Справочная информация

1.

Курс доллара, исходя из ставки ЦБ, составил (условно):

- на 1 марта текущего года (руб.)

31,0

- на 31 марта текущего года (руб.)

32,0

2.

- Налог на прибыль (%)

20,0

3.

- Налог на имущество (%)

2,2

4.

- Отчисления в ФСС (%)

2,9

5.

- Отчисления в ФФОМС (%)

1,1

6.

- Отчисления в ТФОМС (%)

2,0

7.

- Отчисления в ФБ (%)

6

8.

- Отчисления в ОПС (%)

14

9

- Отчисления на страхование НС и ПЗ (%)

0,5

№ п/п

Наименование хозяйственных операций

Д

К

Сумма

1

В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации основных средств

02

91

73750

2

В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:

2.1

Излишки готовой продукции по рыночной стоимости

43

91

1200

2.2

Недостача материалов

94

10

4200

2.3

Начислен НДС по недостающим материалам

94

68

640,7

3

Списывается недостача материалов:

3.1

В пределах норм естественной убыли

91

94

1000

3.2

по вине материально ответственного лица

73

94

3200

3.3

Списывается задолженность материально ответственного лица в связи с невозможностью взыскания (решения суда нет)

91

73

3200

4

Израсходованы материалы по фактической себестоимости

4.1

на производство продукции

20

10

900000

4.2

на вспомогательных производствах

23

10

370000

4.3

на обслуживание цехов

25

10

320000

4.4

на обслуживание общехозяйственных служб

26

10

150000

5

Начислена заработная плата

5.1

за производство продукции

20

70

450000

5.2

аппарату управления цехов

25

70

160000

5.3

аппарату управления предприятием

26

70

175000

5.4

Работникам вспомогательных производства

23

70

180000

5.5

Удержан НДФЛ с зарплаты работников

70

68

94550

6

Начислен ЕСН и страхование от несчастных случаев

6.1

за производство продукции

20

69

157500

6.2

аппарату управления цехов

25

69

56000

6.3

аппарату управления предприятием

26

69

61250

6.4

Работникам вспомогательных производства

23

69

63000

7

Начислена и оплачены с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием

7.1

в цехах основного производства:

60

51

20060

стоимость энергии

20

60

17000

НДС

19

60

3060

7.2

в цехах вспомогательного производства:

60

51

53100

стоимость энергии

23

60

45000

НДС

19

60

8100

7.3

в общехозяйственных службах:

60

51

17700

стоимость энергии

26

60

15000

НДС

19

60

2700

8

Начислены платежи за разные услуги производственного характера

стоимость услуг

25

60

120000

НДС

19

60

21600

9

Начислены арбитражные сборы

91

76

120

10

Начислена амортизация основных средств

20

02

39896

11

Начислена амортизация нематериальных активов (срок полезного использования 10 лет)

20

05

280

12

Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства

20

23

658000

13

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы

20

25

656000

14

Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

43

20

2400000

15

Списаны расходы по организации и управлению предприятием на финансовые результаты

90

26

401250

16

Отгружена (реализована) продукция покупателю ( в том числе НДС 18 %)

62

90

2242000

17

Начислен НДС бюджету с суммы отгруженной продукции

90

68

342000

18

Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставку продукции на станцию железной дороги и погрузки в вагоны

стоимость услуг (с НДС)

18880

44

60

16000

19

60

2880

19

Списана реализованная продукция по фактической производственной себестоимости

90

43

1603000

20

Списаны коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

90

44

16000

21

Выявлен и списан результат от реализации продукции

99

90

120250

22

Зачтены полученные авансы в погашение задолженностей покупателей и заказчиков

62/2

62/1

4975700

23

Начислен и зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора

51

76

122956

76

91

122956

24

Начислен НДС бюджету с суммы полученных штрафов

91

68

18756

25

Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года

52

91

3387

26

Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам

60/1

60/2

218417

27

Получено с р/с в кассу на выдачу заработной платы

50

51

338364

28

Выдана из кассы заработная плата

70

51

310000

29

Депонируется невыданная заработная плата

70

76

28364

30

Перечислен с расчетного счета ЕСН и на страхование от НЗ и НП за февраль

69

51

126501

31

Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом за февраль

68

51

395646

32

Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы

51

50

28364

33

Предъявлен НДС к возмещению

68

19

370235

34

Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование

08

98

480000

01

08

480000

35

В связи с безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА

09

68

96000

36

Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам

91

99

178217

37

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март

99/ур

68

11593,4

38

Начислен текущий налог на прибыль

99

99/ур

107593,4

Счет 01. Основные средства

Дебет

Кредит

Сн. 37042496

480000

Об. 480000

Ск. 37522496

Счет 02.Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

Сн. 1173750

73750

39896

Об. 73750

Об. 39896

Ск. 1139896

Счет 05.Амортизация нематериальных активов

Дебет

Кредит

Сн. 400

280

Об. 280

Ск. 680

Счет 08. Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

Сн. 143202

480000

480000

Об. 480000

Об.480000

Ск. 143202

Счет 09. Отложенные налоговые активы

Дебет

Кредит

Сн. 5708

96000

Об.96000

Ск. 101708

Счет 10. Материалы

Дебет

Кредит

Сн. 2229620

4200

900000

370000

320000

150000

Об. 1744200

Ск. 485420

Счет 19. НДС по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

Сн. 331895

3060

8100

2700

21600

2880

370235

Об. 38340

Об. 370235

Ск. 0

Счет 20.Основное производство

Дебет

Кредит

Сн. 1060323

900000

450000

157500

17000

39896

280

658000

656000

2400000

Об. 2878676

Об. 2400000

Ск. 1538999

Счет 23 Вспомогательные производства

Дебет

Кредит

Сн. 0

370000

180000

63000

45000

658000

Об. 658000

Об. 658000

Ск. 0

Счет 25. Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

Сн. 0

320000

160000

56000

120000

656000

ОБ. 656000

Об. 656000

Ск. 0

Счет 26. Общехозяйственные расходы.

