- •1.Состав и социально – экономическое значение налогов, уплачиваемых физическими лицами.
- •28. Особенности исчисления и уплаты физ. Лицами государственной пошлины.
- •4. Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность и значение.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •7. Классификация доходов, не подлежащих налогообложению.(ст.217)
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •11. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и общие условия предоставления.
- •23. Состав и значение налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами.
- •12. Порядок и условия предоставления стандартных налоговых вычетов.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц.
- •13. Порядок и условия предоставления социальных налоговых вычетов.
- •22. Особенности применения индивидуальными предпринимателями традиционной системы налогообложения.
- •14. Порядок и условия предоставления имущественных налоговых вычетов.
- •20. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ип и иными лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Порядок и условия предоставления профессиональных налоговых вычетов.
- •23. Особенности применения ип спец. Режимов налогообложения.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •29. Основные принципы организации учета и налогового контроля в системе налогообложения физических лиц.
- •19. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: структура, обязанности по предоставлению.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •20. Особенности исчисления и уплаты ндфл ип, лицами, занимающимися частной практикой.
- •27. Налоговые льготы по земельному налогу и особенности их предоставления физическим лицам.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •17. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •17. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физи.Лиц.
16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 %: (стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных))
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Порядок исчисления налога
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:
- за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
- за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.
29. Основные принципы организации учета и налогового контроля в системе налогообложения физических лиц.
Контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов осуществляют налоговые органы. В целях контроля организуются налоговые проверки, которые подразделяются на:
а) камеральные, проводимые по месту нахождения налогового органа по представленным налогоплательщиком отчётным документам (налоговая декларация, форма 2-НДФЛ и т.д.);
б) выездные, связанные с выездом проверяющих на место нахождения налогоплательщика;
в) встречные, проводимые в связи с проверкой деятельности другого налогоплательщика в целях сверки данных, представленных налогоплательщиком с данными, зафиксированными у другого налогоплательщика в связи с хозяйственными отношениями;
г) повторные выездные, проводимые уже после проведения выездной проверки налогоплательщика.
В базовую программу включены следующие вопросы:
- выполнение предложений по акту предыдущей проверки;
- соответствие установленным требованиям порядка ведения налогового учета по форме № 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц»;
- соблюдение порядка предоставления налоговых льгот физическим лицам на основании соответствующих документов;
- соблюдение формы, полноты и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ, в том числе в случаях перерасчетов по налогу за предшествующие годы; осуществлении выплат после увольнения; невозможности удержания налога у источника получения дохода; предоставлении стандартных налоговых вычетов;
- правильность определения налоговой базы физических лиц, применения налоговых льгот и ставок налогообложения в разрезе основных работников, совместителей, лиц, получавших выплаты на основании договоров гражданско-правового характера;
- соблюдение своевременности и полноты перечисления в бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц.
Основной формой (способом) налогового контроля являются налоговые проверки, которые позволяют наиболее полно выявить своевременность, полноту и правильность исчисления налога на доходы физических лиц, по результатам которых бюджет дополнительно получает денежные средства, поступающие на финансирование расходной части казны.