Билет 11

1 Налоговые ставки:

1)твердые ( специфические ) – в руб. и копейках на ед. измерения налоговой базы

2)адвалорные, т. е в %

3)комбинированные – это сочетание твердых и процентных ставок, например: по сигаретам.

Налоговые ставки по алкогольной продукции , пиву, спиртосодержащей продукции дифференцированы по содержанию спирта этилового.

Налоговая база определяется как:

1)объём реализуемых ввозимых ПАТ в натуральном измерении, если по алкогольной продукции нал. ставка установлена на безводное содержание этилового спирта, то нал. базу следует пересчитать на 100% содержания этилового спирта.

2)Стоимость переданных ( реализованных ) ПАТ без учёта акциза и НДС.

НП – кал. Месяц

2 Нал. контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением ЗОНС налогопл-ми, плат-ми сб. и нал. агентами.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в следующих формах1)Налоговые проверки 2)Получение объяснений налогопл-ов, нал. агентов, плательщиков сборов. 3)проверка данных учёта и отчетности 4)Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода с прибыли и др. формы.

Нал. органы в процессе осуществления налогового контроля вправе проводить след. процессуальные действия: 1Участие свидетеля 2 Доступ должностных лиц нал. органов на тер-ии или в помещении для проведения нал. проверки.3 Осмотр 4 Истребление документов при проведении нал. проверки5 Истребование документов ( информации ) о налогоплат - ке, плательщике сб. и нал. агенте или информации о конкретных сделках. 6 Выемка документов и предметов 7Экспертиза 8 Привлечение специалиста для оказания содействий в осуществлении нал. контроля.9Участие переводчика 10 Участие понятых.

Билет 12

1 При реализ подакцизн товаров налогоплат обязан предъявить к оплате покупателю соотв сумму акциза. Покупатель предъявл сумму акциза может отнести: 1)на увел ст-ти реализ подакцизн товаров 2) на увел ст-ти реализ подакц товаров 3)налоговому вычету 4) возмещению из бюджета-товары на экспор 5) на собст источники. Сумма акциза по преобр подакц товарам относ к нал вычету, если подакцизн товары приобретены в качестве сырья для пр-ва др подакц товаров. Вычет осущ при условии использ приобр подакцизн товаров в пр-ве и реализ подакцизн товаров и при наличии оплаты за приобр подакц товары.

2

Билет 13

1 порядок исч. Сумма акциза исчисл как произведение нал ставки и нал базы-при специфич нал ставках. При адвалорн-сумма акциза равна процентной доли нал базы. Если примен комбинир то акциз исчис-ся как сумма получ в рез сложения сумм акциза исчисленного, как произвед нал ставки и нал базы и как соотв адвалорн нал ставки процентная доля нал базы. Сумма акциза подлеж к уплате в бюджет= сумма акциза начисл от облагаем операций-сумма акциза относимая к нал вычету. Сроки уплаты по всем подакцизн товарам, кроме нефтепрод до 25 числа месс след за истекш нал пер. В этот же срок пред нал декларация.

2Статья 333.1. Плательщики сборов

1 Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики), признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации. 2. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. 1. Объектами обложения признаются: объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации; объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова. 1. Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, указанного в пунктах 1 - 3 статьи 333.3 настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира. 2. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов, указанного в пунктах 4 - 7 статьи 333.3 настоящего Кодекса, как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов на дату начала срока действия разрешения.

Билет 14

1 Листик

2 Исполнен обязанности по уплате налогов и сборов может обеспеч след способами: залогом имущ-ва, поручительством, пеней, арест имущ-ва налогоплат. Пеня-это ден скмма котор налогопл должен выплатить в случ уплаты причит сумм налогов в более воздн срок по сравнен с установленным. Сумма пени=сумма налога*1/300 ставки рефенансир* кол-во дней просрочки. Пени начисл-ся только на сумму налога.

Билет 15

1 листик

2 Гос пошлина-сбор, взимаемый с лиц, указ с ст333.17 при их обращение в гос органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностными лицами, которые уполномоченные в соотв с законодат актами РФ. Плательщики гос пошлины: организации, физ лица. Призн плательщиками в случ, если они: 1) обращаются за совершением юрид значимых действий. 2) выступают ответчиками в судах общей юридикции, арбитражных судах или по делам рассмотр мировыми судьями и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос пошлины. Учереждения взимаемые гос пошлину:1. Суды общей юрисдикции, мировые судьи, арбитражн суды.По делам рассматр в судах гос пошлина исчисл-ся от цены иска. Цену иска определяет плательщик, цена иска о взыскании аллементов опред-ся, как сумма аллементов за 12 мес. От уплаты гос пошлины п делам рассмотр в судах общей юрисдикции а так же мировыми судьями освобождаются: 1. 1)истцы-по искам о взыскании аллементов; 2) истцы-по искам о возмещении имуществ и морального вреда причин преступлением. 3) истцы- по искам неимущ хар-ра, связ с защитой прав и законных интересов инвалидов. 2. Гос и натариал конторы, должност лица органов, исполнит власти, органов местного самоуправления, уполномоч на совершение натариальных действий. 3. Загсы, отделы визовой паспорт службы регистр органы за гос регистрацию.

