- •Номинальные и реальные показатели. Индексы цен: Лайспереса, Фишера, Пааше.
- •3. Система национальных счетов. Основные макроэкономические показатели.
- •4. Понятие, графическое отображение и основные составляющие совокупного спроса. Неценовые факторы совокупного спроса.
- •График совокупного спроса
- •5. Понятие и графическое отображение совокупного предложения. Три отрезка кривой совокупного предложения.
- •6. Макроэкономическое равновесие в модели совокупного спроса и предложения.
- •7. Потребление и сбережения. Инвестиции. Парадокс бережливости.
- •8. Крест Кейнса. Механизм достижения равновесного объема производства. Мультипликатор автономных расходов. Рецессионный и инфляционный разрывы.
- •3. Мультипликатор автономных расходов
- •4. Рецессионный и инфляционный разрывы
- •9. Сущность и функции денег. Основные денежные агрегаты. Денежная система.
- •2. Основные денежные агрегаты
- •3. Денежная система
- •10.Рынок ценных бумаг.
- •Рынок ценных бумаг – стратегии.
- •Рынок ценных бумаг – риски.
- •11.Денежный мультипликатор. Регулирование на денежном рынке
- •2. Регулирование денежного рынка
- •12.Макроэкономическое равновесие на денежном рынке.
- •13.Вывод кривых is и lm. Равновесие в модели is-lm. Значение модели is-lm.
- •14.Финансовая система: сущность, субъекты, объекты. Бюджетный федерализм. Сущность:
- •15.Налоги: сущность, виды, функции, принципы налогообложения. Кривая Лаффера. Налоговый мультипликатор. Налогово-бюджетная система.
- •3.Налоговый мультипликатор
- •3. Мультипликатор государственных расходов
- •4. Мультипликатор сбалансированного бюджета
- •17.Фискальная политика: сущность, цели, виды и инструменты.
- •18.Банковская система: Центральный Банк и коммерческие банки.
- •19.Цели, инструменты, виды денежно-кредитной политики. Банковский мультипликатор. Политика «дорогих» и «дешевых» денег.
- •20.Безработица: сущность, измерение, формы, причины, последствия. Закон Оукена. Регулирование уровня безработицы государством.
- •21.Инфляция: сущность, измерение, типы, виды, причины, последствия. Антиинфляционная политика государства. Кривая Филлипса.
- •22.Макроэкономическая нестабильность. Экономический цикл: сущность, причины, фазы, виды. Антициклическая политика государства.
- •23.Сущность, факторы, типы и измерение экономического роста.
- •24.Неокейнсианские модели экономического роста и их характеристика.
- •25.Неоклассические модели экономического роста и их характеристика.
- •30. Валютный рынок: основные понятия. Система гибких и фиксированных валютных курсов. Соотношение номинального и реального валютного курса.
15.Налоги: сущность, виды, функции, принципы налогообложения. Кривая Лаффера. Налоговый мультипликатор. Налогово-бюджетная система.
Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. От налога следует отличать сбор, представляющий собой обязательный взнос, уплата которого явля-ется одним из условий совершения в интересах плательщиков юридиче-ски значимых действий государственными органами, включая предос-тавление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налого-обложенияназывается имущество, на стоимость которого начисляется на-лог. Например, при взимании налога на прибыль закон устанавливает, какие виды затрат и в каком размере могут быть отнесены фирмой на се-бестоимость продукции, тем самым определяя, какая часть выручки считается прибылью и облагается налогом. Налоговая ставка представ-ляет собой размер налога на единицу обложения. По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объектаналогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог, хотя с точки зрения истории налогообложения он еще достаточно молод (впервые он был введен в Англии в 1799 г., а в США применяется лишь с 1913 г.). Примерами прямых налогов могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарение, налог на имущество. Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств госу-дарству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в сче-те за товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на до-бавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж, дополнительно начисляемый на определенные виды товаров - ал-коголь, табак, деликатесы, ювелирные изделия и др., который иногда на-зывают «налогом на вредные привычки» или роскошь), таможенные пошлины. Есть ряд мнений о разумных пропорциях этих налогов. Одно из них заключается в том, что таких пропорций не существует, так как есть мировая практика применения в развитых странах только прямых налогов либо только косвенных. Например, в Западной Европе круп-нейший налоговый источник - НДС. Косвенные налоги взимать легче, но они меньше учитывают финансово-хозяйственное положение налогоплательщика и при своей универсальности представляют тяже-лый налоговый пресс, который смягчается в акцизах, взимаемых по дифференцированной ставке. Кроме того, косвенные налоги - это тяж-кое бремя для населения. Наиболее крупные федеральные налоги в России: НДС; акцизы; налог на прибыль предприятий и организаций; отчисления на произ-водство минерально-сырьевой базы (целевой бюджетный фонд); пла-тежи за пользование природными ресурсами; сбор за пересылку, пере-валку грузов и наливку нефти; сбор за отпускаемую электроэнергию производственными предприятиями. По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответ-ственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, рег-рессивные и пропорциональные. При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются. Подходы к проблеме справедливости и эффективности распреде-ления налогового бремени нашли свое отражение в принципах налого-обложения. По принципу получаемых благ физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Принцип платежеспособности предусматривает, что тяжесть на-логового бремени должна зависеть от размера получаемого дохода, причем владелец более высокого дохода должен платить не только аб-солютно, но и относительно более высокие налоги. В основе этого принципа лежит анализ предельной полезности каждой дополнитель-ной единицы получаемого дохода. Такой подход приводит к выводу, что дополнительный рубль дохода менее обеспеченного лица приносит ему большую полезность, чем дополнительный рубль дохода более обеспеченного. Следовательно, задача состоит в том, чтобы установить такой уровень налогов, при котором разные по величине потери дохода обладали бы равной полезностью для их владельцев. Налоги играют определяющую роль в формировании доходов го-сударства.
В этом проявляется их собственно фискальная функция (пополнение доходов казны). Данное направление налоговой политики связано с уровнем и со структурой налоговой нагрузки на бизнес. Су-ществующие государственные приоритеты могут выражаться в таких мерах налогового регулирования, как установление льготных ставок налогов или налоговые освобождения для определенных отраслей эко-номики или, что встречается достаточно часто на практике, для фирм, представляющих малый и средний бизнес. Налоги требуют научного подхода к их установлению. Первые научные принципы налогов определил А. Смит, который сформулиро-вал четырепринципа: понятность условий взимания налогов; сбор на-логов в сроки, удобные для налогоплательщика; пропорциональность налогов доходам; минимальные издержки взимания налогов. В экономической теории сделана попытка установить связь меж-ду ставкой налога и деловой активностью. Кривая Лаффера, назван-ная по имени американского ученого, занимающегося данной пробле-мой, описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступ-лениями в государственный бюджет (см. рис. 8.1). По мере роста ставок налога от 0 до 100 % доходы государствен-ного бюджета (налоговая выручка) будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (до точки М, соответствующей, допустим, 50 %-ной ставке налога), а затем снижаться опять до 0. Лаффер с помо-щью своей кривой показал, что стопроцентная ставка налога дает та-кие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка: налоговые доходы госбюджета просто отсутствуют. Ставканалога, изымающая весь до-ход, является ничем иным, как конфискационной мерой, в ответ на ко-торую легальная деятельность будет просто сворачиваться или «ухо-дить в тень». Снижение налоговых ставок, вызывая стимулы к расши-рению производства и занятости, уменьшит необходимость транс-фертных выплат, например, пособий по безработице, уменьшится со-циальная нагрузка на бюджет.
Рис. 8.1. Кривая Лаффера Кривая Лаффера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальные.