2.5. Оптимизация оборотных средств

Проблема оптимизации будет рассмотрена применительно к двум группам оборотных средств – производственные запасы и готовая продукция.

Оптимизация производственных запасов. Если бы материалы поставлялись на предприятие точно в тот момент, когда они включаются в процесс производства, то проблемы определения оптимального размера запасов не стояло бы. Аналогично, если бы производственный цикл заканчивался именно тогда, когда готовая продукция должна быть отправлена заказчику, то оптимальный размер готовой продукции тоже бы не определялся.

Однако, на практике невозможно обеспечить такую коорди­нацию снабженческих, производственных и сбытовых планов. Поэтому необходимо планировать создание запасов материалов и готовой продукции.

Проблема оптимума обусловлена тем, что для предприятия плохо иметь и большой запас материалов, и малый. Недостатки чрезмерно больших запасов материалов:

1) большие складские расходы – плата за аренду складов, освещение, отопление (либо морозильные камеры), охрана, обслуживание складских помещений – ремонт, уборка и пр.;

2) потери при хранении (физическая порча, хищения);

3) устаревание товара (материалов);

4) расходы на страхование материалов;

5) упущение выгоды от связывания капитала (ее размер –процент по вкладам, т.к. эти деньга можно было положить в банк).

С другой стороны, большой запас имеет свои преимущества:

1) подстраховка от дефицитов;

2) ритмичность производства (без срыва по условиям недопоставки материалов);

3) в условиях инфляции снижение расходов на оплату материалов;

4) снижение расходов на оформление заказа. Малый запас материалов тоже имеет свои достоинства и недостатки. Недостатки малого запаса:

1) возрастает вероятность срыва поставок, т.к. чем меньше запас, тем чаще необходимо делать заказ на поставку (при том же годовом расходе материалов);

2) рост расходов на оформление заказов на транспортировку,

т.к. количество заказов увеличивается;

3) потери скидок на приобретение больших (оптовых) поставок.

Преимущества малого запаса материалов:

1) снижение размера оборотных средств и следовательно ус­корение их оборачиваемости (при прочих равных условиях);

2) снижение складских расходов;

3) снижение вероятности потерь от ухудшения конъюнктуры рынка (при малых закупках легче сменить поставщика, избежать потерь от устаревания материала);

4) снижение потерь от связывания капитала;

5) снижение потерь от порчи материалов. Факторы, влияющие на размер закупаемой партии материа­лов (а следовательно и на размер их запасов);

1) транспортные расходы;

2) затраты на размещение заказа;

3) цена материала;

4) финансовые возможности предприятия;

5) площадь складских помещений;

6) годовой расход материала;

7) требования к уровню оборачиваемости складских запасов.

При определении оптимума запаса материалов необходимо учитывать следующее. Сумма затрат на размещение заказа в расчете на одну партию поставляемых материалов, как правило, оди­наковая (фиксированная). Это – расходы и время на переговоры, командировки, контроль за прохождением счетов, расходы по приемке закупаемых материалов и пр. Если предприятие делает один заказ в год, то это, с одной стороны, имеет минусы больших запасов, а с другой уменьшаются затраты, на размещение и обслуживание заказа. И наоборот, если предприятие делает несколько заказов в год, то это снижает расходы на складирование, но уве­личивает расходы на заказы.

Таким образом необходимо найти такую величину закупае­мой партии (и тем самым определить и количество партий в год, и среднегодовой запас материалов), чтобы сумма затрат по склади­рованию и обслуживанию заказов (закупок) была бы минималь­ной.

Для расчета оптимальной величины закупаемой партии необходимо четыре исходных параметра:

1. Годовой расход материала на предприятии в натуральном выражении – М_год.

2. Цена за единицу закупаемого сырья (материала) с учетом транспортных расходов, т.е. цена Франко-потребителя – Ц_фр..

3. Расходы на оформление одного заказа – Р_зак..

4. Расходы на складирование материалов – Р_скл..

Методику оптимизации производственных запасов рассмот­рим на следующем примере:

1. М_год. = 50000 кг/год

2. Ц_фр. = 10 тыс.руб./кг

3. Р_зак. =1500 тыс.руб.

Р_скл. = 15%от стоимости среднегодового запаса (СГЗ) мате­риалов на предприятии.

Среднегодовой запас сырья (материалов) в натуральном вы­ражении определяется по формуле

(2.13)

где З_нач.,З_кон. – запас сырья (материалов) на начало и на конец планового периода в натуральном выражении. Если нет пере­ходящих остатков запасов, то З_кон. = 0. Что касается З_нач., то этот запас зависит от количества закупаемых партий (n) и годовой по­требности в сырье (М_год.).

