Порядок складання Звіту про рух грошових коштів.

Стаття

Код

Значення

І «Рух коштів у результаті операційної діяльності»

Надходження від:

Реалізації продукції

010

Отримані суми від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (ПДВ, акцизного збору):

Погашення векселів одержаних

015

Отримані грошові надходження від погашення, продажу векселів одержаних:

Покупців і замовників авансів

020

Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів, робіт, послуг):

Повернення авансів

030

Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від постачальників і підрядників:

Установ банків % за поточними рахунками

035

Отримані суми % за залишками коштів на поточних рахунках за договорами банківського рахунку:

Бюджету ПДВ

040

Відшкодовані підприємству з бюджету суми податкового кредиту з ПДВ за допомогою зарахування коштів на рахунки в установах банків:

Повернення інших податків і зборів

045

Отримані суми з бюджету на рахунки підприємства в установах банків суми інших податків і зборів (обов'язкових платежів), крім ПДВ:

Отримання субсидій і дотацій

050

Отримані суми з бюджетів і позабюджетних фондів суми субсидій, дотацій:

Цільового фінансування

060

Отримані інші асигнування з бюджету і кошти цільового фінансування від інших осіб (благодійників) для здійснення видатків на операційну діяльність:

Боржників неустойки і штрафи

070

Отримані суми економічних санкцій за порушення законодавства і умов договорів:

Інші надходження

080

Отримані суми від реалізації оборотних активів, інвалюти, від діяльності обслуговуючих господарств, від операційної оренди активів:

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

Сплачені суми постачальникам і підрядникам за одержані ТМЦ (роботи, послуги):

Авансів

095

Сплачені суми попередньої оплати і авансових платежів постачальникам і підрядникам за ТМЦ (роботи, послуги), що будуть поставлені (виконані, надані):

Повернення авансів

100

Сплачені суми попередньої оплати і авансових платежів, які підприємство повернуло покупцям і замовникам:

Працівникам

105

Сплачені суми працівникам зарплати, допомоги, винагород:

Витрат на відрядження

110

Сплачені суми на службові відрядження:

Зобов'язань з ПДВ

115

Сплачені суми до бюджету ПДВ:

Зобов'язань з податку на прибуток

120

Сплачені суми до бюджету податку на прибуток за умови, що податок конкретно не ототожнюється з фінансовою або інвестиційною діяльністю:

Відрахувань на соціальні заходи

125

Сплачені суми внесків із загальнообов'язкового державного пенсійного і соціального страхування:

Зобов'язань з інших податків, зборів (обов'язкових платежів)

130

Сплачені суми податків, зборів і обов'язкових платежів (крім ПДВ, податку на прибуток, зобов'язань із загальнообов'язкового державного пенсійного і соціального страхування:

Цільових внесків

140

Сплачені суми цільових і благодійних внесків:

Інші витрачання

145

Сплачені суми собівартості реалізованої інвалюти:

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

Ряд. (010-080) – ряд. (090-145)

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Надходження коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності:

Видаток коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності:

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

ІІ Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

фінансових інвестицій

180

Дані щодо змін в формі №1 за ст. 040, 045, 220 за операціями, що пов’язані з отриманням грошових коштів від реалізації фінансових інвестицій:

необоротних активів

190

Надходження грошових коштів від продажу інвестиційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, і групи вибуття, а також інших довгострокових необоротних активів (форма №5 розділи І, ІІ, ІІІ): Дт 30, 31 Кт 377, 742

майнових комплексів

200

Надходження грошових коштів від продажу дочірніх підприємств і інших господарських одиниць (за вирахуванням грошових коштів, які були реалізовані у складі майнового комплексу):

Отримані:

відсотки

210

Надходження грошових коштів у вигляді % за позики, надані іншим сторонам , за фінансовими інвестиціями в боргові цінні папери, за використання переданих у фінансову оренду необоротних активів:

дивіденди

220

Суми грошових надходжень у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших підприємств (крім виплат за інструментами, які визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримаються для дилерських або торговельних цілей):

Інші надходження

230

Надходження грошових коштів від повернення авансів (крім авансів, пов'язаних з операційною діяльністю) і позик, наданих іншим сторонам (інші надходження, ніж аванси і позики фінансової установи), від ф'ючерсних і форвардних контрактів, опціонів (за винятком тих контрактів, які укладаються для основної діяльності або коли надходження класифікуються як фінансова діяльність), і інші надходження, які не передбачені у вищезазначених ст.:

Придбання:

фінансових інвестицій

240

Дані щодо змін в формі №1 за ст. 040, 045, 220 за операціями, що пов’язані з придбанням фінансових інвестицій:

необоротних активів

250

Виплати грошових коштів для придбання (створення) ОЗ, НА і інших необоротних активів (крім фінансових інвестицій); суми сплачених %, якщо вони включені до вартості будівництва необоротних активів (форма №5 розділи І, ІІ, ІІІ):

майнових комплексів

260

Грошові кошти, сплачені за придбані дочірні підприємства і інші господарські одиниці (за вирахуванням грошових коштів, придбаних у складі майнового комплексу):

Інші платежі

270

Аванси (крім пов'язаних з операційною діяльністю) і позики грошовими коштами, надані іншим сторонам (крім авансів і позик фінансових установ); виплати грошових коштів за ф'ючерсними і форвардними контрактами, опціонами (за виключенням випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяльність); інші платежі, що не передбачені у вищезазначених ст.:

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Надходження грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями:

Видаток грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями:

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

ІІІ Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Надходження грошових коштів від розміщення акцій і інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу:

Отримані позики

320

Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, інших видів короткострокових і довгострокових зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю, тобто дані щодо змін в формі №1 за ст. 440, 450, 470, 500, 520):

