24. Факторный анализ прибыли от продаж

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции.

Если цены на продукцию в отчетном периоде выросли по сравнению с базисным в среднем на 2,3%, то необходимо рассчитать индекс цен с последующей корректировкой общей величины выручки от реализации.

Индекс цены:

Iц=(100+2,3)/100=1,023

Выручка от реализации в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

Вц=В1/Iц

Где Вц – выручка от реализации в сопоставимых ценах

В1 – выручка от реализации в отчетном периоде

Iц - индекс цены

• Влияние фактора «выручка» на сумму прибыли от реализации можно рассчитать при помощи следующей формулы:

Дельта Пв=(((В1-В0)-дельта Вц)*Rпр)/100

Где дельта Пв – изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «выручка»

Rпр – рентабельность продаж в базисном периоде

В1 и В0 – соответственно выручка от реализации в отчетном и базисном периодах.

Дельта Вц=В1-Вц

• Влияние фактора «цена» определяется следующим расчетом:

∆Пц=(дельта Вц*Rп)/100

• Фактор «себестоимость реализации» определяется:

∆ Пс=(В1*(УС1-УС0))/100

Где УС1 и УС0 – соответственно, уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.

• Расчет влияние фактора «некоммерческие расходы»

∆Пкр=(В1(Укр1-Укр0))/100

Где Укр1 и Укр0 – соответственно, уровни коммерческих расходов отчетного и прошлого года в выручке от реализации

• Расчет влияния фактора «управленческие расходы»

∆Пур=(В1(Упр1-Упр0))/100

Где Упр1 и Упр0 – соответственно, управленческие расходы отчетного и прошлого года в выруче от реализации

Для изучения взаимосвязей прибыли и показателей деятельности можно воспользоваться приемом моделирования в детерминированном анализе:

П=А0*РП/А0*П/РП=А0*Коб*Rпр

А0 – средняя величина оборотных активов

Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Rпр – рентабельность оборота

Влияние факторов в полученной модели рассчитывается одним из способов детерминированного факторного анализа.

25. Анализ и оценка системы показателей рентабельности коммерческой организации.

Рентабельность — это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в три группы:

1. Показатели, характеризующие окупаемость затрат производства и инвестиционных проектов.

2. Показатели, характеризующие прибыльность (доходность продаж)

3. Показатели, характеризующие доходность капитала и его составных частей.

Система показателей рентабельности:

1. Рентабельность продаж R1 = - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

2. Бухгалтерская рентабельность от обычных видов деятельности R2 = - показывает уровень прибыли после выплаты налога.

3. Чистая рентабельность R3 = - показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки

4. Экономическая рентабельности R4 = - показывает эффективность использования всего имущества организации.

5. Рентабельность собственного капитала – R5 = - показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика R5 оказывает влияние на уровень котировок акций.

6. Валовая рентабельность R6 = - показывает, сколько валовой прибыл приходится на единицу выручки

7. Затратоотдача R7 = - показывает сколько прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат.

8. Рентабельность перманентного капитала R8 = - показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.

9. Коэффициент устойчивости экономического роста R9 = - показывает какими темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности.

26.Анализ рентабельности продаж. Факторный анализ рентабельности коммерческой организации Рентабельность продаж (оборота) — отношение прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли к сумме полученной выручки (В):

Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции

Примерно также производится факторный анализ рентабельности продаж. Детерминированная факторная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:

Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия: