IV. Рекомендуемые источники Нормативно-правовые документы:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008) от 31.07. 1998. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

2. Об утверждении Формы Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению : приказ ФНС РФ от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@ : зарегистрировано в Минюсте РФ 19.01.2007 № 8822 // Российская газета. – 2007. - № 19 - 31 янв.

3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ : ред. от 08.04.2011 // Экономика и жизнь. - июнь, 2007. - № 23

Судебные акты:

1. По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» : постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П // Собр. законодательства РФ. -2009. - № 14. - Ст. 1770

Литература

Основная

1. Крохина, Ю. А. Налоговое право России: учебник. / Ю. А. Крохина : отв. ред. Ю. А. Крохина.- 3-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2007.

2. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина – М.: высшее образование,2006.

Дополнительная

1. Дзгоева, Б. О. Судебная практика по налоговым спорам / Б. О. Дзгоева. – М.: Велби, Проспект,2006.

2. Лермонтов, Ю.М. Новации при проведении налоговых проверок / Ю. М. Лермонтов // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 12. - С. 95 - 100.

3. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / С. О. Шохин и др.; под. ред. С. О. Шохина – М.: Крокус, 2006.

4. Щекин, Д. М. Налоговое право государств-участников СНГ (общая часть) : учебн. пособие / Д. М. Щекин; под ред. С. Г. Пепеляева - М.: Статут, 2008.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Как определяется налоговая декларация?

2. Каковы виды налоговой декларации?

3. Дайте характеристику общей и упрощённой налоговой декларации.

4. Назовите форму налоговой декларации.

5. Каково содержание налоговой декларации?

6. Как определяется налоговый контроль?

7. Каковы формы и методы налогового контроля?

8. Виды налоговых проверок и их особенности?

9. Каковы издержки, связанные с осуществлением налогового контроля?

10. В чём суть налоговой тайны?

Тема 2.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

I. Задания для самостоятельной работы

1. Дайте определение понятиям «налоговое правонарушение», «налоговая санкция»

2. Ответьте на вопросы: «Вправе ли суд учесть смягчающие ответственность обстоятельства без ходатайства налогоплательщика?», «Может ли суд дополнительно снизить размер штрафа, если инспекция при вынесении решения уже учла смягчающие обстоятельства?», «Является ли наличие у предпринимателя иждивенцев, обстоятельством, смягчающим ответственность за нарушение срока предоставления сведений об открытии или закрытии счета в банке?», «Может ли освобождать от ответственности разъяснение Минфина России, если имеется противоположная позиция налогового органа?», «Освобождается ли от ответственности лицо, находившееся в момент совершения правонарушения на стационарном лечении?».

3. Решите задачу.

ИФНС проведена выездная налоговая проверка ИП Ивановой И.И. по вопросам правильности исчисления и полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС). В ходе проверки было установлено, что предприниматель, являясь плательщиком НДС в соответствии с подп.4 п.1 ст.23, п.5 ст.174 НК РФ обязан представлять в ИФНС декларацию по НДС. Однако, декларация за второй квартал со сроком представления до 20.07.2011г. представлена предпринимателем на бумажном носителе только 08.09.2011г.

Определите, предусмотрена ли налоговым законодательством ответственность за нарушение срока и способа подачи налоговой декларации.

Задания 2, 3 выполните письменно, задание 1 – устно.