Самостійна робота 4. Облік дебіторської заборгованості.

Операції

Основні первинні документи, що оформляються під час здійснення операцій з підзвітними особами

1. Отримання завдання підзвітною особою для цього підприємства.

Затвердження списку осіб, які одержують готівкові кошти на господарські потреби. Оформлення відносин працівника з підприємством – наказ про оформлення розрахунків з підзвітними особами. Усне або письмове розпорядження, наказ про службове відрядження. Оформлення, при необхідності, довіреності підприємства. Затвердження розрахунку суми необхідних грошових коштів для виконання завдання. Оформлення посвідчення про відрядження і реєстрація його в журналі реєстрації службових відряджень.

2. Отримання авансу для оплати витрат.

ВКО з вказівкою мети витрачання коштів або платіжна відомість. Реєстрація в журналі контролю підзвітних сум.

3. Скерування працівника на інше підприємство.

Придбання проїзних документів, оформлення документів на перевезення багажу або іншого вантажу і інших документів, необхідних для проїзду до місця призначення відрядження.

4. Оформлення документів на отримані МЦ, роботи, послуги на іншому підприємстві: передача отриманої під звіт готівки на оплату МЦ, робіт, послуг;  отримання МЦ, робіт, послуг;  виконання завдання із службового відрядження.

Оформлення квитанцій, касового чека, акта закупівлі, товарного чека, накладної на відпускання ТМЦ, акта купівлі-продажу, акта виконаних робіт, товарно-транспортної накладної, податкової накладної. Виконання передбачених завданням дій на іншому/інших підприємствах. Можливе на даному етапі отримання перерахованої зарплати відрядженою особою за його заявою.

5. Повернення працівника з відрядження. Передача МЦ МВО свого підприємства:  передача документів на їх отримання і оплату в бухгалтерію підприємства;  передача документів, що підтверджують витрати на відрядження підзвітної особи в бухгалтерію підприємства.

Придбання проїзних документів, оформлення документів на провезення багажу або іншого вантажу й інших документів, необхідних для проїзду від місця відрядження до місця постійної роботи відрядженого працівника. Акт приймання, ПКО, авансовий звіт і передача з ними всіх супровідних документів, що підтверджують витрати, в бухгалтерію і/або на склад.

6. Складання звіту про використання одержаних грошових коштів:  складання звіту про виконання завдання; затвердження авансового звіту підписом керівника; отримання перевитраченої готівки або повернення невитраченої готівки;  бухгалтерські операції із розрахунків з підзвітною особою.

Звіт про виконану роботу у відрядженні. Затвердження і відображення в Ж-О №3 по Кт 372 авансового звіту підзвітної особи. Повний розрахунок з підзвітною особою з авансового звіту і в зв’язку з цим оформлення ПКО (на повернення невикористаних грошових коштів) або ВКО (на покриття зробленої і визнаної перевитрати грошових коштів підзвітною особою). Відображення здійснених операцій бухгалтерськими проведеннями із занесенням їх у Головну книгу.