Тема 11. Финансы коммунального и дорожного хозяйства

Состав коммунального хозяйства. Технико-экономические особенности отрасли и их влияние на финансы организаций (предприятий) коммунально го хозяйства.

Эксплуатационные затраты коммунальных предприятий, прямые затраты и накладные расходы. Расчет их плановых размеров.

Выручка от реализации продукции и оказания услуг, определение ее плановой величины. Система тарифов коммунальных предприятий.

Основные фонды коммунальных предприятий и источники финансирования их воспроизводства.

Оборотные средства коммунальных предприятий. Особенности их состава, структуры, источников формирования и определения плановой потребности. Особенности состава устойчивых пассивов коммунальных пред приятий.

Прибыль коммунальных предприятий, особенности её распределения и использования. Особенности состава внереализационных доходов и расходов коммунального хозяйства.

Особенности финансового плана коммунальных предприятий.

Основные понятия

Авизо — поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке. Различаются авизо кредитовые (деньги зачисляются) и дебетовые (день ги списываются).

Аккредитив — поручение банку о выплате определенной суммы физическо му или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном пись ме условий.

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе ба ланса. В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используе мый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и другие активы.

Акционерное общество — компания, являющаяся юридическим лицом, капи тал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства на основе привлечения денежных средств путем про дажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества.

Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом. Образуется за счет заемных средств и эмиссии (выпуска) акций.

Акции предприятия — акции, распространяемые среди других предприятий и организаций, кооперативов, банков, добровольных обществ.

Акция трудового коллектива предприятия — акция, держателями которой мо гут быть работники данного коллектива.

Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.

Амортизационный фонд — денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Амортизация — постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержа щий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятия (акти вов) и источниках их покрытия (пассив).

Балансовая прибыль — общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в его балансе.

Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приво дит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже иму щества для погашения всех долгов.

Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в которой движе ние денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учрежде ниях и зачетов взаимных требований.

Бизнес-план — программа деятельности предприятия, план конкретных мер по достижению конкретных целей его деятельности, включающий оценку ожидаемых расходов и доходов. Разрабатывается на основе маркетинговых исследований.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.

Венчурная фирма — коммерческая научно-техническая фирма, занимающая ся разработкой и внедрением новых технологий и продукции с не определенным заранее доходом (рискованный вклад капитала).

Венчурное финансирование — обеспечение финансовыми ресурсами иннова ционной деятельности; финансирование научно-технических исследований.

Дебитор — лицо, получившее продукцию или услугу, но еще не оплатившее ее.

Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Добавленная стоимость — прирост стоимости, создаваемый на определенном пред приятии в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Долгосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени, в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналич ной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка ис пользуемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, ма териалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Износ основных фондов — постепенная утрата основными фондами (здания ми, машинами и другими средствами труда) их полезных свойств. Различаются физический и моральный износ основных производственных фондов. Физический износ — материальное изнашивание средств труда вследствие их использования и воздействия сил природы. Моральный износ средств труда может наступить до полного физического износа вследствие того, что появляются более производи тельные, точные и экономичные машины и оборудование.

Капитал — стоимость, пускаемая в оборот для получения прибыли. Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование обо ротных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной — часть капитала, направленная на формирование основ ных производственных фондов и участвующая в производстве длительное время. Капиталоемкость — показатель, характеризующий отношение основного ка питала к произведенной в соответствующий период продукции или ее части — национальному доходу, чистому доходу, прибыли.

Капитальное строительство — процесс создания и совершенствования основ ных фондов путем строительства новых, реконструкции, расширения, техническо го перевооружения и модернизации действующих.

Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных ресур сов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Клиринг — система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Клиринг основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Конверсия — переориентация предприятия на производство продукции прин ципиально другого типа.

Конкурентоспособность — способность осуществлять свою деятельность в ус ловиях рыночных отношений и получать при этом прибыль, достаточную для научно-технического совершенствования производства, стимулирования работ ников и поддержания продукции на высоком качественном уровне.

Концентрация производства — сосредоточение выпуска продукции на круп ных предприятиях.

Концерн — объединение самостоятельных предприятий различных отраслей, свя занных совместными разработками, посредством системы участий, патентно-лицензи онных соглашений, финансирования, тесного производственного сотрудничества.

