- •Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния предприятия 8
- •Глава 2. Анализ финансового состояния деятельности ооо «Ресторан Сервис» 35
- •Глава 3. Мероприяти по усовершенствованию хозяйственно деятельности ооо «ресторан сервис» 61
- •I. Внеоборотные активы 89
- •I. Внеоборотные активы 91
- •Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния предприятия
- •1.1. Сущность финансового анализа
- •1.2. Методология финансового анализа
- •1.3. Теоретические аспекты управления финансовым состоянием предприятия
- •Глава 2. Анализ финансового состояния деятельности ооо «Ресторан Сервис»
- •2.1. Краткая характеристика предприятия Ресторан паназиатской (китайская, японская, тайская) кухни «Шикотан»
- •2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.3. Анализ дебиторской задолженности предприятия
- •2.4. Проблемы в финансовом состоянии предприятия
- •Глава 3. Мероприяти по усовершенствованию хозяйственно деятельности ооо «ресторан сервис»
- •3.1. Создание системы управления дебиторской задолженностью ооо «Ресторан Сервис»
- •3.2. Экономическая эффективность проделанных мероприятий
3.2. Экономическая эффективность проделанных мероприятий
В результате внедрения указанных выше нововведений в область работы с дебиторами период оборота планируется довести до 8 дней. То есть 8 дней планируется принять в качестве критического срока оплаты.
Оборачиваемость в оборотах = 360/8 = 45 оборотов
Прогнозные показатели оборачиваемости, а соответственно и значения дебиторской задолженности при сохранении выручки на уровне 2011 года приведена в таблице 17.
Таблица 17 – Расчет планируемой суммы дебиторской задолженности
Показатель |
2011 |
Прогноз |
Измерение |
Темп роста, % |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты |
22,45 |
45 |
22,55 |
100,45 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни (360/п. 1) |
16 |
8 |
-8 |
-50,00 |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
719 |
359 |
-360 |
-50,11 |
Прогнозная сумма дебиторской задолженности = 16143 / 45 = 359 тыс. руб.
В результате планируемых мероприятий произойдет сокращение дебиторской задолженности на 50,11%. Рассмотрим, как это отразится на финансовом состоянии предприятия применительно к данным 2011 года.
Высвобожденные средства в сумме 360 тыс. руб. планируется направить на пополнение денежных средств предприятия. Рассмотрим, как это отразится на показателях ликвидности.
Снижение дебиторской задолженности отразится и на показателях ликвидности деятельности предприятия (таблица 18).
Таблица 18 - Показатели ликвидности после проведения мероприятий по оптимизации дебиторской задолженности
Наименования позиций |
|
|
Изменение |
Значение |
2011 |
Услов. |
|
|
|
Коэффициент общей (текущей) ликвидности |
1,112 |
1,112 |
- |
>2 |
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности |
1,077 |
1,077 |
- |
>1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,104 |
0,216 |
+0,112 |
>0,2 |
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
0,587 |
1,579 |
+0,992 |
0-1 |
Коэффициенты ликвидности рассчитываются по формулам 10-15:
К ТЛ прогноз = 3596/3233= 1,112
К СЛ прогноз = (359+124+573)/3233= 1,077
К АЛ прогноз = (124+573)/3233= 0,216
К м прогноз = 573/(3596+3233)= 1,579
Сумма денежных средств в результате составит 213+ 360 = 573 тыс. руб.
Показатели текущей и срочной ликвидности не изменятся, при этом значительно увеличатся коэффициенты абсолютной ликвидности с 0,104 до 0,216 и маневренности с 0,587 до 1,579, что свидетельствует об оптимизации структуры баланса, повышении возможности погасить наиболее срочные обязательства без затруднений.
Таким образом, предприятию экономически целесообразно проведения мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.
Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин используются усредненные по временному ряду показатели данной организации, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового положения периодам; среднеотраслевые показатели; показатели, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента. Кроме того, базой для сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового положения значения относительных показателей. Такие величины фактически выполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов.
Для точной и полной характеристики финансового положения предприятия и тенденций его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из них отражал наиболее существенные стороны финансового положения организации.
В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические и методологическое основы финансового анализа, а также раскрыта сущность и приведены формулы для вычисления выбранных финансовых коэффициентов.
ООО «Ресторан Сервис» - ресторан паназиатской кухни в г. Магнитогорске. Ресторан располагается по адресу: ул. Набережная, 24. ООО «Ресторан Сервис» предлагает своим клиентам отведать Японскую, Китайскую и Тайскую кухни.
Анализ бухгалтерских балансов за 3 года представлен показал, что на внеоборотные средства приходится около 60% всех активов организации. При этом основную часть внеоборотных средств составляют основные средства. Что касается текущих активов, то приблизительно 30% активов составляют запасы и затраты.
Собственные средства не превышают 10% в сумме пассивов предприятия, что говорит, прежде всего, об их недостаточности, так как основную часть активов организации формирует за счет средств заемных.
В целом структура баланса на протяжении рассматриваемого периода остается неизменной.
