Оценка структуры активов банка
Первая группа показателей характеризует отдельные портфели и операции банка:
удельный вес кредитного портфеля в общей сумме активов;
удельный вес инвестиций в общей сумме активов;
удельный вес торгового портфеля в общей сумме активов;
удельный вес денежных средств и размещенных депозитов в общей сумме активов;
удельный вес прочих активов в общей сумме активов;
По ним можно судить о сфере деятельности банка и диверсификации активов. Структура активов оценивается исходя из стратегии развития и политики банка.
Вторая группа показателей характеризует структуру и профиль каждого отдельного портфеля банка. По ним можно судить о развитии отдельных направлений банковской деятельности.
Структуру кредитного портфеля характеризуют удельные веса следующих показателей:
размещенные депозиты и ссуды всем типам заемщиков к кредитному портфелю;
учтенные векселя к кредитному портфелю;
факторинговые операции к кредитному портфелю;
операции по переуступке прав требований к кредитному портфелю;
лизинговые операции к кредитному портфелю;
операции займа к кредитному портфелю;
операции РЕПО к кредитному портфелю;
Структуру инвестиций представляют показатели удельного веса:
вложения в инвестиционные ценные бумаги ко всем инвестициям;
участия банка в долях и паях ко всем инвестициям;
долгосрочных ссуд ко всем инвестициям;
зданий, основных фондов ко всем инвестициям;
Структуре торгового портфеля соответствуют два показателя:
удельный вес ценных бумаг в разрезе видов, выпусков и эмитентов к торговому портфелю банка;
удельный вес ценных бумаг в разрезе торговых операций, операций мены в разрезе видов сделок к торговому портфелю банка.
Структуру денежных средств характеризуют удельные веса таких показателей, как:
касса и приравненные к ней средства ко всем денежным средствам;
фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ ко всем денежным средствам;
фонд страхования вкладов ко всем денежным средствам;
денежные средства на корреспондентских счетах ко всем денежным средствам.
Структура прочих активов соответствуют показатели удельного веса:
средства в расчетах в прочих активах;
дебиторов в расчетах в прочих активах;
расходов будущих периодов в расчетах в прочих активах.
Чем ниже их удельный вес, тем лучше.
Третья группа показателей характеризует структуру внутри однородных групп активов. Например, в группе кредитного портфеля можно рассмотреть структуру размещенных депозитов и ссуд, используя показатели удельного веса:
размещенных депозитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;
размещенных межбанковских кредитов в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;
краткосрочных ссуд клиентам – юридическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд;
краткосрочных ссуд физическим лицам в процентах к объему размещенных депозитов и ссуд.
Важным направлением анализа является оценка диверсифицированности структуры активов, которые включают структурные показатели, характеризующие размещение ресурсов кредитной организации по сферам вложения; субъектам, видам ссуд, видам ценных бумаг, видам валют; отраслям к регионам; инструментам.