3. В зависимости от субъектного состава выделяют следующие виды карточек:

- личная - карточка, с использованием которой операции производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета (кредитного договора) или в установленных законодательством случаях - в силу полномочий, предоставленных держателю физическим лицом - владельцем карт-счета;

- корпоративная - карточка, при использовании которой операции производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем договора карт-счета (кредитного договора) и в необходимых случаях доверенности владельца карт-счета (юридического лица (индивидуального предпринимателя), заключившего с банком-эмитентом кредитный договор).

В зависимости от возможных источников средств на карточке выделяют следующие ее виды:

- дебетовая - карточка, с использованием которой операции производятся в пределах остатка денежных средств на карт-счете, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен договором карт-счета;

- кредитная - карточка, с использованием которой держателем осуществляются операции в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора и требованиями законодательства.

Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек основываются на системе договоров:

1) договор между банком-эмитентом и клиентом об открытии карт-счета (договор карт-счета);

2) договор между банком и организацией торговли и сервиса;

3) договоры между эмитентами, эквайерами и платежной системой.

Выдача банковской пластиковой карточки опосредуется договором карт-счета. В соответствии со ст. 211 БК по договору карт-счета банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

Данный договор является разновидностью договора банковского счета.

Существенными условиями договора карт-счета являются:

наименование платежной системы;

порядок использования дебетовой карточки;

порядок замены и изъятия дебетовой карточки;

срок действия договора карт-счета.

В договор карт-счета могут быть также включены и иные условия в соответствии с законодательством Республики Беларусь или по усмотрению сторон.

В зависимости от субъектного состава отношений и валюты карт-счета значительно отличаются правила осуществления расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.

Денежные средства на карт-счета физических лиц могут зачисляться в результате совершения физическими, юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) банковских переводов, а также внесения наличных денежных средств в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором карт-счета.

Физические лица - владельцы карт-счетов вправе пополнять свои карт-счета посредством осуществления банковских переводов с открытием или без открытия счета либо путем внесения наличных денежных средств непосредственно в обменный пункт или кассу банка, в котором открыт карт-счет физического лица, или с использованием карточки, через банкомат, платежно-справочный терминал самообслуживания.

Карт-счета физических лиц могут быть пополнены физическими лицами, не являющимися владельцами карт-счетов, при условии, что:

пополнение карт-счета физического лица - резидента осуществляется физическим лицом - резидентом или физическим лицом - нерезидентом в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

пополнение карт-счета физического лица - нерезидента осуществляется физическим лицом - резидентом или физическим лицом - нерезидентом.

Пополнение карт-счетов физических лиц в иностранной валюте иными физическими лицами может осуществляться посредством банковских переводов без открытия счета либо путем внесения наличной иностранной валюты в обменный пункт или кассу банка, в котором открыт карт-счет физического лица в иностранной валюте, при наличии у физического лица, пополняющего карт-счет, доверенности его владельца либо предоставлении физическому лицу владельцем карт-счета права на пополнение карт-счета в договоре карт-счета.

Пополнение карт-счетов физических лиц в белорусских рублях иными физическими лицами может осуществляться посредством банковских переводов с открытием или без открытия счета либо путем внесения наличных денежных средств непосредственно в обменный пункт или кассу банка, в котором открыт карт-счет физического лица - владельца карт-счета.

Физические лица - владельцы карт-счетов, а также физические лица, заключившие с банком-эмитентом кредитные договоры и получившие кредитные карточки, вправе в соответствии с заключенными договорами совершать с использованием карточек операции, в отношении которых законодательством Республики Беларусь не установлен запрет или ограничение на их совершение.

Операции по списанию денежных средств с карт-счета физического лица могут совершаться также иным физическим лицом, получившим соответствующие полномочия согласно договору карт-счета или доверенности владельца карт-счета, оформленной в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Зачисление денежных средств на карт-счет юридического лица (индивидуального предпринимателя) производится с его текущего (расчетного) счета, с иных счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе перечислять денежные средства с карт-счета на свой текущий (расчетный) счет, на иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Держатели дебетовых корпоративных карточек вправе их использовать в следующих случаях:

- при открытии карт-счета в белорусских рублях:

для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя) на территории Республики Беларусь, в том числе определенных законодательством Республики Беларусь расходов на представительские цели, в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь для расчетов наличными белорусскими рублями при осуществлении юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) хозяйственной деятельности, а также оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей - держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь;

для проведения на территории Республики Беларусь безналичных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя), в том числе определенных законодательством Республики Беларусь расходов на представительские цели;

для проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей - держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь, либо проведения безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты определенных законодательством Республики Беларусь расходов на представительские цели за пределами Республики Беларусь, расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей - держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь, в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность совершения валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты владельцем карт-счета для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в целях осуществления расчетов с организациями торговли (сервиса) - нерезидентами, а также в целях осуществления расчетов с нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иностранной валюты держателям;

для проведения индивидуальными предпринимателями, их работниками, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров (работ, услуг) в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность совершения валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты индивидуальным предпринимателем - владельцем карт-счета для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в целях осуществления расчетов с организациями торговли (сервиса) - нерезидентами либо нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иностранной валюты держателям;

- при открытии карт-счета в иностранной валюте:

для получения наличной иностранной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты определенных законодательством Республики Беларусь расходов на представительские цели за пределами Республики Беларусь, расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей - держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь;

для проведения индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров (работ, услуг).

