- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Тема 1.1. Организация работы бухгалтерской службы кредитных организаций.
- •Вопрос 1.Характеристика бухгалтерского учета в ко.
- •Вопрос 2. Общая характеристика учетно-операционной работы в ко. Структура учетно-операционного аппарата. Обязанности учетно-опреционных работников.
- •Тема 1.2. Баланс ко.
- •Вопрос 1. Понятие о балансе банка и принципах его построения
- •Вопрос 2. План счетов ко, его назначение и структура.
- •Вопрос 3. Порядок записи операции на счетах баланса.
- •Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет.
- •Вопрос 1. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •Вопрос 2. Понятие синтетического учета, его основные документы.
- •Вопрос 3. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета. Лицевой счет
- •Тема 1.4. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
- •Вопрос 1. Виды банковских документов и их характеристика.
- •Вопрос 2. Порядок организации внутрибанковскоо документооборота.
- •Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля. Виды внутрибанкоского контроля.
- •Баланс банка
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Вопрос 1. Порядок организации, кассовые работы в ко.
- •Вопрос 2. Порядок оформления и учета приема выдачи денежной наличности.
- •Вопрос 3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходный кассы.
- •Вопрос 4. Организация работы банкоматов.
- •Вопрос 5. Организация работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.
- •Вопрос 6. Порядок проведения ревизии кассы.
- •2. Лицевой счет
- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя)к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корреспондентские счета, открытые в ркц (отделении бр)
- •Вопрос 2. Учет расчетов кОпо корреспондентским счетам «лоро» и «ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банковских карт.
- •Тема 3.3. Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанковских кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанковских депозитов.
- •Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- •Вопрос 2. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- •Вопрос 3. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам
- •Тема 4.4. Учет операций по депонированию обязательных резервов в Банке России
- •Раздел 5. Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов.
- •Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов.
- •Вопрос 1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •Вопрос 2. Учет операций по предоставлению и возврату потребительских кредитов.
- •Вопрос 3. Учет обеспечения по предоставленным кредитам.
- •Тема 5.2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке.
- •Тема 5.3. Учет процентов по размещенным средствам.
- •Тема 5.4. Учет факторинговых и лизинговых операций.
- •Вопрос 1. Учет факторинговых опраций.
Д счет плательщика к 30109,30110.
Д 91315 К 99998.
Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонируемому) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытие для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансовый счет 40901 «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов установленной формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть в пределах срока действия аккредитива. Зачисление средств на счете получателя оформляются платежным поручением исполняющего банка: Д 40901 К счет получателя.
Неиспользованная и отозванная сумма покрытого (депонируемого) аккредитива подлежит возврату исполняющим банкам платежного поручения банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы: Д 40901 К счет получателя (30102,30109,30110).
Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанный в нем суммы чекодержателя.
Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чека.
Чекодержатель – это юридическое лицо в пользу которого выдан чек.
Расчет чеками применяются в следующих случаях:
Если счет чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке;
Если между банком чекодателя и банком чекодержателя установлены прямые и корреспондентские отношения.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете 91207«Бланки».
Для получения расчетной денежной книжки клиент представляет в банк заявление на выдачу расчетной чековой книжки и платежное поручение на перечисление суммы лимита по чековой книжки на отдельный счет по балансовому счету 40903«Средств для расчетов чеками и предоплаченными картами».
Выдача расчетной денежной книжки: Д 99999 К 91207(на сумму 1 рубль(условно 1 рубль = 1 бланк)).
Установление суммы лимита по расчетно-денежной книжки:Д счет плательщика К 40903.
Чекодержатель (получатель) представляет расчетный чек в свой банк для получения платежа при реестре.
Оплата чека:
Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются одним банком: Д 40903 К счет получателя (чекодержатель);
Если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках:
В банке получателя (чекодержателя): Д 30109 (30110) К счет получателя;
В банке плательщика (чекодателя): Д 40903 К 30109 (30110).
