"Национальный исследовательский ядерный университет "МИФИ"

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Е.М. Иванова

ДИСЦИПЛИНА

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Методические указания к выполнению лабораторной работы «Детальная переоценка статей баланса в программе «Audit Expert»»

Для студентов, обучающихся по специальности

«Экономика и управление на предприятии»

Лесной 2009

Е.М. Иванова. Методические указания к выполнению лабораторной работы «Детальная переоценка статей баланса в программе «Audit Expert»». Подготовка отчетов по результатам анализа» г. Лесной: изд-во ТИ НИЯУ МИФИ. 2009 г. – 13 с.

Утверждено на заседании кафедры

01.12.09., протокол № 5.

Лабораторная работа посвящена изучению возможности переоценки статей баланса.

Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальности «Экономика и управление на предприятии».

©ТИ НИЯУ МИФИ

Цель лабораторной работы:

научиться переоценивать статьи баланса.

Содержание работы:

1. Процедуру переоценки необходимо провести в файле отчетности компании Свердловэнерго.

• Откройте файл отчетности предприятия Свердловэнерго (расположение файла - C:\Program Files\PIC\Audit Expert Tutorial\Files\Samples\Свердловэнерго). Сохраните данный файл в своей папке, с помощью кнопки Сохранить как…, указав путь к вашей папке, после этого Вы сможете приступить к переоценке.

2. Выполнение в Audit Expert процедуры переоценки

В условиях инфляции финансовые отчеты предприятий о результатах хозяйственной деятельности, финансовом состоянии и использовании прибыли могут оказаться источником необъективной информации, так как различные элементы баланса теряют свою стоимость с различной скоростью.

Поэтому, проводя исследования, основанные на реальных данных, придется откорректировать бухгалтерскую отчетность. Одним из видов такой корректировки и является переоценка активов и пассивов баланса.

Технически переоценка производится умножением балансовой стоимости различных элементов актива и пассива на соответствующие переоцениваемым статьям индексы пересчета. Значения индексов устанавливаются самим аналитиком.

Чтобы проводимая переоценка имела экономический смысл, различные элементы баланса должны переоцениваться с использованием различных корректирующих коэффициентов.

Для активизации процедуры переоценки необходимо выбрать команду Настройка, Расчет и в появившемся диалоговом окне Настройка расчета установить флажок Учитывать переоценку.

• Установите флажок для переоценки статей баланса.

Для того чтобы осуществить переоценку необходимо открыть в Главном окне. Финансовые отчеты (годовые, квартальные, месячные и т.д.) вкладку Переоценка и выбирать пункт, подлежащий переоценке.

Величина изменения стоимости переоцениваемого элемента (увеличение, уменьшение в зависимости от применяемого коэффициента) будет отражаться в балансе по статье «Добавочный капитал».

3. Переоценка статьи «Дебиторы»

Диалог Дебиторы предназначен для ввода и редактирования детальных данных о дебиторской задолженности в текущем отчетном периоде.

Список дебиторов вводится в таблицу, которая содержит следующую информацию: название дебитора; сумма задолженности в основной валюте; срок оплаты в месяцах (от 1 до 600); коэффициент переоценки (от 0.00 до 1000); переоцененная сумма задолженности, выраженная либо в рублях, либо в валюте, в зависимости от настроек расчета.

Под таблицей располагается раскрывающийся список, в котором указывается тип дебиторской задолженности для выбранного в таблице дебитора.

• Выполните переоценку статьи «Дебиторы» по следующим данным о дебиторской задолженности:

2002 г.

1. Сумма задолженности покупателя А «Свердловэнерго» составляет 1 750 тыс. руб. необходимо оплатить в течение 6 месяцев.

2. Сумма задолженности покупателя Б «Свердловэнерго» составляет 3 005 тыс. руб. необходимо оплатить в течение полугода.

3. Сумма задолженности заказчика А «Свердловэнерго» составляет 1 000 тыс. руб. необходимо оплатить в течение 3 месяцев.

4. Задолженность других фирм 450 000 тыс. руб. необходимо оплатить в течение 8 месяцев.

Коэффициент переоценки для всех дебиторов в 2002 г. –2,54.

2003 г.

Переоценить статью по следующим дебиторам:

1. Покупатель Д, задолженность которого составляет 1 800 тыс. руб. срок оплаты 3 месяца.

2. Покупатель С, задолженность которого составляет 3 000 тыс. руб. срок оплаты 6 месяцев.

3. Заказчик Б, задолженность которого составляет 2 022 руб. срок оплаты 8 месяцев.

4. Задолженность других фирм 7 830 тыс. руб. необходимо оплатить в течение 5 месяцев.

Коэффициент переоценки для всех дебиторов в 2003 г. –2,44.

2004 г.

Переоценить статью по следующим дебиторам:

1. Покупатель В, задолженность которого составляет 3 000 тыс. руб. срок оплаты 9 месяцев.

2. Покупатель Д, задолженность которого составляет 2 373 тыс. руб. срок оплаты 8 месяцев.

3. Покупатель Б, задолженность которого составляет 1 000 000руб. срок оплаты 7 месяцев.

4. Задолженность других фирм 2 500 тыс. руб. необходимо оплатить в течение 6 месяцев.

Коэффициент переоценки для всех дебиторов в 2004 г. –2,11.

4. Переоценка статьи «Запасы»

Диалог Запасы предназначен для ввода и редактирования детальных данных о незавершенном производстве, запасах готовой продукции, материалов и комплектующих в текущем отчетном периоде.

Список продуктов (или материалов и комплектующих) вводится в таблицу, которая содержит следующую информацию: название, единица измерения, количество, стоимость в основной валюте, коэффициент переоценки (от 0.00 до 1000); переоцененная стоимость материалов и комплектующих, выраженная либо в рублях, либо в валюте, в зависимости от настроек расчета.

• Переоцените статью «Запасы» по следующим данным:

• по вкладке Готовая продукция:

В 2002 г. Продукт 1, ед. изм. – мВт, количество – 4 367;

стоимость - 0,18 тыс. руб.; к-т переоценки – 4,56.

В 2003 г. Продукт 1, ед. изм. – мВт, количество – 5 655;

стоимость - 0,22 тыс. руб.; к-т переоценки – 3,79.

В 2004 г. Продукт 1, ед. изм. – мВт, количество – 6544;

стоимость - 0,25 тыс. руб.; к-т переоценки – 2,55.