(2.14)

В нашем примере годовая потребность в сырье М_гoд. = 50000кг. Этот объем может быть поставлен одной партией, либо двумя партиями, тремя и т.д.

При поставке одной партией (n = l) СГЗ составит

Стоимость СГЗ составит

Расходы на заказ Р_зак. = 1500 тыс.руб., т.к. заказ делается один раз в год.

Тогда суммарные расходы на складирование и на заказ составят:

Рис. 2.2. Определение СГЗ при п = 1

Если предприятие будет поставлять сырье двумя партиями (n = 2), то СГЗ будет равен 12500 кг:

Графически это выглядит следующим образом:

Р асхода на складирование равны:

Расходы на заказ:

И суммарные затраты при n = 2 составят

Далее необходимо рассчитать суммарные расходы ( ) при п = 3,4 и т.д. До тех

п

Рис. 2.3. Определение

СГЗ при n = 2

ор пока сумма расходов на складирование и на заказ не станет увеличиваться. Формула суммарных расходов имеет вид:

где n – количество закупаемых партий в год, шт./год; М_год. – годовая потребность в сырье, кг/год.; Ц_фр. – цена сырья, руб./кг.; Р_скл. – складские расходы, в %% от стоимости СГЗ; Р_зак. – расходы на один заказ, руб.

Из формулы (2.16) видно, что с увеличением n (количества партий) складские расходы будут снижаться (первое слагаемое), а расходы на заказ расти (второе слагаемое). Таким образом, мы имеем две разнонаправленные тенденции при увеличении количе­ства партий: снижение складских расходов и рост расходов на за­каз. Графически это выглядит следующим образом – рис. 2.4.

Точка пересечения Р_скл.. и Р_зак. соответствует минимальным суммарным расходам ∑Р и определяет оптимум количества партий и соответственно оптимум СГЗ, а также оптимум закупае­мой партии сырья М_год./n.

Рис. 2.4. Определение оптимального

количества партий

Все расчеты по нашему примеру сведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Расчет оптимальной величины СГЗ сырья (материалов)

Количество партий, n	1	2	3	4	5	6	10
1. Величина партий, кг Мгод:n	50000	25000	16667	12500	10000	8333	5000
2. СГЗ,кг (стр.1:2)	25000	12500	8333	6250	5000	4167	2500
3. СГЗ, т.руб. (стр.2× Цфр.)	250000	125000	83333	62500	50000	41670	25000
4. Рскл. склад­ские расходы (cmp.3×0,15), т.р.	37500	18750	12500	9375	7500	6251	3750
5. Рзак. – расходы на заказ, Рзак.×n, т.р,	1500	3000	4500	6000	7500	9000	15000
Суммарные рас­ходы ∑Р=Рскл.+Рзак. т.р.	39000	21750	17000	15375	15000.	15251	18750

Из данных табл. 2.3 видно, что минимальные суммарные расходы ∑Р =15000т.р. Следовательно оптимальная величина:

закупаемой партии – 10000 кг

СГЗ сырья – 5000 кг

Количество закупаемых партий = 5шт

Оптимальная величина закупаемой партии может быть определена по формуле Вильсона:

Рис. 2.5. Оптимальная величина закупаемой партии сырья

выпускаемой продукции, а также СГЗ готовой продукции (СГЗ ГП)

Графически оптимум определяется (исходя из данных таблицы) следующим образом (см. рис. 2.5).

Следует учитывать, что данная методика имеет некоторые допущения. В частности, цена принимается неизменной, хотя при увеличении величины закупаемой партии (при оптовых закупках) цена, как правило, снижается. Кроме этого, на случай непредви­денного увеличения интервала поставки или резкого повышения объема производства необходимо создание страхового запаса. Од­нако, учет затрат на страховой запас не меняет описанной мето­дики определения оптимума СГЗ сырья (материалов).

Оптимизация запасов готовой продукции. Методика оп­тимизации готовой продукции аналогично расчету оптимальной величины партии закупаемого сырья. Аналогично вышеизложен­ной методике здесь также имеет место два вида издержек, которые изменяются разнонаправленно. Это – издержки (расходы), по складированию готовой продукции (Р_скл.) и расходы по подготов­ке производства (Р_подг.).

Величина запаса готовой продукции зависит от размера и количества серий, которыми она выпускается (п).

Если продукция производится большим количеством мел­ких серий, то складские расходы будут минимальными. Однако, возрастут расходы по подготовке производствам каждую серию (Р_подг.) – переналадка оборудования, запуск, выход на проектную мощность и т.п. Расходы на подготовку являются фиксированной (неизменной) величиной, приходящейся на каждую серию вы­пускаемой продукции. Таким образом, чем больше расходы на подготовку производства (Р_подг.∙п). Необходимо найти ми­нимальные суммарные расходы (складские и на подготовку про­изводства) при изменении количества серий (п). Оптимальное количество серий в год выявит оптимальную величину одной серии.