Концессия — разрешение одним государством другим государствам, их фир мам и частным лицам проводить производственно-эксплуатационную деятель ность в соответствии с концессионным договором. В договоре о концессии может предусматриваться сдача в эксплуатацию государством за плату не только пред приятий, но главным образом земли с правом добычи полезных ископаемых.

Краткосрочные активы — денежная наличность и активы, которые в ближай шее время могут быть переведены в денежную форму или будут использованы в ближайшем будущем, обычно в течение года.

Краткосрочные обязательства — обязательства, срок погашения которых на ступает в течение короткого промежутка времени, обычно в пределах одного года.

Краткосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчитан ные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе кратко срочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные сертификаты, получен ные краткосрочные векселя.

Кредит — движение ссудного капитала, осуществляемое на началах обеспе ченности, срочности, возвратности и платности. Выполняет функции перерас пределения средств между хозяйственными субъектами; содействует экономии издержек обращения; ускоряет концентрацию и централизацию капитала и сти мулирует научно-технический прогресс.

Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет банков ских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочности и возвратности.

Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками; временное использование в денежном обороте предприятия средств кредитора.

Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предприятий, вызванные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Ликвидность активов — величина, обратная времени, необходимому для пре вращения их в деньги. Чем меньше времени понадобится для превращения акти вов в деньги, тем они ликвиднее.

Ликвидность баланса предприятия — степень покрытия обязательств предпри ятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку пога шения обязательств.

Ликвидность предприятия — способность субъекта хозяйствования в любой момент совершать необходимые расходы.

Лимит капитальных вложений — предельный размер капитальных вложений на планируемый ввод в действие мощностей или на создание нормативных заде лов капитального строительства.

Лимит кредитования — предельная сумма выдачи кредита или остатков задол женности в плановом периоде.

Норма амортизации — процент стоимости основного капитала, который еже годно включается в себестоимость произведенной продукции (услуг).

Обновление фондов — процесс выбытия и замены фондов на прежней или принципиально новой технологической основе.

Оборачиваемость оборотных средств — показатель эффективности использо вания оборотных средств. Определяется временем, в течение которого денежные средства совершают полный оборот, начиная от приобретения производственных запасов и кончая поступлением денег на счета предприятия. Длительность одного оборота выражается в днях.

Оборот оборотных средств — движение оборотных средств предприятия, по следовательный переход из одной формы в другую. Чем быстрее оборачиваются оборотные средства на предприятии, тем больше продукции оно может выпустить с той же суммой оборотных средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается строгим соблюдением нормативов производственных запасов, сокра щением производственного цикла, быстрой реализацией готовой продукции.

Оборотные средства — денежные средства, авансированные в оборотные про изводственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды представлены такими активами, как сырье, материалы, топливо, тара, незавер шенное производство, расходы будущих периодов и др., фонды обращения — товарами (на складе и в отгрузке) и денежными средствами (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах).

Оборотный капитал — доля капитала предприятия, вложенная в текущие ак тивы, фактически все оборотные средства. Чистый оборотный капитал представ ляет собой разницу между текущими активами и текущими (краткосрочными) обязательствами.

Общество с ограниченной ответственностью — учреждается одним или несколь кими лицами, уставный капитал разделен на доли, определенные учредительны ми документами. Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости вне сенных ими вкладов.

Окупаемость капитальных вложений — показатель эффективности капиталь ных вложений, определяемых как отношение капитальных вложений к экономи ческому эффекту, получаемому от их использования в процессе производства.

Оперативное управление — управление имуществом предприятия, финанси руемого собственником.

Оптимальный размер предприятия — размер предприятия, обеспечивающий выполнение заключенных договоров и обязательств по производству продукции (выполнению работ) в установленные сроки с минимумом затрат и максимально возможной эффективностью.

Оптовая (отпускная) пена — оптовая цена предприятия или цена изготовителя продукции, по которой товары реализуются другим предприятиям и организациям.

Основные непроизводственные фонды — предметы длительного пользования, обслуживающие в обществе непроизводственное потребление. К ним относятся жилые здания, поликлиники, клубы, санатории, стадионы и т. п., находящиеся на балансе предприятия.

Основные производственные фонды — средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых из готавливается продукция. Они служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений.

Очередность платежей — установленная последовательность списания со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения.

Переключение капитала — прекращение финансирования в одной сфере деятельности и открытие финансирования новых сфер деятельности.

Переоценка фондов — изменение стоимостной оценки фондов под влиянием ценовых и иных факторов, определяющих условия воспроизводства.

