Тема 7. Оцінка забезпеченості підприємства ресурсами та аналіз ефективності їх використання
Питання з теми заняття:
1. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
2. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та ефективності їх використання
3. Аналіз забезпеченості підприємства запасами та ефективності їх використання
Питання до обговорення:
За якими напрямками проводиться аналіз трудових ресурсів?
Як проводиться аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами?
Як проводиться аналіз якісного складу трудових ресурсів підприємства?
Які показники характеризують рух робочої сили на підприємстві?
Опишіть методику аналізу повноти використання фонду робочого часу.
Як визначити цілоденні та внутрішньозмінні втрати робочого часу?
Назвіть узагальнюючі, часткові та допоміжні показники інтенсивності використання персоналу.
Як визначається показник продуктивності праці? Розкрийте його зміст.
Як визначається вплив трудових факторів на обсяг виробництва продукції?
Опишіть методику факторного аналізу показника рентабельності персоналу.
Як визначається абсолютне та відносне відхилення фонду оплати праці?
Опишіть методику факторного аналізу фонду оплати праці.
Як проводиться оцінка ефективності використання коштів на оплату праці?
За якими напрямками проводиться аналіз основних засобів?
Які джерела застосовуються для аналізу основних засобів?
Як групуються основні засоби для аналізу їх наявності, динаміки та структури?
За якими показниками проводиться аналіз руху основних засобів?
Які показники характеризують технічний стан основних засобів підприємства?
Які показники характеризують ефективність використання основних засобів? Поясність їх зміст.
Як визначаються показники фондовіддачі та фондомісткості? Поясніть їх зміст.
Як визначається рентабельність капіталу, вкладеного в основні засоби (фондорентабельність)?
Як розраховується відносна економія основного капіталу?
Опишіть структурно-логічну модель факторного аналізу рентабельності основних засобів та фондовіддачі.
Як проводиться факторний аналіз фондовіддачі всіх основних виробничих засобів?
Як проводиться факторний аналіз фондовіддачі виробничого обладнання?
Опишіть методику аналізу фонду робочого часу обладнання.
Як визначаються коефіцієнти екстенсивного та інтенсивного використання устаткування?
Як визначається вплив ефективності використання основних засобів на обсяг виробництва продукції?
За якими напрямками проводиться аналіз виробничих запасів підприємства?
Які джерела інформації використовуються для аналізу виробничих запасів?
Як визначається планова потреба підприємства в матеріальних ресурсах?
Які показники характеризують ефективність використання виробничих запасів? Поясність їх зміст.
Як розраховуються показники матеріаломісткості та матеріаловіддачі?
Як визначається вплив ефективності використання матеріальних ресурсів на обсяг виробництва продукції?
Які індивідуальні (часткові) показники використовують для аналізу ефективності використання окремих видів матеріальних ресурсів?
Опишіть методику факторного аналізу матеріаломісткості продукції.
Опишіть методику факторного аналізу прибутку на гривню матеріальних витрат.
Завдання 7.1.
Проаналізувати рух кадрів промислового підприємства, обчислити коефіцієнти обороту з прийому, звільнення та плинності кадрів.
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
1. Середньоспискова чисельність персоналу |
245 |
307 |
|
2. Прийнято на роботу |
25 |
88 |
|
3. Вибуло з підприємства |
15 |
27 |
|
в тому числі: - у зв’язку з виходом на пенсію |
3 |
5 |
|
- за власним бажанням |
9 |
18 |
|
- за порушення трудової дисципліни |
1 |
3 |
|
- через невідповідність кваліфікації |
2 |
1 |
|
4. Коефіцієнт обороту з прийому |
|
|
|
5. Коефіцієнт обороту зі звільнення |
|
|
|
6. Коефіцієнт плинності кадрів |
|
|
|
Завдання 7.2.
За даними таблиці провести аналіз зміни показника середньорічного виробітку продукції одним працівником за рахунок впливу факторів:
питома вага робітників в загальній чисельності промислово-виробничого персоналу;
кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік;
середньої тривалості робочого дня;
середньогодинного виробітку одного робітника.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
30000 |
35000 |
|
Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. |
500 |
500 |
|
в т.ч.: середньоспискова чисельність робітників, чол. |
400 |
450 |
|
Питома вага робітників в загальній чисельності промислово-виробничого персоналу |
|
|
|
Середня кількість днів відпрацьованих одним робітником за рік |
260 |
250 |
|
Середня кількість годин відпрацьованих одним робітником за рік |
1950 |
2000 |
|
Середня тривалість робочого дня, годин |
|
|
|
Загальний фонд робочого часу, кількість відпрацьованих робітниками людино-годин |
|
|
|
Середньогодинний виробіток одного робітника, грн. |
|
|
|
Середньорічний виробіток продукції одним працівником, тис. грн. |
|
|
|
Завдання 7.3.
