определения остатка в активных и пассивных счетах. Отклонения от обычного порядка формирования остатков по счетам как признаки возможных подлогов в документах.
Правило двойной записи. Понятие о корреспонденции счетов. Нарушение корреспонденции счетов как способ преступного использования средств бухгалтерского учета.
Общее понятие о счетах аналитического учета. Роль аналитического учета в обеспечении сохранности материальных ценностей и денежных средств. Недостатки в организации аналитического учета, могущие способствовать совершению преступления.