Период окупаемости — время, необходимое для того, чтобы сумма, инвестированная в тот или иной проект, полностью вернулась за счет средств, полученных в результате основной деятельности по данному проекту.

Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия; оп ределяется как разность между выручкой и затратами.

Производительная мощность — максимально возможный выпуск продукции при наиболее полном и рациональном использовании основных производствен ных и оборотных фондов, а также финансовых ресурсов

Резервный фонд — целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.

Рентабельность продукции — показатель эффективности производства, определяемый отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости (в процентах).

Рентабельность производства — показатель эффективности производства, оп ределяемый отношением общей (балансовой) прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения воспро изводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствова ния собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг.

Санация предприятия — совокупность мер по оздоровлению финансового со стояния предприятия и предотвращению банкротства.

Себестоимость продукции — суммарные расходы на производство и реализа цию продукции.

Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением.

Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность.

Сметное финансирование — метод покрытия затрат учреждений и организа ций в соответствии с утвержденной сметой.

Трансфертная цена — оптовая цена, обслуживающая оборот товаров и услуг внутри данного предприятия или фирмы; по этой цене осуществляются расчеты за сырье, материалы, полуфабрикаты и услуги.

Унитарное предприятие — коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество.

Условно-переменные затраты — затраты, которые изменяются прямо пропор ционально изменению объема производства.

Учредительные документы — документы, служащие основанием для учрежде ния вновь создаваемого предприятия, компании, акционерного общества и их регистрации в установленном порядке.

Финансовая информация — рассчитанная на конкретных пользователей си стема финансовых показателей, предназначенных для принятия решения.

Финансовая отчетность — совокупность документов, содержащих информа цию о финансовых показателях.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей.

Финансово-промышленная группа — группа предприятий, учреждений, кредитных организаций (включая банки) и инвестиционных институтов, объединивших свои ка питалы в добровольном порядке или консолидировавших пакеты своих акций.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса — покрытие затрат за счет финансовых ресурсов, аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Осуществляется в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования. Финансовое обеспечение воспроизводствен ных затрат — одно из важных направлений воздействия финансов на процессы общественного развития наряду с финансовым регулированием и финансовым стимулированием.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состо яния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансо вых показателей к другим.

Финансовые результаты — процесс получения финансовых ресурсов, связан ный с производством и реализацией товаров, операциями на рынке капиталов.

Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, фор мируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного уп равления. Являются материальными носителями финансовых отношений. Ис пользуются в фондовой и нефондовой формах.

Финансовые фонды — денежные фонды, формируемые за счет финансовых ресурсов.

Финансовый лизинг — характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Факти чески финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования. Финансовый менеджмент — процесс управления денежным оборотом, форми рованием и использованием финансовых ресурсов предприятий. Это также си стема форм, методов и приемов, с помощью которой осуществляется управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами.

Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, при меняемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического, и социального развития общества. В соответствии со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий (организаций, учреждений), страховой механизм, бюджетный механизм и т.д. В каждом из них согласно функциональному назначению можно выделить такие звенья: мобили зацию финансовых ресурсов, финансирование, стимулирование и др.

Финансовый отчет — отчет, дающий информацию о финансовом положении предприятия, о его доходах, издержках и чистой прибыли, использовании финан совых ресурсов на определенный период времени.

Финансы — система экономических отношений, в процессе которых проис ходят формирование, распределение и использование централизованных и де централизованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и за дач государства и обеспечения условий расширения воспроизводства, удовлетво рения социальных потребностей общества.

Фонд возмещения — целевой источник финансирования простого воспро изводства.

Фонд накопления — целевой источник финансирования расширенного вос производства, использование которого увеличивает активы предприятия.

Фонд оплаты труда — целевой источник финансирования затрат на оплату труда, выплату премий, вознаграждений, относимых на себестоимость.

Фондовооруженность — показатель оснащенности основными производствен ными фондами (размер основных производственных фондов в расчете на одного работника или рабочего предприятия).

Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче. Исчисляется как отно шение стоимости основных производственных фондов к объему производствен ной продукции.

Холдинговая компания — акционерная компания, использующая свой капи тал для приобретения контрольных пакетов акций других компаний в целях уп равления, руководства ими и получения дивидендов.

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы

Контрольная работа выполняется студентами-заочниками после изучения предмета «Банковское дело». Работа составлена в десяти вариантах по два теоретических вопроса в каждом. Вариант работы определяется студентом по начальной букве своей фамилии.