Как рассчитать СГЗ ГП на предприятии? Для того чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим следующий пример. Предприятие имеет следующие показатели по объему производства и реализации продукции:

Как рассчитать СГЗ ГП на предприятии? Для того чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим следующий пример. Предприятие имеет следующие показатели по объему производства и реализации продукции:

	В год	В месяц
Объем производства, шт.	24000 – Огод	2000 – Омес
Объем реализации, шт.	6000 – РПгод.	500 – РПмес

Если производится годовой объем реализации (РП_год) одной серией равной 6000 шт., то время на производство этого объ­ема продукции составит:

За три месяца будет реализовано 1500 шт. изделий (500 шт./мес. × 3 мес.). Следовательно, к концу третьего месяца запас готовой продукции будет максимальным и составит 4500 шт. (6000 – 1500). Минимальный запас за этот период равен О_шт (ноль), максимальный – 4500 шт., тогда среднегодовой запас готовой продукции составит:

Если годовой объем реализации производится двумя серия­ми (п = 2), то величина одной серии составит 3000 шт. (6000 : 2). Время на производство одной серии будет равно 1,5 месяца (3000 шт.; 2000 шт./мес.). За 1,5 месяца будет реализовано 750 шт. изделий (500 шт/мес. × 1,5). К концу этого периода (равного 1,5 мес.) запас готовой продукции составит 2250 шт. (3000 – 750), СГЗ ГП соответственно 1125шт.

Г рафически это выглядит следующим образом:

Рис. 2.6. Определение СГЗ ГП при п = 1 и n = 2

Приведенные расчеты можно формализовать:

где ВС – величина серии выпускаемой продукции, шт.; рассчитывается исходя из годового объема реализации продукции (РП_год.) и количества серий (п): ; РП_мес. t_мес. – объем реализации за время, в течение которо­го производится ВС, шт.; РП_мес. – объем реализованной продукции в месяц, шт./мес.; t_мес. – количество месяцев, в течение которых производится ВС и соответственно реализуется готовая продукция:

Формула СГЗ ГП может иметь другой вид, если вынести за скобки t_мес.:

Для расчета оптимальной величины выпускаемой серии не­обходимы следующие исходные данные:

1. Объем производства, шт.:

– в год, О_год. 24000

– в месяц, О_мес. 2000

2. Объем реализации, шт.:

– в год, Р_год. 6000

– в месяц, РП_мес. 500

3. – средние переменные затраты на единицу продук­ции (либо себестоимость продукции), тыс.руб./ед. 20

4. Р_подг. – расходы по подготовке производства

на каждую серию, тыс. руб. 1000

5. Р_скл. – расходы по складированию готовой

продукции, в %% от стоимости СГЗ ГП 20%

Суммарные расходы рассчитываются следующим образом:

Все расчеты сводятся в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Оптимизация СГЗ ГП

Показатели	Количество серий
	1	2	3	4	5
1. Величина серии, шт.	6000	3000	2000	1500	1200
2. СГЗГП, шт.	2250	1125	750	563	450
3. Стоимость СГЗ ГП, тыс.руб.	45000	22500	15000	11260	9000
4. Рскл. – расходы на складиро­вание готовой продукции, тыс. руб.	9000	4500	3000	2252	1800
5. Рподг. – расходы на подго­товку производства, тыс.руб.	1000	2000	3000	4000	5000
∑P = суммарные расходы, тыс.руб.	10000	6500	6000	6252	6800

Из расчетных данных таблицы видно, что оптимальное чис­ло серий в год равно 3, т.к. суммарные затраты при данном значе­нии минимальны. Следовательно, оптимальный СГЗ ГП равен 750 шт.

Р

ГП

ис. 2.7. Определение СГЗ ГП при n = 3

;

И сходя из данных табл. 2.4 можно графическим путем оп­ределить оптимальную величину выпускаемой серии.

Рис. 2.8 Оптимальная величина выпускаемой продукции

Расчет оптимальной величины серии можно произвести по формуле Вильсона:

Таким образом, для оптимизации величины выпускаемой серии готовой продукции (и, следовательно, оптимизации СГЗ ГП) необходимо шесть исходных параметров:

1. РП_год. – годовой объем реализации продукции, шт.

2. РП_мес. – месячный объем реализации продукции, шт. РП_мес.=РП_год./12мес.

3. О_мес. – месячный объем производства, шт.

4. Р_подг. – расходы на подготовку производства, т.р.

5. Р_скл. – расходы на складирование готовой продукции, %% от стоимости СГЗ ГП,%

6. С_пер. – переменные затраты на единицу производимой продукции, т.р./ед.