Приложение:
Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:
где Ni– количество каждой продукции за год,ti– трудоемкость продукции.
Списочная численность основных рабочих составляет:
Таблица 1. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия.
|
Должность, фонд оплаты труда |
Количество работников |
Форма оплаты труда |
Месячная заработная плата (оклад), руб. |
|
Директор |
1 |
Оклад |
49280 |
|
Главный инженер |
1 |
Оклад |
35200 |
|
Начальник участка |
3 |
Оклад |
35200 |
|
Инженер-технолог |
3 |
Оклад |
28160 |
|
бухгалтер-экономист |
1 |
Оклад |
21120 |
|
секретарь-делопроизводитель |
1 |
Оклад |
11176 |
|
Кладовщик |
2 |
Оклад |
8941 |
|
мастер |
6 |
Оклад |
8941 |
|
техник |
2 |
Оклад |
10431 |
|
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс): |
399246 | ||
|
Слесарь-инструментальщик |
1 |
Тариф |
14080 |
|
слесарь-сантехник |
1 |
Тариф |
7040 |
|
слесарь-ремонтник |
6 |
Тариф |
10560 |
|
комплектовщик |
3 |
Тариф |
6336 |
|
электрик |
2 |
Тариф |
7040 |
|
уборщик |
4 |
Тариф |
5632 |
|
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв) |
147840 | ||
|
Рабочий-сборщик А |
48 |
Тариф |
9328 |
|
Рабочий-сборщик В |
31 |
Тариф |
4928 |
|
Рабочий-сборщик С |
47 |
Тариф |
6864 |
|
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо) |
1056880 | ||
|
Всего ФОТ персонала предприятия |
1 603 966 | ||
Расчет стоимости Ко с основных средств начинается с определения количества Мop рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности p (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):
где 260 - среднее количество рабочих дней в году; 8 - продолжительность рабочей смены, ч.; Ксм - коэффициент сменности работы предприятия, выбранный студентом самостоятельно.
Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.
Таким образом, общая стоимость оборудования К0 для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:
=1010880
где аm - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; а0 - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.
Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения
Кп= Цпл SПЛ (М0.р + Мв.р + Мсл + МАУП)=1814400
Общая стоимость основных средств предприятия составит:
К0.с = К0 + Кп=2825280.
В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для /-го изделия определяются по формуле:
где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi ,Нo.ni - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:
Нп.зА =336346,1538
где Дп.з - норма производственных запасов, дни; Ас.дi - среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.ni·- затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.
Величина оборотных средств в незавершенном производстве 1-го изделия рассчитывается по формуле:
Ннз.пA=2911687,5
где Рз.о.ρi - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, p.; Zнз.ni - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).
Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рiизделие i-го вида рассчитывается по формуле:
где Pч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих.
Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Нo.ni) рассчитываются по следующим формулам:
Нг.изA =1240384,615
Нo.nA= 1860576,923
где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi - цена изделия, р.; Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); Дo.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах:
Таблица 2. Потребность в начальном капитале
|
Показатель |
Величина, тыс. р. |
|
Инвестиции в нематериальные активы |
20000 |
|
Инвестиции в основные средства, всего |
2825280 |
|
в том числе: оборудование |
1010880 |
|
помещения |
1814400 |
|
из них: приобретается в собственность |
|
|
Оборудование |
1010880 |
|
Помещения |
|
|
арендуется |
|
|
Оборудование |
|
|
Помещения |
1814400 |
|
Инвестиции в оборотные средства, всего |
13915879,04 |
|
в том числе: производственные запасы |
820553,85 |
|
незавершенное производство |
7004142,5 |
|
готовая продукция |
2917673,08 |
|
поставленная и неоплаченная продукция |
3173509,62 |
|
Потребность в начальном капитале, всего |
14946759,04 |
Таблица 3. Выбор источников начальных средств
|
Параметры имущественного комплекса |
Сумма, тыс. р. |
|
Начальный капитал |
14946,79 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4а. Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции i-го вида
Таблица 4б. расчета себестоимости единицы продукции i-го вида
|
Статья расходов |
Обозначение |
А |
В |
|
1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДС |
Рм.п.б.нi |
265,00 |
107,50 |
|
2. Основная заработная плата основных рабочих |
Рз.о.рi |
211,47 |
47,32 |
|
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих |
Рз.дi |
25,38 |
5,68 |
|
4. Расходы на социальные нужды |
Рс.нi |
85,26 |
19,08 |
|
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Рэкi |
64,00 |
20,34 |
|
6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация) |
Рамi |
0,9107 |
0,9107 |
|
7. Начисления на износ нематериальных активов |
Рам.нi |
0,0360 |
0,0360 |
|
8. Арендная плата |
Рарi |
2,29 |
2,29 |
|
9. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С |
Рц.нкi |
52,87 |
11,83 |
|
10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С |
Сцi |
707,21 |
214,98 |
Таблица 5а. Формулы для расчета общей производственной себестоимости годового объема выпуска всех видов продукции
Таблица 5б. Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции
|
Статья расходов |
Обозначение |
Сумма, тыс. р. |
|
1. Производственная себестоимость |
Спр |
54394413,95 |
|
2. Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
Рвп |
6527329,674 |
|
3. Расходы на рекламу |
Ррек |
2719720,697 |
|
4. Полная себестоимость |
Сп |
63641464,32 |
Таблица 6. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий.
