18. Правила ведения кассовых операций

При приеме наличных денег пр/я обязаны руководствоваться признаками платежности банкнот нац.

банка РБ. Прием нал. денег пр/ми осущ-ся по приходно-кассовым ордерам. Выдача нал.денег пр/ми

произв-ся по расх. кассовым ордерам. О приеме нал-х денег выдается квитанция к прих-кассовому

ордеру формы КО-1.

Выдача нал.ден. из кассы пр/ий, использ-х наемный труд произв-ся по расх-касс. ордеру и

платежной ведомости. На общую сумму выданных наличных денег по неск-м платежным ведомостям

доп-ся составление 1 расх. касс. ордера, дата и которого проставл. на каждой платежн.

ведомости. Расх.касс. ордера, плат. вед-ти на выдачу наличных денег д/б подписаны рук-м и гл.

бухг. пр/я. Выдача нал.денег по расх.кассовому ордеру отд-му лицу осущ-ся кассиром при

предъявлении док-та, удостовер-го личность получателя. Кассир заполняет паспортные данные в

ордере и берет расписку получателя. Выдача нал.ден. под отчет на расх., связан. со служ.

команд. раб-в и др.выдачи произв-ся по расх-касс.ордерам либо по плат. ведомостям. На

титульном листе плат. вед-ти дел-ся разреш-я подпись о выдаче нал. денег за подписями рук-ля и

гл. бух., с указ-ем срока выдачи и суммы наличных денег прописью. Лица, получ-е нал.ден.под

отчет на расх., связ. со служ. команд. обязаны не позднее 3 раб.дней по истеч. срока, на кот.

они выданы или со дня возвращ. из командировки, исключая день прибытия предъявить в бухг-ю

авансовый отчет об израсх-х суммах и возвратить в кассу неиспольз-е нал. деньги. Выдача нал.

денег под отчет на расх., связ. со служ. ком. раб-в произв-ся при условии полного отчета по

ранее полученным на эти цели суммам. Прих-расх. касс. ордера до передачи в кассу зап-ся и

регистрирует бухг. пр/я в журнале регистрации прих. и расх. кассовых ордеров.

Пр/е, открывшее тек-й или р/с в банке учитывает все поступившие нал. деньги (и выдачи) в

кассовой книге по форме КО-4. Кассовая книга д/б пронумерована и скреплена печатью. Кол-во

листов завер-ся подписями рук-ля и гл. бухг. пр/я. Записи в касс. книге вед-ся в 2 экз., ч/з

копирку шариковой ручкой до полного использования листов кассовой книги. Каждый лист касс. кн.

сост. из 2 = частей. Неотрывная часть листа( с гориз. разл.) как 1 экз. ост-ся в касс. книге,

отрывная часть листа явл. 2-м экз. и заполняется с лиц. и оборотной стороны ч/з копирку.

Вторые экз-ры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экз. листов нумер-ся одинак-ми

номерами. Подчистки, помарки вкас. кн. не доп-ся.

Записи в касс. кн. пров-ся кассиром сразу после получения или выдачи нал. денег отдельно по

каждому прих. и расх. касс. ордеру.

19. Документальное оформление и учёт операций по кассе

Учет, наличие и движение ден.ср-в в кассе на пр/Ий отраж-ся на активном синтетическом,

балансовом сч. 50-касса. Синтетич. учет операций вед-ся в журн-ордере 1, кот. отражает кредит

сч.50, а дебитовый оборот отраж-ся в вед-ти 1. Основанием для заполнения ж-орд. 1 служат

отчеты кассира, на каждый отчет отводится 1 строка.

Учет осущ-ся сл.обр-м:

1)50-51-С р\с получены ден. в кассу.2)51-50-Из кассы зачисл. деньги на р/с.3)70-50 - Из кассы

выплачена з/пл.4)60-50-из кассы выданы авансы поставщикам.5)75/2-50-из кассы выпл. дивиденды

учредителям.6)71-50-из кассы выданы $ подотчетным лицам.7)50-90/1-в кассу внесена выр. от

реал. прод.8)76/5-50-из кассы выпл. депонир.з/пл.9)69-50-из кассы выплачена

пенсия.10)50-73/2-в кассу внесена недостача.11)50-71-в кассу внесены выплаты подотчетных

лиц.12)50-76/3-внесено в кассу удовлетворение претензий.