7.Визначення суми оборотних коштів та їх структури на підприємстві

Поряд з основними фондами для роботи підприємства велике значення має наявність оптимальної величини оборотних коштів.

Оборотні кошти – це сукупність грошових коштів, які авансуються для створення оборотних виробничих фондів і фондів обігу, і забезпечують безперервний кругообіг грошових коштів.

Оборотні виробничі фонди – це предмети праці (сировина, матеріали, напівфабрикати); засоби праці зі строком служби менше 1 року; незавершене виробництво і витрати майбутніх періодів.

Фонди обороту – це засоби підприємства, які вкладені у запаси готової продукції, товари відвантажені, але не оплачені, а також засоби у розрахунках і грошові кошти в касі і на рахунках у банку.

Оборотні засоби забезпечують безперервність процесів виробництва і реалізації продукції підприємства.

До оборотних засобів, які підлягають нормуванню, відносяться виробничі запаси, незавершене виробництво і запаси готової продукції на складі підприємства – виробника.

Норматив оборотних засобів у виробничих запасах визначається по формулі 7.1:

ФО , тис. грн., ( 7.1 )

де ФО - норматив оборотних засобів у виробничих запасах, тис. грн.;

М – витрати матеріальних ресурсів по кошторису витрат на виробництво продукції, тис. грн. ( табл. 8.5);

F - тривалість календарного періоду, дні;

Т - норма запасу в днях. У розрахунках прийняти на рівні 15 днів.

Норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві - ФО :

ФО = , тис. грн., ( 7.2 )

де Q – виробнича програма підприємства, одиниць;

F - тривалість календарного періоду, дні;

T - тривалість виробничого циклу виготовлення продукції, дні. У розрахунках прийняти 24 дні.

S - повна собівартість одиниці готової продукції, грн. ( табл. 8.1 );

К - коефіцієнт готовності продукції або наростання витрат.

К , ( 7.3.)

де З - одночасні матеріальні витрати на виробництво одиниці продукції, які здійснюються на початку виробничого процесу, грн.;

З - наступні витрати на виробництво одиниці продукції, які здійснюються на протязі виробничого процесу, грн.;

S - повна собівартість одиниці готової продукції, грн.

Норматив оборотних засобів в запасах готової продукції на складі підприємства - ФО :

ФО = , тис. грн., ( 7.4 )

де Q – виробнича програма підприємства, одиниць;

F - тривалість календарного періоду, дні;

S - повна собівартість одиниці реалізованої продукції, грн. (таблиця 8.1);

Т - норма запасу готової продукції на складі підприємства в днях. У розрахунках прийняти на рівні 5 днів.

Знаючи величину загального нормативу оборотних засобів, а також його частку в загальній сумі всіх оборотних коштів – 89,0%, можна розрахувати їх загальну суму та структуру по окремим елементам. Результати розрахунків представити в табличному вигляді і рисунка.

Таблиця 7.1 – Структура оборотних засобів підприємства

Групи елементів оборотних засобів	Частка , %	Сума, тис. грн.
1.Виробничі запаси, в т.ч. 1.1.Сировина, основні матеріали 1.2.Допоміжні матеріали 1.3.Покупні напівфабрикаті і комплектуючі вироби 1.3.Паливо 1.4.Тара і тарні матеріали 1.5.Запасні частини для ремонта обладнання 1.6.Малоцінні і швидкознашуємі предмети	100,0 58,0 3,0 27,0 1,0 1,0 7,0 3,0
2.Незакінчена продукція, в т.ч. 2.1.Незавершене виробництво 2.2.Витрати майбутніх періодів 2.3.Напівфабрикати власного виробництва	100,0 95,0 1,0 4,0
3.Кошти у розрахунках, в т.ч. 3.1.Дебіторська заборгованість 3.2.Кошти в касі підприємства 3.3.Кошти на розрахунковому рахунку	100,0 89,0 3,0 8,0