- •1. Предмет, содержание и задачи эк. Анализа
- •2. Характерные особенности метода и методики экономического анализа
- •3. Классификация методов и приемов экономического анализа
- •4. Классификация видов экономического анализа. Особенности в содержании, информационной базе и организации отдельных видов экономического анализа
- •6. Методы моделирования исходных факторных систем
- •7. Методы и методика комплексной рейтинговой оценки деятельности организаций и их структурных подразделений
- •10. Анализ обеспеченности организации основными средствами и их использования
- •11. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами и эффективности их использования
- •12. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования
- •13. Анализ динамики, структуры и эффективности использования фонда заработной платы
- •15. Особенности анализа прямых, косвенных, переменных и постоянных затрат
- •16. Маржинальный анализ в оценке соотношения: затраты, объем, прибыль
- •17. Анализ технико-организационного уровня производства. Анализ организационного уровня производства и труда.
- •18. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •19. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса
- •21. Анализ динамики, структуры и факторов изменения доходов и расходов организации
- •22. Анализ формирования и использования чистой прибыли организации
- •23. Анализ капитала и обязательств организации по данным бухгалтерской отчетности
- •24. Анализ движения денежных средств по видам деятельности
- •25. Характеристика различных методик диагностики возможного банкротства организации
- •26. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
- •27. Документирование проведения и оформление итогов ревизии
- •28. Понятие и виды контроля финансово-хозяйственной деятельности организации
- •29. Сущность, цели и организация проведения ревизии
- •30. Документальные и фактические методы ревизионной проверки
26. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
Кредитоспособность – это способность организации-заемщика своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам, в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита.
Каждая кредитная организация разрабатывает собственную методику оценки кредитоспособности, которая может отличаться набором показателей, алгоритмом расчета интегральных показателей и другими аспектами, но, вместе с тем, в поле зрения банков обязательно попадают следующие группы показателей:
показатели, характеризующие уровень риска, связанный со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента. При этом учитывается:
возможность влияния собственников и других лиц на принятие ключевых решений (в т.ч. их заинтересованность в изъятии ДС и т.д.);
уровень концентрации акционерного капитала;
возможность смены или появления новых собственников;
дивидендная политика и др.
показатели, характеризующие кредитную историю и деловую репутацию организации;
показатели, характеризующие уровень риска, связанный с финн. состоянием клиента;
показатели, характеризующие уровень риска, связанный с эффективностью управления;
показатели, характеризующие позиции заемщика в отрасли, регионе, его производственное оснащение, уровень использования современных технологий и т.д.
Методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка РФ:
Согласно Регламенту Сбербанка РФ по вопросам присвоения корпоративным клиентам категорий кредитного риска и установления лимитов риска, их мониторинга, актуализации и контроля оценивается влияние финансового состояния корпоративного клиента банка на его способность к погашению обязательств по кредитам. Оценка производится на основе сформированного аналитического баланса и включает расчет и анализ следующих показателей.
Кавтономии (уровень самофинансирования) = СК / (Обязательства + СК);
Доля ОА в общей величине совокупных активов = Текущие активы / Активы;
К обеспеченности собственными оборотными средствами = (СК-ВА) / ОА;
К текущей ликвидности = Текущие активы / КО;
К абсолютной ликвидности = ДС / КО;
К рентабельности активов = Прибыль до налогообложения / Средняя стоимость активов;
К оборачиваемости активов = Выручка (нетто) от продажи / Средняя стоимость активов.
Все показатели однонаправленные – чем больше значение, тем лучше.
Затем оценивают полученные значения коэффициентов с использованием 5 градаций (очень низкий; низкий; средний; высокий; очень высокий).
Затем определяется уровень финансового состояния корпоративного клиента. Рассчитывается комплексный показатель оценки финансового состояния корпоративного клиента F в два этапа. Сначала определяют Ni как деление количества попаданий в i-ю группу (одну из 5 градаций) на 7 (количество коэффициентов). А затем рассчитывают:
F = 0.075*N1 + 0,3*N2 + 0,5*N3 + 0,7*N4 + 0,925*N5.
В соответствии с фактическим значением F определяется группа (интервал значений), к которой относится корпоративный клиент – предельное неблагополучие (0-0,25); неблагополучие (0,15-0,45); среднее качество (0,35-0,65); относительное благополучие (0,55-0,85); благополучие (0,75-1,0). Соответственно по результатам анализа оценивается влияние факторов риска, связанных с текущим финансовым состоянием корпоративного клиента, на определение категории кредитоспособности заемщика: предельное неблагополучие – высокое влияние факторов риска; неблагополучие – повышенное; среднее качество – среднее; относительное благополучие – умеренное; благополучие – низкое.