|
Показатель |
Вид продукции | ||
|
|
А |
В |
С |
|
Цеховая себестоимость по изделию Сцi |
707,21 |
214,98 |
299,13 |
|
Полная себестоимость Сп.i |
1027,96 |
407,06 |
466,97 |
Таблица 7. Расчет и распределение годовой прибыли предприятия
|
Показатель |
Обозна-чение |
Формула для расчета |
Сумма, р. |
Формула для расчета | |
|
1-й год |
След. года | ||||
|
1 . Выручка от реализации |
Вр |
|
125210000 |
125210000 |
|
|
2. Налог на добавленную стоимость |
НДС |
|
25042000 |
25042000 |
|
|
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль) |
Пвал |
|
36526535,68 |
36526535,7 |
|
|
4. Выплата процентов за кредит на пополнение оборотных средств |
Ркр.об |
Кроб*αкр/100 |
470822,91 |
0 |
Кроб*αкр/100 |
|
5. Выплата процентов за кредит на покупку основных средств |
Ркр.о.с |
Крпом*αкр/100 |
470822,91 |
0 |
Крпом*αкр/100 |
|
6. Налог на имущество |
Ним |
Сим* αим/100 |
298935,18 |
298935,181 |
Сим* αим/100 |
|
7. Налог на рекламу |
Нрек |
Ррек* αрек/100 |
135986,0349 |
135986,035 |
Ррек* αрек/100 |
|
8. Балансовая прибыль |
Пбал |
Пвал- Ркр.о.с.- Ркр.об- Ним- Нрек |
35149968,65 |
36091614,46 |
Пвал- Ркр.о.с.- Ркр.об- Ним- Нрек |
|
9. Налог на прибыль |
Нпр |
Пбал * αпр/100 |
8435992,475 |
8661987,47 |
Пбал * αпр/100 |
|
10. Чистая прибыль |
Пч |
Пбал - Нпр |
26713976,17 |
27429626,99 |
Пбал - Нпр |
|
11 . Платежи за кредит |
Кр |
Определяется размером кредита Кр |
5231365,66 |
0,00 |
Определяется размером кредита Кр |
|
12. Отчисления в резервный фонд предприятия |
Фрез |
Пвал * αрез/100 |
5478980,352 |
5478980,35 |
Пвал * αрез/100 |
|
13 . Выплаты учредителям (дивиденды на акции, выплаты по паям) |
Да |
|
0 |
0 |
|
|
14. Отчисления в фонд развития предприятия |
Фраз |
ΔПч |
13356988,09 |
13714813,5 |
ΔПч |
|
15. Нераспределенная прибыль |
Пн |
Пч- Фрез- Кр- Да- ΔПч |
2646642,07 |
8235833,14 |
Пч- Фрез- Кр- Да- ΔПч |
Таблица 8. Основные показатели деятельности предприятия
|
Показатели |
Годы | |
|
|
Первый |
Последующие |
|
Среднегодовая численность работающих, всего, чел. |
183 |
183 |
|
Среднемесячная заработная плата работающего, р. |
8764,84153 |
8764,84153 |
|
Начальный капитал, всего, р. |
14946759,04 |
14946759,04 |
|
в том числе: собственный, р. |
9715393,38 |
14946759,04 |
|
заемный, р. |
5231365,66 |
0 |
|
Себестоимость производства всех видов продукции, р. |
63641464,32 |
63641464,32 |
|
Выручка от реализации всех видов продукции, р. |
125210000 |
125210000 |
|
Прибыль от реализации всех видов продукции, р. |
36526535,68 |
36526535,68 |
|
Налоги, всего, р. |
33912913,69 |
33912913,69 |
|
В том числе: НДС, р. |
25042000 |
25042000 |
|
налог на имущество, р. |
298935,18 |
298935,18 |
|
налог на прибыль, р. |
8435992,475 |
8435992,475 |
|
налог на рекламу, р. |
135986,0349 |
135986,0349 |
|
Выплаты по кредиту, всего, р. |
6173011,48 |
0 |
|
в том числе проценты за кредит, р. |
941645,82 |
0 |
|
Чистый доход предприятия, всего, р. |
26815064,17 |
27530714,99 |
|
в том числе: чистая прибыль, р. |
26713976,17 |
27429626,99 |
|
амортизационные отчисления, р. |
101088 |
101088 |
|
Фонд развития предприятия, всего, р. |
13458076,09 |
13815901,5 |
|
в том числе: из чистой прибыли, р. |
13356988,09 |
13714813,5 |
|
амортизационные отчисления, р. |
101088 |
101088 |
|
Резервный фонд предприятия, р. |
5478980,352 |
5478980,352 |
|
Экономический эффект проекта (NPV), р. |
79409113,82
| |
Таблица 9. Результаты экономического анализа деятельности предприятия.
|
Показатель |
Обозначе-ние |
Единица измерения |
Значение |
|
Капиталоотдача |
Фо |
|
44,3177313 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
О |
|
8,99763498 |
|
Рентабельность продукции А |
RпА |
% |
33,8571705 |
|
Рентабельность продукции В |
RпВ |
% |
102,428368 |
|
Рентабельность продукции С |
RпС |
% |
54,1870436 |
|
Рентабельность активов |
Ra |
% |
241,467828 |
|
Рентабельность собственного капитала |
RC.K |
% |
282,331615 |
|
Период окупаемости капитала |
Τ |
лет |
0,35592408 |
|
Точка безубыточности по изделию А |
QкрА |
шт. / год |
10206 |
|
Точка безубыточности по изделию В |
QкрВ |
шт. / год |
10154 |
|
Точка безубыточности по изделию С |
QкрC |
шт. / год |
16257 |