Проаналізувати динаміку продуктивності праці на підприємстві та визначити вплив на її зміну наступних факторів: виробітку продукції робітниками основних професій та структури кадрового потенціалу підприємства.
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
1. Обсяг виробленої продукції, тис. грн. |
4200 |
4032 |
|
2. Чисельність промислово-виробничого персоналу |
200 |
180 |
|
3. Чисельність робітників |
140 |
144 |
|
4. Середня продуктивність праці, тис.грн |
|
|
|
5. Середній виробіток одного робітника, тис.грн |
|
|
|
6. Питома вага робітників у чисельності промислово-виробничого персоналу |
|
|
|
Завдання 7.4.
Провести аналіз зміни фонду робочого часу за рахунок дії наступних факторів:
середньорічної чисельності робітників;
середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником за рік;
середньої тривалості робочого дня.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Середньоспискова чисельність робітників, чол. |
600 |
500 |
|
Середня кількість днів відпрацьованих одним робітником за рік |
250 |
230 |
|
Середня кількість годин відпрацьованих одним робітником за рік |
1875 |
1840 |
|
Середня тривалість робочого дня, годин |
|
|
|
Загальний фонд робочого часу, кількість відпрацьованих робітниками людино-годин |
|
|
|
Завдання 7.5.
Провести аналіз зміни показника рентабельності персоналу за рахунок дії наступних факторів:
середньорічного виробітку продукції одним працівником;
питомої ваги реалізованої продукції в загальному обсязі випуску;
рентабельності продажу.
Показники |
Минулий період |
Звітний період |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
400,0 |
500,0 |
|
Обсяг реалізації продукції, тис. грн |
440,0 |
450,0 |
|
Питома вага реалізованої продукції в загальному обсягу випуску продукції |
|
|
|
Прибуток від реалізації продукції, тис. грн |
88,0 |
112,5 |
|
Рентабельність продажу |
|
|
|
Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. |
16 |
20 |
|
Середньорічний виробіток продукції одним працівником, тис. грн. |
|
|
|
Рентабельність персоналу |
|
|
|
Завдання 7.6.Оцінити ефективність використання коштів на оплату праці.
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Темп росту |
Обсяг випуску продукції, тис. грн |
28 000 |
30 000 |
|
Середньоспискова чисельність працівників, чол. |
200 |
220 |
|
Фонд оплати праці, тис. грн.. |
400 |
506 |
|
Продуктивність праці |
|
|
|
Завдання 7.7.
Дослідити рух основних засобів виробничого призначення та оцінити його інтенсивність за даними, наведеними в таблиці. Проаналізувати якісний стан основних засобів.
Характеристика руху основних засобів підприємства
Період |
Первісна вартість основних засобів, тис. грн. |
Знос на кінець року |
|||
На початок року |
Введено за рік |
Вибуло за рік |
На кінець року |
||
1. Попередній рік |
405,6 |
38,4 |
75,2 |
368,8 |
147,5 |
2. Звітний рік |
368,8 |
55,3 |
21,4 |
402,7 |
140,9 |
Аналітична таблиця
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
1. Коефіцієнт вибуття основних засобів |
|
|
|
2. Коефіцієнт поступлення основних засобів |
|
|
|
3. Коефіцієнт зносу основних засобів |
|
|
|
4. Коефіцієнт придатності основних засобів |
|
|
|
Завдання 7.8.
За даними таблиці провести аналіз зміни рентабельності капіталу, вкладеного в основні засоби за рахунок дії наступних факторів:
фондовіддачі основних засобів;
питомої ваги реалізованої продукції в загальному обсязі випуску;
рентабельності продажу.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
945,0 |
1000,0 |
|
Обсяг реалізації продукції, тис. грн |
756,0 |
980,0 |
|
Питома вага реалізованої продукції в загальному обсягу випуску продукції |
|
|
|
Прибуток від реалізації продукції, тис. грн |
37,8 |
68,6 |
|
Рентабельність продажу |
|
|
|
Середньорічна вартість основних виробничих засобів, тис. грн. |
525,0
|
500,0
|
|
Рентабельність капіталу, вкладеного в основні засоби |
|
|
|
Фондовіддача основних виробничих засобів, грн |
|
|
|
Завдання 7.9.
