Розв’язок:
Сума доходу ( згідно ст.135 ПКУ) = 39500 + 1000 + 10900 + 9450 = 60850 тис. грн.
Чистий дохід = Д – ПДВ = 60850 – (60850/6) = 50708,33333 тис.грн.
Сума витрат (згідно ст. 138 ПКУ) = 11020 + 45 + 8340 + ( 8340 * 0,3667) + 550 +740 = 23753,278 тис. грн.
Пр до опод.= ЧД – СВтр =50708,33333 – 23753,278 = 26955,05533 тис. грн.
ПнПр = Пр до опод. * 0,21 = 5660,56161 тис. грн. - ЦФР
ЧПр = Пр до опод. – ПнПр = 26955,05533 – 5660,56161 = 21294,49372 тис. грн. - ДФР
Задача 3 (в-1)
Визначити суму централізованих фінансових ресурсів, які повинні спрямовуватись підприємством у державний бюджет у вигляді податку на прибуток та суму децентралізованих фінансових ресурсів у вигляді чистого прибутку за звітний період.
Показники |
тис. грн. |
Доход від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг |
67300 |
Доходи від операцій оренди |
1800 |
Суми коштів, що надійшли платнику податку у вигляді прямих інвестицій |
6450 |
Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді |
7660 |
Суми коштів спільного інвестування |
2900 |
Кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги |
11200 |
Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів |
5430 |
Нараховано ПДВ , 20 % |
? |
Витрати операційної діяльності |
38020 |
Витрати на рекламу |
67 |
Витрати на дивіденди |
3800 |
Собівартість виготовлених та реалізованих товарів |
8140 |
Витрати на службові відрядження та утримання апарату управляння підприємством |
336 |
Витрати на організацію презентацій |
1120 |
Суми попередньої (авансованої) оплати товарів, робіт, послуг |
220 |
Витрати на оплату послуг зв’язку |
350 |
Нарахована амортизація |
1240 |
Нараховано податок на прибуток |
? |
Задача 4 (в-2)
Визначити суму централізованих фінансових ресурсів, які повинні спрямовуватись підприємством у державний бюджет у вигляді податку на прибуток та суму децентралізованих фінансових ресурсів у вигляді чистого прибутку за звітний період.
Показники |
тис. грн. |
Доход від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг |
41100 |
Доходи від операцій оренди |
3500 |
Суми коштів, що надійшли платнику податку у вигляді прямих інвестицій |
6450 |
Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді |
2460 |
Суми коштів спільного інвестування |
2900 |
Кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги |
11200 |
Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів |
4410 |
Нараховано ПДВ , 20 % |
? |
Витрати операційної діяльності |
28020 |
Витрати на рекламу |
112 |
Витрати на дивіденди |
3800 |
Собівартість виготовлених та реалізованих товарів |
1140 |
Витрати на службові відрядження та утримання апарату управляння підприємством |
539 |
Витрати на організацію презентацій |
1120 |
Суми попередньої (авансованої) оплати товарів, робіт, послуг |
220 |
Витрати на оплату послуг зв’язку |
870 |
Нарахована амортизація |
1340 |
Нараховано податок на прибуток |
? |