- •Основы законодательства рф. Основные понятия.
- •Налоговая система рф, принципы её построения.
- •Функции налогов:
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Часть 1,глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •Государственная налоговая служба рф
- •Ресурсные налоги: водный, лесной, налог за пользование недрами, экологич. Налог.
- •Налог в дорожные фонды: налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на покупку транспортных средств.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налог на имущество с п/п: плательщики, объект обложения, ноб, ставки, сроки уплаты.
- •Акцизный налог: плательщики, виды подакцизного товара, ставки налога, методика расчета при применении адвалорных, адвалорных и комбинированных ставок
- •Ндс: плательщики, объект обложения, ноб, ставки, методика расчета, 2 способа.
- •Соц. Взносы: плательщики, ноб, ставки, корреспонденция счетов.
- •Соц. Взносы – отчисления на соц. И мед страхование
- •Счет-фактура как основной нормативный документ по ндс
- •Таможенная пошлина (таможенный тариф), плательщики, ставки
- •Гос пошлина: плательщики и ставки
- •Налоговая декларация как основной отчетный документ в нс рф
- •Налоговый кодекс как основной нормативный документ в нс рф
Функции налогов:
1.Фискальная «фискал - это государственная козна, бюджет» основная функция характерная для всех государств на различных этапах развития. За счет ее образуется центральный денежный фонд государства.
2. Регулирующая – происходит в 2-х основных направлениях: 1 направление: развитие народного хозяйства, общественного производства. Основным экономическим законом яв-ся закон стоимости. Речь идет о финансово – экономических методов государства на интерес людей, предпринимателей с целью направления их деятельности в нужном для общества. 2 направление: Регулирование рыночных, товарно-денежных отношений. Определяются «правила игры» на рынке разрабатываются законы, нормативные акты, отношений между предпринимателями - работодателями (это направление не связано с налогами).
3.Стимулирующая - проявляется с уменьшением ставки налогов, применение льгот, уменьшение базы налогооблагаемой. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует НТП, Увеличивая рабочие места
4. Распределительная – вернее будет перераспределительная. Данная функция носит социальный характер, т.к. основное направление в распределении бюджета это школы, садики, милиция, НТП, наука, строительство, дороги, больницы и т.д.
5.Контрольная - способствует количественному и качественному отражению распределительного процесса, позволяет контролировать полноту и свое временность налоговых поступлений в бюджет фискальная функция. Контроль за начисление, налогов, льгот, формы отчетности, срока уплаты.
Налог на прибыль с п/п:Плательщики, налогооблагаемая база, ставки налога(2 экземпляра)
Часть 2 НК РФ глава 25, ФЗ от 31.12.02 № 191 ФЗ. Налог на прибыль в системе российского налогообложения относится к категориям прямых налогов, является вторым по значимости зачисления денежных средств в бюджет, после налога на добавленную ст-ть. Это федеральный налог с едиными требованиями на всей территории РФ. Прямым он яв-ся потому, что его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хоз деят-ти организации и п/п.
Плательщики налога на прибыль: Согласно ст. 246 НК РФ плательщиками налога на прибыль организации признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деят-ть в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.
Не яв-ся плательщиками налога на прибыль организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деят-ти:1. организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учеты и отчетности. 2. организации, уплачивающие налог на игорный бизнес, по деят-ти, относящиеся к спорному бизнесу.
Налоговая база в соответствии со ст. 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного периода на основе данных налогового учета. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемые в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащие налогообложению.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Методика расчета:
1. Прямой, федеральный.
2. Н=(НОБ*Ст. Нал.)/100%;
НОБ = Налог прибл. = Д – Р. Ст налога 20%.
Дт 99 Кт 68 (начислили); Дт 68 Кт 51,50 (перечислили).
Доходы по «0»: 1. кредит и займы (только банк, под %, по договору, возвращение денежных средств + %, только в денежном выражении.
2. авансы от покупателей (часть оплаты за реализованную продукцию)
3. целевое финансирование (это денежные ср-ва для конкретных целей, напр. ЗП)
4. вложение в уставный капитал (в нас).
Расходы по «0»: 1. штрафы, пени, неустойки
2. Вложение в уставный капитал с нашей стороны совместного предприятия
3. Сверхлимитное загрязнение окружающей среды – экологич. налог
4.Сверхнормативное отчисление в пенсионный фонд, мед. страх и соц. страх