Схема расчетов платежными требованиями
Плательщик
Банк
плательщика
Поставщик
Банк
поставщика
1
2
2
4
5
6
3
Заключение договора;
Отгрузка продукции, товара и представление платежного требования;
Пересылка документов в банк плательщика, где требование помещается в картотеку: Д 90901 К 99999;
Вручение плательщику последнего экземпляра требование для акцепта;
Срок оплаты: Д 40702 К 30223, Д 30223 К 30102; списание с картотеки Д 99999 К 90901;
Документы о зачислении платежа: Д30102 К 40702.
Задачи.
От иногороднего банка поступило платежное поручение на сумму 200.000 рублей для зачисления на расчетный счет негосударственной коммерческой организации.Д 40702 К 30102
Государственное предприятие находящиеся в федеральной собственности представило платежное поручение на 100.000 рублей на перечисление налога на прибыль. Средств на счете нет.Д 90902 К99999
В адрес негосударственной коммерческой организации поступило иногородние платежное требование на сумму 380.000 рублей.Д 90901 К 99999
В адрес негосударственной некоммерческой организации поступило инкассовое поручение на сумму 10.000 рублей, штраф за нарушение условий договора. Средств на счете нет.Д 90902 К99999
Негосударственная коммерческая организация представила полный отказ от акцепта иногороднего платежного требования – 300.000 рублей.Д 99999 К90901
На основании заявления и платежного поручения государственного предприятия, находящегося в федеральной собственности ему выдано одна лимитированная чековая книжка, сумма лимита 250.000 рублей.Д 40502 К40903
Государственная коммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности представила в банк заявление на открытие покрытого аккредитива на сумму 150.000 рублей. После проверки банк перечислил денежные средства по аккредитиву в исполняющий банк. Д 40502 К30102, Д 90907 К 99999
Негосударственная коммерческая организация представила реестр счетов на сумму 90.000 рублей для оплаты за счет поступившего в его адрес покрытого (депонируемого) аккредитива. После проверки документов указанная сумма зачислена на счет получателя.Д 40901 К40702
От иногороднего банка поступило инкассовое поручение на сумму 10.000 рублей для взыскания платежа с негосударственной коммерческой организации – штраф за нарушение договорных обязательств. Средства на счете плательщика есть. Средств на корреспондентском счете КО нет.Д К
Негосударственная коммерческая организация акцептовала в полной сумме, поступившие в его адрес иногороднее платежное требование на сумму 380.000 рублей. Средства на счете плательщика есть.Д 99999 К90901,Д 40702 К 30102
От иногороднего банка поступило платежное поручение на сумму 200.000 рублей для зачисления на расчетный счет негосударственной некоммерческой организации «Алмаз».
Государственной предприятие «Восход», находящееся в федеральной собственности представило платежное поручение на сумму 100.000 рублей на перечисление налога на прибыль. Средств на счете нет.
От негосударственной коммерческой организации маяк принято платежное поручение на сумму 160.000 рублей. На перечисление иногороднему поставщику за полученные товары. Средства на счете есть.
От государственной организации, находящейся в муниципальной собственности «Мосгаз» принято платежное поручение на сумму 200.000 рублей. На перечисление негосударственной коммерческой организации «Строитель» за выполненные работы. Остаток средств на счете плательщика 180.000 рублей. Счет получателя открыт в этом же банке.
Негосударственная коммерческая организация «Импульс» перечислила платежным поручением 50.000 рублей. На депозитный счет сроком 60 дней.
Негосударственная некоммерческая организация «Весна» представила платежное поручение на сумму 20.000 рублей для получения наличных денег на хозяйственные расходы. Средства на счете есть.
В адрес негосударственной некоммерческой организации «Клен» поступило иногороднее платежное требование на сумму 380.000 рублей.
Негосударственная коммерческая организация «Клен» акцептовала в полной сумме, поступившая в его адрес иногороднее платежное требование на сумму 380.000 рублей. Средства на счете плательщика есть.
В адрес негосударственной некоммерческой организации «Маяк» поступило инкассовое поручение на сумму 10.000 рублей – штраф за нарушение условий договора. Средств на счете нет.
Негосударственная коммерческая организация представила полный отказ от акцепта по инкассовому поручению. Поступившее от иногороднего взыскателя.
Объяснить бухгалтерскую проводку:
Д 90901 К 99999,
Д 30102 К40901