39. Налоги и налоговая система: сущность, функции, виды, принципы, элементы. Кривая Лаффера.

Налоги и налоговая система это:

1.источники бюджетных поступлений

2.важнейшие структурные элементы экономики рыночного хозяйства

Налоги- обязательные платежи, взимаемые местными и центральными органами власти.

Элементы налоговой системы:

1.Субъект налогообложения: юридическое или физическое лицо, которое является плательщиком налога

2.Носитель налога- лицо, фактически уплачивающее налог

3. Объект налогооблажения -доход, имущество, цена товара, по которым начисляется налог.

4. Налоговая ставка-величина налога на единицу обложения

Принципы налогооблажения по Смиту:

1.      равномерность: единство требований государства к налогоплательщикам;

2.      определенность: четкость, ясность, стабильность;

3.      простота и удобство ; 4. неотягощенность: умеренность.

Принципы налогооблажения современные:

1.всеобщность

2.стабильность

3.равнонапряженность

4.обязательность

5. социальная справедливость и.т.д.

Виды налогов:

1.Прямые-налоги, связанные с результатом хозяйственной деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества. (подоходний налог с физических лиц, налог на прибыль с корпораций, имущественные налоги, налоги с наследства и дарений, земельный налог)

2.Косвенные - налоги, которые являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости оборота и продажи товаров, работ, услуг. (акцизные, таможенные налоги, налог на продажу, налог с оборота, налог на добавленную стоимость)

В зависимости от характера налоговых ставок, налоги: пропорциональные (применяется единая налоговая ставка), прогрессивные (налоговая ставка повышается по мере возрастания величины объекта налогооблажения), регрессивные ( налоговая ставка понижается по мере возрастания величины объекта налогооблажения).

В зависимости от того, кто взимает налоги, на какой бюджет поступают налоги: государственные и местные

Функции налоговой системы:

1.фискальная -состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы

2.распределительная - влияет на распределение доходов, капиталов, инвестиционных ресурсов

3.контрольная – защитная функция, обеспечивает воспроизводство налоговых отношений государства и предприятий

4.стимулирующая- проявляется через специфические формы, элементы налогового механизма

5.регулирующая-характеризует роль налогов в системе регулирования макроэкономических процессов.

6.социальная-само материальное содержание налогов как денежных ресурсов.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения(35-40%), при котором налоговые поступления достигают максимума.

40. Финансы: понятие, принципы построения. Государственные, местные финансы, финансы предприятий.

Финансы - система, сложившихся в обществе экономических отношений по формированию использования фонда денежных средств.

Денежные фонды формируются на макро и микроуровне. На макроуровне к ним относятся: госбюджет, государственные внебюджетные фонды. На микроуровне к ним относятся: фонды собственных, заемных, привлеченных средств

Финансовые отношения возникают:

1.Между хозяйствующими субъектами, в процессе реализации продукции, оказании услуг.

2.Между хозяйствующими субъектами и вышестоящими инстанциями при создании совместных фондов денежных средств и их использования

3.Между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании внебюджетных фондов.

4.Между отдельными бюджетными и внебюджетными формами.

5. Между отдельными гражданами и государством.

Финансовая система включает 3 блока:

1.государственные финансы - отражают экономические отношения по формированию и использованию фонда денежных средств, предназначенного для обеспечения государством своих функций. Включают: госбюджет и внебюджетные формы

2.местные финансы - совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

3.финансы физических и юридических лиц - совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, для обеспечения расширенного воспроизводства. Включает: финансы коммерческих и некоммерческих организаций.