14. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно - мат. ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие разные работы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осущ после отгрузки ими тов - мат ценностей, вып работ или оказ услуг. На предъявленные на оплату счета поставщиков к.60 д.10,11,15,20, 26, 97 . Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на оплату и отражается у покупателя по д.19 к. 60. Погашение задперед поставщиками отраж по д.60 к.51, 52, 55,66, 67. Выданные авансы учитывают по д.60 к51, 52. Суммовые разницы по приобретенному имуществу учитывают на счетах 60 и 91 Курсовые разницы по приобретенному имуществу также отражают на счетах 60 и 91. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Сумма оплаты за отгруж.прод., вып. работы и оказ.услуги орг. предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и производит следующую бухгалтерскую запись: Д. 62 К. 90 При погашении покупателями и заказчиками своей задолженности они списывают ее с к.62 д.50,51. Поступл платежей за проданное имущ отраж.по д.50, 51, 52, 55 к. 62. Положительные суммовые разницы, возникающие по обычным видам деятельности, отражают по д.62 к.90 . Положительные курсовые разницы учитывают по д. 62 к.91, а отрицательные - по д.91 к.62. Аналитический учет по счету 62 ведут по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах в порядке плановых платежей - по каждому покупателю или заказчику. Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которых составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 обособленно. В орг, вып работы долг хар для учета расчетов с заказчиками может исп счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам". Аналит.учет по счету 46 ведется по видам работ.

15. Учет расчётов с подотчетными лицами.

Подотч. лицами явл. сотрудники орг. получающие ден.ср. на хоз. расчеты, на команд.расчеты и на представит расходы. При направл. раб в команд руковод изд приказ о команд. раб. в котор указыв место командирования, сроки и цели. Работнику выдается командировочное удостоверение в кот проставл. отметки о выбытии и прибутии. Выдача ден.ср. на команд раб. отраж в учете записью д.71, к.50. Ден.ср. выдаются раб на питание, проезд, проживание.Проезд - исходя из стоимости билетов. Суточные-исх из утвержд норм орг.(100-700руб). проживание - счет-фактура или квитанция.(550 руб в сутки). По возвращ из командировки раб сост авансовый отчет и прикладывает к нему док-ты подтверждающие ком расходы. На основании ав.отчета в учете делается запись д.20,23,26 к.71 Неизрасход ден ср возвращаются д.50, к.71 Перерасход ден.ср. выдаются д.71 к.50 Если работник не отчитается за ком расх, или не вернет в кассу неизрасх ден ср, то сумма будет удержанна из з/п д.70 к.71. Для выдачи ден.ср. на хоз расчеты изд приказ руковод в кот указ список сотруд кому разреш выдавать ср на хоз расходы. Хоз расходованием явл приобритение хоз материалов,стоит материалов... Раб также сост аванс отчет и прикладывают к нему документы.При приобр подотч лицом матер. в учете делается запись д.10, к.71.Неизрасход ден ср возвращаются д.50, к.71 Перерасход ден.ср. выдаются д.71 к.50 Представит расходами орг по приему и обслуживанию представителей др орг с целью заключения взаимовыгодного сотрудничества. к предст расх относ расходы на буф.обслуж., на офиц прием, поспещ культ-зрел мероприятий, трансп.обеспеч, услуги переводчика. До нач провед предст всетречи изд приказ руковод в кот указ дата, время и место проведения встречи,цель. участники встречи, при этом кол сторонних участником должно быть не меньше кол уч со стороны орг. Предст расходы отраж. в учете записью д.26, к.7