Дебет

Кредит

Сн. 0

150000

175000

61250

15000

401250

Об. 401250

Об. 401250

Ск. 401250

Ск. 401250

Счет 43. Готовая продукция

Дебет

Кредит

Сн. 647687

1200

2400000

1603000

Об. 2401200

Об. 1603000

Ск. 1445887

Счет 44.Расходы на продажу

Дебет

Кредит

Сн. 0

16000

16000

Об. 16000

Об. 16000

Ск. 0

Счет 50. Касса

Дебет

Кредит

Сн. 7293

338364

28364

310000

Об. 338364

Об. 338364

Ск. 7293

Счет 51. Расчетный счет

Дебет

Кредит

Сн. 1757568

122956

28364

20060

53100

17700

338364

126501

395646

Об. 151320

Об. 951371

Ск. 957517

Счет 52.Валютный счет

Дебет

Кредит

Сн. 105000

3387

Об. 3387

Ск. 108387

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Дебет

Кредит

Сн. 218417

Сн. 3766460

20060

53100

17700

218417

17000

3060

45000

8100

15000

2700

120000

21600

16000

2880

218417

Об. 309277

Об. 469757

Ск. 3708523

Счет 62. Расчеты с покупателями

Дебет

Кредит

Сн. 920851

Сн. 4975700

2242000

4975700

4975700

Об. 7217700

Об. 4975700

Ск. 1812849

Счет 68. Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

Сн. 395646

395646

370235

640,7

94550

342000

18756

96000

11593,4

Об. 765881

563540,1

Ск. 193305,1

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию

Дебет

Кредит

Сн. 126501

126501

157500

56000

61250

63000

Об. 126501

Об. 337750

Ск. 337750

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

Сн 338364

94550

310000

28364

450000

160000

175000

180000

Об. 432914

Об.965000

Ск. 870450

Счет 73.Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

Сн. 0

3200

3200

Об. 3200

Об. 3200

Ск.0

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет

Кредит

Сн. 65483

122956

120

122956

28364

Об. 122956

Об. 151440

Ск. 93967

Счет 90. Продажи

Дебет

Кредит

Сн. 0

401250

342000

1603000

16000

2242000

120250

Об. 2362250

Об. 2362250

Ск. 0

Счет 91. Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

Сн. 0

3200

120

18756

178217

1000

73750

1200

122956

3387

Об. 201293

Об. 201293

Ск. 0

Счет 94. Недостачи и потери от порчи ценностей

Дебет

Кредит

Сн. 0

4200

640.7

1000

3200

Об. 4840,7

Об. 4200

Ск. 640,7

Счет 98 Доходы будущих периодов

Дебет

Кредит

Сн. 0

480000

Об. 480000

Ск. 480000

Счет 99. Прибыли и убытки.

Дебет

Кредит

Сн. 0

120250

11593,4

107593,4

178217

107593,4

Об. 239436,8

Об. 285810,4

Ск. 46373,6

№ счета

Сальдо начальное

Обороты по счету

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01. Основные средства

37042496

480000

0

37522496

02 Амортизация ОС

1173750

73750,0

39896

1139896

04 Нематериальные активы

2573

2573

05 Амортизация НА

400

280

680

08 Внеоборотные активы

143202

480000

480000

143202

09 Отложенные налоговые активы

5708

96000,

101708

10 Материалы

2229620

1744200

485420

11 Животные на выращивании и откорме

177321

177321

19 НДС по приобретенным ценностям

331895

38340

370235

20 Основное производство

1060323

2878676

2400000

1538999

23 Вспомогательные производства

658000

658000

25 Общепроизводственые расходы

656000

656000

26 Общехозяйственные расходы

401250

401250

41 Товары

7806

7806

43 Готовая продукция

647687

2401200

1603000

1445887

44 Расходы на продажу

16000

16000

50 Касса

7293

338364

338364

7293

51 Расчетный счет

1757568

151320

951371

957517

52 Валютный счет

105000

3387

108387

56 Прочие денежные средства

5530

5530

58 Финансовые вложения

655493

655493

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

218417

3766460

309277

469757

3708523

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

920851

4975700

7217700

4975700

1812849

66 Краткосрочные кредиты банка

3584511

3584511

67 Долгосрочные кредиты банка

138998

138998

68 Расчеты по налогам и сборам

395646

765881

563540,1

193305,1

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

126501

126501

337750

337750

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

338364

432914

965000

870450

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

3200

3200

76 Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами

65483

122956

151440

93967

77 Отложенные налоговые обязательства

2842

2842

78 Расчеты с дочерними и зависимыми обществами

103021

103021,0

80 Уставный капитал

1047701

1047701

82 Резервный капитал

9916473

9916473

83 Добавочный капитал

19546365

19546365

84 Нераспределенная прибыль

136568

136568

90 Продажи

2362250

2362250

91 Прочие доходы и расходы

201293

201293

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

4840,7

4200

640,7

98 Доходы будущих периодов

480000

480000

99 Прибыли и убытки

239436,8

285810,4

46373,6

Сумма

45318783

45318783

20458536,5

20458536,5

43160272,7

43160272,7