Практическая задача:
Отразить на счетах бухгалтерского учёта по автотранспортной организации:
1. Начислена плата за труд:
- водителям 38000 20-70
2. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 30% ? 20-69
3. Начислены взносы на страхование от несчастных случаев 1,1 % ? 20-69.1.1.
4. Начислена амортизация
- по автомобилям 7800 20-02
5. Согласно ведомости списан бензин, израсходованный в пределах норм 16200 20-10
6. Списаны запасные части, израсходованные на ремонт автомобилей 8900 20-10
7.Списаны накладные расходы 42000 20-10
8. Списаны расходы по эксплуатации автотранспорта ? 90.2-20
9. Предъявлены заказчикам счета за оказанные услуги
- по договорным тарифам 258000
- НДС – 18% ? 90.3-68
Сумма к оплате ? 62-90.1
10. Отражается финансовый результат ? 90.9-99
Практическая задача:
Определить за I квартал текущего года налоговую базу по НДС, налоговые вычеты и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет на основании следующих данных: (руб.)
1.Приобретены материалы у поставщиков по договорным ценам 800000
НДС-18% ? 19-60, 68-19
2.Приобретен и введен в эксплуатацию в феврале месяце объект
основных производственных фондов 60000
НДС - 18% ? 19-60, 68-19
3. Выручка от реализации продукции в договорных ценах, в т. ч. 940000
НДС - 18% ? 90.3-68
4.Выручка от реализации невостребованных материалов, в т.ч. 70000
НДС - 18% ? 90.3-68
Все условия для предъявления НДС бюджету к вычету соблюдены.
Указать корреспонденции счетов: по начислению НДС, по предъявлению НДС бюджету к вычету, уплате НДС. ? 68-51 (уплата НДС)