3.Учет кассовых операций.

Учет денежных ср-в в кассе осуществляется в соответствии с положением «Порядок ведения кассовых операций в РФ» утвержденный решением совета директоров центрального банка РФ.

По этому положению наличные деньги орг-ции хранятся в ее кассе в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается банком по согласованию с организацией. Руководитель орг-ции предусматривает в штат должность кассира и своим приказом назначает конкретное лицо, с которым заключает договор по полной индивидуальной материальной ответственности.

Для ведения кассовых операций в орг-ции выделяется специальное помещение с сейфом, в котором разрешается хранить деньги и ценные бумаги, принадлежащие только организации. Денежные ср-ва поступают в кассу от пок-лей и др-х источников и оформляются приходным кассовым ордером типовой формы КО-1. Приходный кассовый ордер и квитанция к нему выписывается бухгалтерией и подписывается главным бухгалтером. Приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале приходных и расходных денежных документов формы КО-3 или КО-3А и передается в кассу.

Кассир проверяет правильность заполнения, подлинность подписи, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему. Кассовый ордер оставляет у себя для отчета, а квитанцию выдает лицу, внесшему деньги.

Выдача денег из кассы произ-ся по расходным кассовым ордерам формы КО-2, платежным ведомостям, заявлениям и счетам на получение денег. При выдаче денег кассир должен требовать предъявление паспорта или другого докумнта личности.

При выдаче денег по доверенности бухгалтер проставляет в ордере ФИО получателя, доверенность прилагается к ордеру или ведомости, з.плату, пособия, премии выдаются кассирам по ведомостям на титульной странице, в которой руководитель и главный бухгалтер делают разрешительную визу и ставит подпись.

По истечении 3-х рабочих дней не выданные суммы возвращаются в банк. Сумма не выданных платежей подсчитывается по ведомости, а против фамилий, не получивших денег, кассир ставит штамп депонированный.

На эту сумму составляется реестр. На сумму выданной з.платы кассир составляет расходный кассовый ордер и вносит запись в кассовую книгу.

Оплаченные расходные кассовые ордера погашаются штампом или надписью «оплачено». Исправления во всех кассовых документах не допускаются.

Все приходные и расходные док-ты вносятся в кассовую книгу учета движения наличных денег типовой формы КО-4, которая должна быть пронумерована и опечатана сургучной и мастичной печатью. А на последней станице указано кол-во страниц, заверенная подписью рук-ля и глав.бухгалтера орг-ции.

Кассовая книга явл-ся отчетом кассира, запаси в ней производятся на основании первичных док-в ч/з копировальную бумагу. Бухгалтер проверив правильность заполнения кассовой книги принимает все первичные документы по кассе вместе со вторым отрывным листом. А на подлиннике расписывается получение отчета и возвращает кассовую книгу кассиру.

Бухгалтер проверяет отчет арифметически, наличие всех оправдательных док-в и проставляет корресп-ю счетов. Обработанный отчет кассира служит основанием для записи операций в журнале-ордере и ведомости № 1.

На каждый отчет кассира в журнале-ордере и ведомости занимается одна строка. По окончании месяца проводятся итоги и сальдо на конец месяца, которые сверяют с последним остатком в отчете кассира.

4.Учет операций по расчетному счету.

Регулируется положением центрального банка РФ о безналичных расчетах РФ. Все юридические лица независимо от форм собственности хранят свои денежные средства за исключением наличных денег в кассе на р/с, открываемом в банке. Чтобы открыть р/с предприятие представляет в банк следующие документы:

- заявление установленной формы на открытие счета;

- копию уста предприятия и учредительского договора, заверенный нотариально;

- копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенный нотариально;

- справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

- копию документа о регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд РФ;

- фонд обязательного медицинского страхования;

- карточку с образцами подписи руководителя и глав буха предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме заверенную нотариально.

Если произошла смена руководителя или главного бухгалтера, организация представляет в банк документы, подтверждающие эти изменения. Документы о подтверждении полномочий директора – это контракт или протокол собрания учредителей. Документ о подтверждении, приказ о приеме на работу или контракт. Все документы сдают юрист-консульту или главному бухгалтеру банка.

Открытие р/с сопровождается заключением м/у предприятием и банком, договора о расчетно-кассовом обслуживании и по распоряжению управляющего банком предприятию присваивается № р/счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств.

После открытия счета для получения постоянного свидетельства о регистрации необходимо представить справку из банка о внесении половины зарегистрированного уставного капитала. Банк имеет право выдать такой документ после внесения предприятием половины УК на р/счете.

На р/счете сосредотачиваются свободные денежные ср-ва и поступления за:

- реализованную продукцию;

- выполнение работы и услуги;

- краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие отчисления.

С р/счета производятся почти все платежи предприятия:

- оплата поставщика

- погашение задолжности бюджету, внебюджетным фондам

- получение денег в кассу (выдача з/платы, подотчетных сумм).

Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляется как правило на основании приказа предприятия владельца р\счета или с его согласия, т.е. акцепта.

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с р/счета по документам других организаций, например по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов по требованию государственной налоговой инспекции, суммы недоимок и пенни по результатам проверок по исполнительным листам или приказам арбитражного суда.

Банку ссудами, суммы по просроченным ссудам за выполненные им услуги.

Банк осуществляет контроль за операциями совершаемыми по р/счету , например проверяет не проводит ли организация владелец счета операции несоответствие характеру ее деятельности, предусмотр-й учредительными документами. Операции, нарушающие установленный порядок использования средств и расчетов. В том случае, когда средств на р/счете организации недастает или они вообще отсутствуют платежные документы банк помещает в картотеку. Помещенные туда документы банк оплачивает по мере поступления средств на р/счет организации в установленный центральным банком РФ очередности.