Билет 16

1

2 Нал. правонарушением признается виновное современное противоправное деяние бездействие налогоплательщика , нал. агента и иных лиц, за кот. установлена ответственность. Физ. лицо может быть привлечено к ответственности с 16 лет.Общие условие привлечения к ответственности за совершение нал. правонарушения:1)Привлечение к ответственности только на основании и в порядке предусмотренном кодексом.2)Невозможно повторное привлечение3) Ответственность за деяние, современное физ. лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законом РФ.4)Привлечение орг-ии не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от адм-ой, уголовной и иной ответственности, предусмотренной законом РФ5)Привлечение лица к ответственности за совершение нал. правонаруш. не освобождает от обязанности уплатить причитающиеся суммы нал. и пени.6)лицо считается невиновным пока его виновность не даказана в предусмотрен.фед. зак. Неустранимые сомнения в виновности лица,привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.Фомы вины:Умышленная- лицо осознавало противоправный хар-р своих действий желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий возникших в следствии этих действийПо неосторожности – лицо неосознавало противоправность своих действий, либо вредного характера последствийВина организации определяется в зависимости от вины её должностных лиц, либо её , представителей , действие которых обусловили совершение налогового правонарушении.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении нал. правонарушения.1)деяние совершены в следствии стихийного бедствия или др. чрезвычайных и непредусмотренных обстоятельств2) совершение деяния налогопл., физ. лицом, находившимся в момент его совершения в болезненном состоянии3) иные признанные судом или нал. органомОбстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушенияСмягчающие: 1)стечение тяжелых , личных или семейных обстоятельств2)влияние угрозы или принуждение , либо материальное, служебное или иная зависимость3) тяжёлое материальное положение физ.лица4) иные признанные судом или нал. органомОбстоятельства отягчающие – ответственность признается совершении налогового правонарушения лицом ранее привлекаемого к ответственности за аналогичное правонарушение; все обстоятельства устанавливаются судом или нал. органом и учитываются при применении нал. санкций. Нал.санкция – это мера ответственности за совершение нал. правонарушения.Лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня его совершения либо след. Дня после окончания налогового периода в течении которого было совершено это правонарушение о привлечении к ответственности истекли 3 года. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя, а также с физ .лица, индивидуальным предпринимателем неявляющимся индивидуальным предпринимателем. Исковое заявление может быть подано в течении 6 мес. После истечения срока исполнения требования об уплате штрафа.

Билет 17

1 Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2 Для целее налогооблаж приним цена ТРУ указанная сторонами сделки. Эта цена соотв-ет уровню рын цен пока не доказано обратное. При осущ контроля за полнотой исчисл налогов налоговые органы вправе проверять правильность примен цен по сделкам в след случ: 1)между взаимозавис лицами 2) по товарообменным операциям 3) при совершении внешних торговых сделках 4) при отклонении более чем на 20% в сторону повыш уровня цен в сторону понижен от уровня цен примен налогопл по индетичным товарам в пределах не продолжит периода времени. В посл случ налог орган в праве вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени рассчитанных т о как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из примен рын цен на соотв товары,работы или услуги.

Билет 18

1 Доходы не подлеж налогообл

1)гос пособия за искл пособий по временной нетрудоспос, а также иные выплаты и компенсации, пособия по беременности, родам, нетрудоспос. 2) пенсии по госуд пенсион обеспеч и труд пенсии. 3) при непредоставл налогоплат док-ов подт оплату расходов по найму жил помещения, суммы такой оплаты освобожд в соотв с законодат РФ, но не более 700 р за каждый день нахождения в командировке на террит Рф и 2500 за границей. 4)не облаг-ся доходы налог резидентов от продажи недвижем имущ-ва 3 года и более наход в собственности, а также при продаже иного имущ-ва нах в собственности более 3 лет. 5) доходы в ден и натур формах получаемые от физ лиц в порядке дарения, если даритель и одариваемый явл членами семьи и (или) близк родственниками в соотв с семейным кодексом.Искл составляют дарения недвиж имущества, трансп ср-в, акций, долей,паев. 6) доходы не превыш 4000 руб получ : (ст-ть подарков, ст-ть призов, суммы мат помощи, возмещение ст-ти приобрет ими медокаментов, ст-ть любых выигрышей и призов).

2 Порядки уплаты.

Налогоплат. –орг-ии и индивид предприятия исчисляют сумму налога и авансовых платежей по налогу самостоят.

Физ. лицам налог и аванс. платежи исчисляют нал. орг-ны.

Зем. налог =НБ x нал. ставка x К,

К=число полных месс в теч. кот. данный участок находится в соответственности (постоянном, бессрочном) пользовании , пожизненном наследуемом владении) налогоплат. / 12

Полный месяц считается у собственника (пользователя, владельца), если возникновение (прекращение прав) было более 15 дней.

Сроки уплаты налога и аванс. платежей устанавл. нармат. правов. актами предоставит. орг-ов муницип. образ-ий (законам и городов федер. значения).

Для налогоплат.-орг-ий и индивид. предпр-ей срок уплаты не может устан-ся ранее срока предоставления нал. декларации (не позднее 1 фев. След. Года).

Расчёты сумм по АП по налогу предоставляются не позднее посл. числа мес. след. за истёкшим периодом.

Налоговая ставка.

1.Налоговые ставки уст-ся нормат. правовыми актами представит. ор-ов мунрицип. 1бр-ий (законами городов фед. Значения Москвы и СПб) и не могут превышать :

1)0,3% в отно-ии зем. Участков, (отнес-ых к землям сельскохоз. назнач. Незанятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жил.-ком. Комплекса или приобретённых для жилищного строит-ва; приобрет. Для личного подсобного хоз-ва, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хоз-ва;

2)1,5% в отношении прочих зем участков.

2. Допускается уст-ия дифференцированных нал. ставок в зависимости от категорий земель и/или разрешённого использования зем.участка.