Проаналізувати зміну фондовіддачі основних засобів за рахунок дії факторів:
питомої ваги активної частини основних засобів;
питомої ваги машин і обладнання в активній частині основних засобів;
фондовіддачі машин і обладнання.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
2000,0 |
1800,0 |
|
Середньорічна вартість основних виробничих засобів, тис. грн., в.т.ч.:
|
1000,0
800,0 500,0 |
1125,0
787,5 472,5 |
|
Питома вага активної частини основних засобів в загальній їх вартості |
|
|
|
Питома вага машин і обладнання в активній частині основних засобів |
|
|
|
Фондовіддача основних виробничих засобів, грн |
|
|
|
Фондовіддача активної частини основних виробничих засобів, грн |
|
|
|
Фондовіддача машин і обладнання, грн |
|
|
|
Завдання 7.10.
За даними таблиці визначити як впливає на обсяг випуску продукції кількість обладнання, екстенсивне та інтенсивне його використання, за допомогою наступних факторів:
середньорічна кількість діючого обладнання;
кількість днів, відпрацьованих одиницею обладнання;
коефіцієнт змінності роботи обладнання;
середня тривалість зміни;
виробіток продукції за одну машино-годину.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
39200 |
45202,5 |
|
Середньорічна кількість діючого обладнання, шт.. |
50 |
70 |
|
Відпрацьовано за рік обладнанням машино-годин (фонд робочого часу) |
|
|
|
Відпрацьовано одиницею обладнання:
|
3920 490 245 |
2583 369 205 |
|
Коефіцієнт змінності роботи обладнання |
|
|
|
Середня тривалість зміни, годин |
|
|
|
Виробіток продукції за одну машино-годину |
|
|
|
Завдання 7.11.
За даними таблиці визначити коефіцієнти інтенсивного та екстенсивного навантаження устаткування.
Показник |
План |
Факт |
Абсолютне відхилення |
Кількість відпрацьованих верстатогодин |
2500 |
3000 |
|
Обсяг випуску продукції, тис. грн. |
1500,0 |
1650,0 |
|
Середній виробіток продукції за одну верстатогодину, тис. грн. |
|
|
|
Показник |
Розрахунок |
Значення |
Коефіцієнт інтенсивного завантаження устаткування |
|
|
Коефіцієнт екстенсивного завантаження устаткування |
|
|
Коефіцієнт інтегрального навантаження |
|
|
Завдання 7.12.
Оцінити рівень забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами.
Вид матеріалів |
Середньоденні витрати, кг |
Фактичний запас |
Норма запасу, дні |
Відхилення від норми, дні |
|||
кг |
днів |
min |
max |
min |
max |
||
1. Сталь листова |
400 |
2000 |
|
5 |
7 |
|
|
2. Сталь кругла |
600 |
3000 |
|
6 |
8 |
|
|
3. Прокат рейковий |
800 |
8000 |
|
4 |
6 |
|
|
4. Прокат кутний |
200 |
1000 |
|
4 |
5 |
|
|
5. Труби стальні |
300 |
3600 |
|
8 |
10 |
|
|
6. Труби алюмінієві |
100 |
600 |
|
3 |
5 |
|
|
Завдання 7.13.
Оцінити ефективність використання матеріальних ресурсів та проаналізувати їх динаміку протягом звітного періоду.
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
1. Обсяг випуску продукції, тис. грн.. |
253 478 |
328 653 |
|
2. Матеріальні витрати – разом |
|
|
|
в тому числі: - сировини і матеріалів |
115399 |
168353 |
|
- комплектуючих виробів та напівфабрикатів |
19200 |
9027 |
|
- палива та енергії |
40276 |
64321 |
|
- інше |
3009 |
10860 |
|
3. Матеріаловіддача |
|
|
|
4. Матеріаломісткість продукції |
|
|
|
Завдання 7.14.
Методом ланцюгових підстановок провести факторний аналіз матеріаломісткості (Мм) продукції за наступною моделлю (позначення див. у табл.):
Мм =
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
500 |
600 |
|
Матеріальні витрати на виробництво продукції, тис. грн., в т.ч.: - сировина і матеріали (С); - паливо (П); - енергія (Е). |
350
275 5 70 |
480
330 30 120 |
|
Матеріаломісткість продукції, в т.ч.: - сировиномісткість; - паливомісткість; - енергомістксть. |
|
|
|