Інші надходження

330

Аналітичні дані інших надходжень грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю

Погашення позик

340

Виплати грошових коштів для погашення отриманих позик (дані щодо змін в формі №1 за ст. 440, 450, 470, 500, 520):

Сплачені дивіденди

350

Сплачені дивіденди = нараховані дивіденди (ряд.140, гр.8 форми №4)

– (+) збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами, пов'язаними з рухом грошових коштів (ряд. 590 форми №1):

Інші платежі

360

Використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою і за іншими платежами:

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Надходження грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями:

Видаток грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями:

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

Чистий рух коштів за звітний період

400

Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст.: «Чистий рух коштів від операційної діяльності» (ряд. 170), «Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності» (ряд. 300) і «Чистий рух коштів від фінансової діяльності» (ряд. 390)

Залишок коштів на початок року

410

Залишок грошових коштів на початок року, наведений у формі №1 ряд. 230 і 240 «Грошові кошти і їх еквіваленти»

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Сума збільшення або зменшення (наводиться у дужках) залишку грошових коштів у результаті перерахунку іноземної валюти при зміні валютних курсів протягом звітного періоду.

Залишок коштів на кінець року

430

Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст. «Залишок коштів на початок року» (ряд. 410), «Чистий рух коштів за звітний період» (ряд. 400) і «Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів» (ряд. 420). Розрахований показник = залишку грошових коштів і грошових еквівалентів на кінець звітного періоду в формі №1

Зміни в статутному капіталі (далі СК) (підсумок графи 3 форми №4 = ряд. 300 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• реінвестування дивідендів у вигляді акцій, часток (ряд. 150/графа 3);

• формування початкового розміру СК (ряд. 180/графа 3);

• випуск нових акцій (ряд. 180/графа 3);

• збільшення кіл-ті акцій номінальної вартості (ряд. 200/графа 3);

• збільшення номінальної вартості акцій (ряд. 280/графа 3)

• анулювання (на суму номінальної вартості) акцій, викуплених у акціонерів (ряд. 230/графа 3);

• повернення частки СК у разі виходу учасника, на суму початкового внеску (ряд. 240/графа 3);

• зменшення номінальної вартості акцій (ряд. 250/графа 3)

Зміни пайового капіталу (підсумок графи 4 форми №4 = ряд. 310 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• реєстрація пайових внесків

• повернення внесків (паїв) у разі виходу учасника

Зміни в додатковому вкладеному капіталі (підсумок графи 5 форми №4 = ряд. 320 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• реалізація викуплених акцій за ціною > номіналу (ряд. 220/графа 5);

• анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких < номіналу (ряд. 230/графа 5);

• емісійний доход (розміщення акцій за ціною, що > їх номінал) (ряд. 280/графа 5);

• додаткові внески учасників без збільшення СК (ряд. 280/графа 5).

• реалізація викуплених акцій за ціною < ціни викупу (ряд. 220/графа 5);

• анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких > номіналу (ряд. 230/графа 5).

Зміни в іншому додатковому капіталі (підсумок графи 6 форми №4 = ряд. 330 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• дооцінка необоротних активів (ОЗ (ряд. 60/графа 6) або НА (ряд. 100/графа 6));

• дооцінка незавершеного будівництва (ряд. 080/графа 6);

• дооцінка фінансових інструментів (ряд. 120/графа 6);

• безкоштовне одержання необоротних активів (ряд. 270/графа 6).

• уцінка необоротних активів (ОЗ (ряд. 70/графа 6) або НА (ряд. 110/графа 6));

• уцінка незавершеного будівництва (ряд. 090/графа 6);

• уцінка фінансових інструментів (ряд. 120/графа 6);

• нарахування амортизації за безкоштовно одержаними необоротними активами (ряд. 270/графа 6).

Зміни в резервному капіталі (далі РК) (підсумок графи 7 форми № 4 = ряд. 340 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• спрямування частини прибутку на формування і поповнення РК (ряд. 1 60/графа 7).

• виплати за рахунок РК (привілейовані дивіденди (ряд. 140/графа 7) або % за облігаціями (ряд. 170/графа 7));

• покриття збитків (ряд. 170/графа 7).

Зміни в нерозподіленому прибутку

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• зміни в обліковій політиці;

• виправлення помилок;

• інші зміни.

Чистий прибуток, отриманий за звітний період (ряд. 130/графа 8) = значенню ряд. 350 форми №1 або ряд. 220 форми №2

• зміни в обліковій політиці;

• виправлення помилок;

• інші зміни.

Чистий збиток за звітний період (ряд. 130/графа 8). = значенню ряд. 350 форми №1 або ряд. 225 форми №2: виплата дивідендів (ряд. 140/графа 8), відрахування до РК (ряд. 1 60/графа 8).

Зміни в неоплаченому капіталі (далі НК) (підсумок графи 9 форми №4 = ряд. 360 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• заборгованість учасників за внесками до СК (ряд. 180/графа 9)

• погашення заборгованості за допомогою внесення внесків до СК (ряд. 190/графа 9);

• заборгованість за неоплаченими акціями (частками), раніше викупленими для їх перепродажу (передачі) у інших учасників (ряд. 200/графа 9)

Зміни в вилученому капіталі (підсумок графи 10 форми №4 = ряд. 370 форми №1)

Збільшення (+)

Зменшення (-)

• фактична собівартість акцій власної емісії (часток), викуплених у акціонерів (учасників) (ряд. 210/графа 10);

• вилучення капіталу при виході учасника (ряд. 240/графа 10)

• реалізація (перепродаж) викуплених акцій у акціонерів (учасників) власної емісії (часток) (ряд. 220/графа 10);

• анулювання викуплених акцій (часток) (ряд. 230/графа 10)