Начальная буква фамилии студента	Вариант
А, Б,	1
В, Г	2
Д, Е	3
Ж, З, И	4
К, Л	5
М, Н	6
О, П.	7
Р, С	8
Т, У, Ф	9
X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я	10

Теоретические вопросы предполагает письменный ответ на вопрос, при раскрытии которого от студента требуется не только знание теоретического учебного и инструктивного материала, но и умение ориентироваться в периодической литературе, творческий подход, осмысление различных точек зрения по конкретной проблеме.

Выполненная контрольная работа представляется на проверку в вуз в срок, установленный учебным графиком. Объем контрольной работы составляет 20-25 стр.

Если работа не зачтена, необходимо ознакомиться с внесенными в нее поправками и замечаниями, проанализировать ошибки и выполнить ее повторно, устранив недостатки, отмеченные преподавателем.

Зачтенная контрольная работа предъявляется преподавателю на зачете.

СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1.

1. Финансовый механизм предприятий (организаций).

2. Особенности финансов производственных кооперативов.

Вариант 2.

1. Финансовые ресурсы и собственный капитал предприятий (организаций).

2. Особенности финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Вариант 3.

1. Планирование себестоимости и выручки от реализации продукции (объема продаж).

2. Особенности финансов организаций малого бизнеса.

Вариант 4.

1. Влияние налогов на формирование чистой прибыли.

2. Методы планирования прибыли.

Вариант 5.

1. Доходы и расходы организаций. Классификация расходов и доходов. Финансовые методы управления расходами.

2. Эффективность использования оборотного капитала и пути ее повышения.

Вариант 6.

1. Особенности финансов некоммерческих организаций (учреждений, потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, фондов).

2. Экономическое содержание оборотного капитала. Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств.

Вариант 7.

1. Экономическое содержание, функции и виды прибыли.

2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности).

Вариант 8.

1. Роль финансов в деятельности организации.

2. Определение потребности в оборотном капитале.

Вариант 9.

1. Денежные фонды и резервы предприятий (организаций).

2. Особенности финансов хозяйственных товариществ и обществ.

Вариант 10.

1. Формирование, распределение и использование прибыли.

2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности).

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ/ЗАЧЕТУ

1. Финансовые отношения предприятий (организаций) и принципы их организации.

2. Роль финансов в деятельности организации.

3. Денежные фонды и резервы предприятий (организаций).

4. Финансовые ресурсы и собственный капитал предприятий (организаций).

5. Государственное регулирование финансов организаций.

6. Особенности финансов хозяйственных товариществ и обществ.

7. Особенности финансов производственных кооперативов.

8. Особенности финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.

9. Особенности финансов некоммерческих организаций (учреждений, потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, фондов).

10. Особенности финансов организаций малого бизнеса.

11. Финансовый механизм предприятий (организаций).

12. Затраты предприятий: классификация, виды, планирование.

13. Выручка от реализации продукции: понятие, планирование и использование. Факторы роста выручки от реализации.

14. Доходы и расходы организаций. Классификация расходов и доходов. Финансовые методы управления расходами.

15. Порядок формирования и использования доходов от реализации продукции.

16. Планирование себестоимости и выручки от реализации продукции (объема продаж).

17. Экономическое содержание, функции и виды прибыли.

18. Формирование, распределение и использование прибыли.

19. Методы планирования прибыли.

20. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации.

21. Источники, объекты налогообложения и ставки налогов с предприятий (организаций).

22. Влияние налогов на формирование чистой прибыли.

23. Рентабельность предприятий (организаций).

24. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции (анализ безубыточности).

25. Точка безубыточности. Запас финансовой прочности. Производственный леверидж.

26. Экономическое содержание оборотного капитала. Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств.

27. Определение потребности в оборотном капитале.

28. Эффективность использования оборотного капитала и пути ее повышения.

29. Производственный и финансовый цикл.

30. Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала.

31. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе.

32. Оценка финансового состояния организации.

33. Содержание и цели финансового планирования. Виды и методы финансового планирования.

34. Система финансовых планов (бюджетов) организации.

35. Сущность и виды инвестиций. Субъекты инвестиций. Инвестиционная политика предприятия (организации).

36. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (организации).

37. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса предприятия (организации).

38. Анализ финансовых результатов предприятия (организации).

39. Оценка потенциального банкротства предприятия (организации).

40. Виды и формы расчетов.