32 Подотчетные лица

Учет расчетов с подотчетными лицами. Синтетический учет с расчетами подотчетными лицами ведётся на счете 71 – активно пассивный, т.к. подотчетных лиц на предприятии может быть много, сальдо по дебету, сальдо по кредиту показывает наличие кредиторской задолженности. Подотчетное лицо – это лицо которому предприятие выдаёт деньги на хозяйственные нужды, на закуп сырья и материалов, либо на командировочные расходы. Подотчетным лицом может быть только сотрудник организации. Обязан расплатиться не позднее 3-ех дней по возвращению из командировки.

Д71К50(51) – выданы деньги подотчет. Д10К71 – подотчетное лицо предоставил материалы, или передал материалы. Д41К71 – подотчетное лицо закупило товары. Д41К60, Д19К60 Д60К71 – подотчетное лицо рассчиталось с поставщиком. Д20,23,25,26,44К71 – балансовый отчет по командировке. В балансовый состав включается, стоимость проезда до места назначения и обратно в соответствии с подтверждающими документами, оплата за проживание на основании подтверждающих документов, но не более 550р. За сутки. Суммы сверх установленного предела предприятие платит из своего кармана за счет чистой прибыли (Д99К71). Не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли.

Оплата суточных – оплачиваются на основании командировочных удостоверений, где ведутся отметки о днях приезда и отъезда. Суточные оплачиваются в размере 100р. Коммерческие организации могут относить на затраты 700 рублей. Всё остальное предприятие может компенсировать на счет чистой прибыли.

Если подотчетное лицо не отчиталось в течении срока, то новые суммы им не выдаются. И эти суммы могут быть удержаны из заработной платы. Д50К71, либо Д70К71 – удержано из заработной платы не возвращенные суммы.

31 Учет зарплаты

Учет расчета с персоналом по заработной плате.

Сдельная – по количеству изготовленной продукции.

По времени – количество отработанных часов.

Синтетический учет расчета с персоналом по з/п ведется на основном счете учете расчета 70, 70 счет строго пассивный, поэтому сальдо только кредитовое и означает это сальдо сколько предприятие должно сотруднику. В зависимости от того кому мы начисляем з/п и мб за счет каких источников мы выбираем счет Дебета.

Д20К70 – начислена з/п рабочим основного производства. Д23К70-начислена зарплата рабочим вспомогательного производства Д25К70 - Д26К70 – начислена з/п управленцам(администр. Упр. Перс.) Д44К70 – начислена з/п продавцам. Д99К70 – начислена премия за счет чистой прибыли. если сотрудник болел либо в отпуске по уходу за ребёнком или по беременности или родам и т.д., то компенсируется фондом социального страхования. Д69К70 – начислено пособие за счет средств социального страхования. Д70К68 – удержание НДФЛ из фонда зар платы

Если сотрудник – подотчетный и не вернул расходы – удержим их с зарплаты. Д70К71 Д70К73 – ущерб по браку, ссуда и т.д. Д70К76 – удержание по исполнительным листам, удержание по заявлению сотрудника, удержание по элементам. Д70К50(51) – выдана з/п из кассы либо через расчетный счет.