- •1 Организация налогового учета в Российской Федерации
- •Задача 1.1
- •2 Налоговый учет доходов организации
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •3 Налоговый учет расходов организации
- •3.1 Сравнительная характеристика классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Задача 3.1
- •3.2 Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Налоговый учет материальных расходов
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задание 3.6
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Задача 3.9
- •3.2.3 Налоговый учет прочих расходов
- •Задача 3.10
- •3.3 Налоговый учет внереализационных расходов
- •Задача 3.11
- •Задача 3.12
- •Задача 3.13
- •4 Налоговый учет амортизируемого имущества
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задание 4.7
- •Задача 4.8
- •5 Особенности налогового учета на производственных предприятиях
- •Задача 5.1
- •6 Особенности налогового учета в торговых организациях
- •Задача 6.1
- •7 Декларация по налогу на прибыль
- •Задача 7.1
Задача 3.7
Определить суммы расходов на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Д |
К |
1. |
Работник основного производства работал сверхурочно 4 ч в течение одного дня. Среднечасовая оплата труда работника составляет 50 руб. Рассчитать сумму оплаты за работу за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Расчет: |
|
|
|
2. |
Работник основного производства отработал 8 ч в выходной день (2 ч – в пределах месячной нормы рабочего времени и 6 ч – сверх этой нормы). Часовая ставка работника составляет 50 руб. Оклад 8800 руб. Рассчитать заработную плату за месяц. Расчет: |
|
|
|
3. |
Работник АУП работал с января по август 20__ г. 8 августа он был уволен. Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск, если оклад работника 10000 руб., ежегодный оплачиваемый отпуск – 28 календарных дней. Расчет: |
|
|
|
4. |
Организация находится в Мурманской области (районный коэффициент 1,7). Заработок работника за январь 20__ г. составил 6800 руб. В соответствии с Положением о премировании, принятым в организации, работнику полагается премия 10 % от заработка. Рассчитайте заработную плату за январь с учетом районного коэффициента. Расчет:
|
|
|
|
Задача 3.8
В 20__ г. ООО «Мираж» создает резерв на оплату отпусков. Планируемые расходы составили:
- на оплату труда (с учетом взносов во внебюджетные фонды) 750000 руб.
- на оплату отпускных (с учетом взносов во внебюджетные фонды) 62250 руб.
Определите процент отчислений в резерв на оплату отпусков.
Задача 3.9
ЗАО «Форум» получило в текущем году налогооблагаемую прибыль в сумме 1 000 000 руб. (без учета премий работникам). Определите, каким образом лучше выплатить сотрудникам премии в сумме 500 000 руб.
Вариант 1. Премии выплачиваются за улучшение качества продукции. Они включаются в расходы по оплате труда и одновременно облагаются взносами во внебюджетные фонды:
Прибыль ЗАО «Форум» до выплаты премии |
1 000 000 руб. |
Премии |
500 000 руб. |
Взносы во внебюджетные фонды, начисленные на премию |
руб. |
Налогооблагаемая прибыль с учетом премий |
руб. |
Налог на прибыль |
руб. |
Чистая прибыль ЗАО после всех выплат и налогов |
руб. |
Вариант 2. Премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли. Они не включаются в расходы по оплате труда, но при этом облагаются взносами во внебюджетные фонды:
Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Форум» |
1 000 000 руб. |
Налог на прибыль |
руб. |
Премии |
500 000 руб. |
Взносы во внебюджетные фонды, начисленные на премию |
руб. |
Чистая прибыль ЗАО после всех выплат и налогов |
руб. |