Совершение безналичных расчетов и получение наличных денежных средств с использованием дебетовых корпоративных карточек в целях оплаты определенных законодательством Республики Беларусь расходов на представительские цели и расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек, разъездами индивидуальных предпринимателей по территории Республики Беларусь и за ее пределы, осуществляется держателями в соответствии с нормами, установленными законодательством Республики Беларусь.

Ответственность за нецелевое использование денежных средств, находящихся на карт-счете владельца - юридического лица (индивидуального предпринимателя), а также использование денежных средств сверх норм, установленных законодательством Республики Беларусь, несут владелец карт-счета и держатель дебетовой корпоративной карточки в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Держатель дебетовой корпоративной карточки представляет владельцу карт-счета предусмотренные законодательством Республики Беларусь документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств.

Поскольку карточки используются для расчетов за товары (работы, услуги), необходимы договорные правоотношения между банками и соответствующими юридическими лицами, осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг).

Подобные договоры предусматривают обязательство организации торговли (сервиса) принимать в качестве оплаты за товары (работы, услуги) реализованные держателю банковской пластиковой карточки платежные документы, составленные с ее использованием, а также обязательство банка оплачивать такие документы. Существенными условиями договора с организацией торговли (сервиса) являются:

наименование платежной системы, карточки которой принимаются организацией торговли (сервиса);

порядок оформления карт-чеков и (или) иных необходимых для осуществления безналичных расчетов документов и представления их для оплаты;

порядок и сроки безналичных расчетов, наименование валюты возмещения, перечисляемой организации торговли (сервиса) банком-эквайером;

размер вознаграждения банка-эквайера.

В договор могут быть также включены и иные условия в соответствии с законодательством Республики Беларусь или по усмотрению сторон.

Статья 212. Порядок открытия банковских счетов клиентам

Порядок открытия банковских счетов клиентам, а также ответственность банков и небанковских кредитно-финансовых организаций за нарушение этого порядка устанавливаются законодательными актами Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Национального банка.

Комментарий к статье 212

1. Помимо БК основные положения о порядке открытия счетов содержатся в постановлении N 40, а также Декрете N 1, согласно которому юридические лица, индивидуальные предприниматели для открытия текущих (расчетных) счетов представляют в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию следующие документы:

заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

Другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию не представляются.

При этом банки, небанковские кредитно-финансовые организации в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить соответствующему налоговому органу сообщение об их открытии, в том числе в электронном виде.

2. Помимо регламентируемых БК видов счетов постановление N 40 регламентирует субсчета и специальные счета - это счета, открываемые банками на тех же балансовых счетах, что и текущие (расчетные) счета в случаях, предусмотренных актами законодательства, режим функционирования которых определяется в договорах субсчета, специального счета с учетом требований актов законодательства. Таким образом, для подобных счетов характерно то, что они открываются только в случаях, предусмотренных законодательством, и их режим определяется соответствующим нормативным правовым актом.

Законодательство предусматривает возможность открытия следующих видов субсчетов:

в соответствии с Правилами проведения операций по субсчетам, открытым во исполнение программы жилищного строительства, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.01.2001 N 9, ОАО "Сберегательный банк "Беларусбанк" и ОАО "Белагропромбанк" открывают в установленном порядке подрядным организациям субсчета для расчетов с поставщиками за материалы и оборудование, используемые при строительстве домов жилищно-строительных кооперативов, коллективов индивидуальных застройщиков и других кредитополучателей, а также с субподрядными организациями за выполненные работы;

Инструкцией о раздельном учете денежных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и их клиентов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.02.2008 N 18/25, определено, что при осуществлении профессиональной деятельности по ценным бумагам с использованием денежных средств клиентов профучастник обязан открыть отдельные счета (субсчета) для учета на них денежных средств клиентов, поступающих профучастнику во исполнение заключенного с клиентом в соответствии с законодательством Республики Беларусь договора. Профучастник открывает отдельный счет (субсчет) для учета денежных средств одного или нескольких клиентов. Открытие одного счета (субсчета) для учета денежных средств клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей не допускается. Осуществление профучастниками профессиональной деятельности по ценным бумагам с использованием денежных средств клиентов без открытия счетов (субсчетов) не допускается.

Нормативными правовыми актами предусмотрена возможность открытия следующих видов специальных счетов:

в соответствии с положениями Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 N 129 (далее - Инструкция N 129), для учета средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, а также иных операций, предусмотренных законодательством, юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю в банке открываются следующие специальные счета:

специальный транзитный валютный счет;

специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте.

На специальный транзитный счет зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, определенных Инструкцией N 129. Данный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем каких-либо документов.

Специальный счет для аккумулирования открывается в целях аккумулирования иностранной валюты, направляемой на погашение задолженности в иностранной валюте по: кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь; кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства; лизингу; в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 22.11.2000 N 1772/55 "Об аккумулировании и использовании средств физических и юридических лиц для строительства (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей", Инструкцией по открытию, функционированию и закрытию специальных счетов по аккумулированию денежных средств для строительства (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.01.2001 N 12, специальные счета по аккумулированию денежных средств для строительства (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей открываются коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим строительство (реконструкцию) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей за счет средств физических и юридических лиц, и предназначены для аккумулирования денежных средств этих физических и юридических лиц. Обязательным условием при открытии специальных счетов является представление справки из инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь об отсутствии у данной коммерческой организации, индивидуального предпринимателя задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, государственные бюджетные и внебюджетные фонды.