3 Составление сметы затрат на разработку программного продукта

Смета затрат на разработку программного продукта включает следующие статьи:

- затраты на оплату труда программиста;

- страховые взносы во внебюджетные фонды (30 % от затрат на оплату труда);

- затраты на оплату машинного времени при отладке программ;

- затраты на оплату электроэнергии при отладке программ;

- прочие затраты.

3.1 Затраты на оплату труда разработчика программы

Расходы на оплату труда разработчика программы (ЗП_пр) определяются путем умножения трудоемкости создания программы на среднюю часовую зарплату программиста. Запишем расходы на оплату труда разработчика программы в виде формулы:

(10)

где

Т – трудоемкость разработки программного продукта;

ЧС_ср – средняя часовая ставка программиста (руб./час.) (см.исходные данные)

ЗП_пр = 100 * 120 = 12000 р.

3.2 Страховые взносы во внебюджетные фонды

Единый социальный налог составляет 30% от затрат на оплату труда программиста.

(11)

где

ЗП_пр – Зарплата программиста.

3.3 Затраты на оплату машинного времени при разработке и отладки программы определяются путем умножения фактического времени разработки и отладке программы на цену машино-часа собственной вычислительной техники:

С_М=С*T (12)

где

С – цена машино-часа руб./час; рассчитываемая по формуле

Т – трудоемкость разработки программного продукта

Цена машино-часа рассчитывается по формуле:

(13)

где

З_ам – годовые издержки на амортизацию, руб./год;

З_вм – годовые издержки на вспомогательные материалы, руб./год;

З_тр – затраты на текущий ремонт компьютера, руб./год;

З_пр – годовые издержки на прочие и накладные расходы, руб./год

Т_пк – действительный годовой фонд времени ЭВМ, час/год

Годовые издержки на амортизацию определяются по формуле:

(14)

где

С_бал – балансовая стоимость компьютера, руб./шт;

Н_ам – норма амортизации, %;

Балансовую стоимость компьютера определяют как сумму стоимости самого компьютера и расходов на его доставку и установку:

С_бал=С_рын+З_уст (15)

где

С_рын – рыночная стоимость компьютера, руб./шт.;

З_уст – затраты на доставку и установку ПК, руб./шт.;

Затраты на доставку и установку персонального компьютера составляют от 1 до 8-10 процентов от стоимости компьютера.

Годовые издержки на вспомогательные материалы составляют 1-2 процента от балансовой стоимости компьютера.

Затраты на текущий ремонт и модернизацию (Upgrade) компьютера составляют 5-6 процентов от балансовой стоимости компьютера (хотя в ряде случаев могут составлять гораздо большую величину).

Годовые издержки на прочие и накладные расходы включают затраты на оплату услуг ЖКХ, связи, аренды и пр. и составляют 5-8% от балансовой стоимости компьютера.

С_бал=12000 + 600 = 12600 руб.

Действительный годовой фонд времени персонального компьютера измеряется в часах в год и определяется по формуле:

Т_ПК=N_М*N_Д*N_Ч (16)

где

N_М – число месяцев в году, (12м./год);

N_д – среднее число рабочих дней, (22д./мес.);

N_Ч – средняя продолжительность рабочего дня (8 час/день).

Таким образом, действительный годовой фонд времени персонального компьютера:

Т_ПК=12*22*8=2112 час/год

Рассчитываются затраты на оплату машинного времени при написании и отладке программы по формуле 13.

3.4 Затраты на оплату электроэнергии (С_э) при отладке программы определяются стоимостью электроэнергии (С_с), мощностью, потребляемой ЭВМ (Р) и суммарным временем программирования (t_n), отладки (t_отл) и подготовки документации по задаче (t_q). Затраты на оплату электроэнергии можно записать в виде формулы:

С_э=С_с*Р*T (17)

где

С_с – стоимость электроэнергии;

Р – мощность, потребляемая одним персональным компьютером;

Т – трудоемкость разработки программного продукта

Мощность, потребляемая персональным компьютером, складывается из мощности потребляемой монитором и мощности потребляемой системным блоком. Данные по потреблению мощности используемым компьютером приведены в таблице 1 (исходные данные).

С_э=4*0,6*120=288 р.

3.5 Прочие затраты связаны с тиражированием программы на электронном или бумажном носителе и составляют 5-20% в общей сумме затрат (в зависимости от количества пользователей).

Смета затрат на разработку программного продукта представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Смета затрат на разработку программного продукта

Статьи затрат	Индекс затрат	Сумма, руб.	Структура, %
1 Затраты на оплату труда программиста	СЗП	12000	67
2 Единый социальный налог	СЕСН	3600	21
3 Затраты на оплату машинного времени на отладку программы	См	442,0	2
4 Затраты на оплату электроэнергии при отладке программы	СЭ	288	1
5 Прочие затраты	СПР	1500	9
Итого		17830	100,0

Структуру затрат в виде секторной диаграммы (рисунок 1).

Рисунок 1 – Структура затрат