В 2008г. наблюдается существенное увеличение доли основных средств на 28%, что было вызвано необходимостью формирования собственной рабочей базы. Доля долгосрочных вложений в 2009-2011 гг. растет в среднем на 50%. Отмечается прогрессивное увеличение запасов и затрат. Отрицательной тенденцией является существенный рост дебиторской задолженности в 2009 и 2011гг. (на 54% и 53% соответственно). Увеличение собственных средств вызвано ростом нераспределенной прибыли. При этом стоит отметить, что в 2010г. этот рост был незначителен и составил 3%. Доля заемных средств растет на протяжении анализируемого периода.
Наблюдается рост выручки от реализации и себестоимости на протяжении анализируемого периода, при этом темп роста себестоимости выше, поэтому в 2011г. прибыль от продаж снижается. Однако чистая прибыль растет за счет эффективной финансовой деятельности.
Достаточно низкий уровень платежеспособности говорит о том, что для ООО «Ресторан Сервис» будет затруднительным погасить свои обязательства в срок. Все это может повлечь при неблагоприятном исходе отвлечение средств из производства. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать вывод, что рассматриваемое предприятие полностью обеспечено источниками финансирования. Однако эти источники формируются главным образом за счет заемных средств. Недостаточность собственных источников финансирования может повлечь негативные последствия для ООО «Ресторан Сервис» в части расчетов с кредиторами.
Коэффициент Альтмана говорит о том, что при всех существующих проблемах, степень вероятности банкротства мала, предприятие характеризуется достаточно устойчивым финансовым положением.
Анализ показателей деловой активности выявил, что в 2011г. произошло существенное сокращение оборачиваемости дебиторской задолженности примерно в 2 раза. На фоне ее роста и превышения суммы над кредиторской задолженностью, можно сделать вывод, что у ООО «Ресторан Сервис» основные проблемы возникают именно за счет неоправданного количества дебиторской задолженности.
С учетом всего вышесказанного, основным направлением совершенствование хозяйственной деятельности предприятия следует назвать управление дебиторской задолженностью с целью стабилизации своей ликвидности и платежеспособности.
Следовательно, необходимо детально проанализировать именно этот аспект хозяйственной деятельности. Теоретические основы такого анализа представлены в первой главе диплома. Анализ дебиторской задолженности проведен в четвертой главе.
Анализ показал, что 24 % всей дебиторской задолженности ООО «Ресторан Сервис» является просроченной. Этот высокий показатель сигнализирует о проблеме низкого качества дебиторской задолженности, что в свою очередь приводит к проблеме низкой ликвидности дебиторской задолженности. Как следствие этого, возникают проблемы с финансированием деятельности.
Для ООО «Ресторан Сервис» были выявлены приоритетные пусти снижения дебиторской задолженности, проанализирован порядок работы с дебиторами, а также разработана система управления дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность организации и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Ф. и Ст., 2007 – 316с..
Балабанов И.Г. Основы финансового менеджмента: как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2004 – 285 с.
Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009 – 426с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2007 – 579с.
Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы. – СПб: СпбУЭиФ, 2008. – 249 с.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2007 – 360с.
Ендовицкая А.В. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации. // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №22 (79).
Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. 352с.
Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ // Бухгалтерский учет. 2000. №9. с. 72 78.
Ефимова О.В. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества. //Бухгалтерский учет. 2007. №1.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2008 – 312с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 395 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Ф. и Ст., 2008 – 415с.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК Велби», 2007 – 314с.
Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007 – 430с.
Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. //Экономический анализ: теория и практика. 2008. №22 (79).
Лобушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.: Учебн.пособие – 2-е изд. –м.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 519с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 224 с.
Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. – 696с.
Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. - Минск: ООО Меркаванне, 2007. – 369 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 498с.
Титаева А.В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Финансы и кредит, 2007 – 148 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. – 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 656с.
Шевченко Н.С., Черных А.Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: учебно-методическое пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Н. Кузьбожева; Н.Новгород. гос. тех. ун-т. Н.Новгород, 2000. - 154с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 512 с.
Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. Учебное пособие. – СПб.: Дмитрий Буланин, 2002. 264 с.
Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 3-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 365с.
Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2007 – 289с.
Приложения
Данные бухгалтерского баланса ООО «Ресторан Сервис» за 2009 г.
Наименования позиций |
Код |
2009 |
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
2049 |
2857 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
200 |
450 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
12 |
17 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу I |
190 |
2261 |
3324 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
1268 |
1414 |
в том числе |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
50 |
75 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
19 |
29 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1199 |
1309 |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
216 |
0 |
1 |
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем серез 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
151 |
327 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
44 |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
23 |
48 |
Денежные средства |
260 |
48 |
347 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу II |
290 |
1490 |
2136 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
3751 |
5460 |
Наименования позиций |
Код |
2009 |
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
302 |
540 |
=== ИТОГО по разделу III |
490 |
312 |
550 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
1213 |
2588 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
42 |
72 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
25 |
30 |
=== ИТОГО по разделу IV |
590 |
1280 |
2690 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
1771 |
1676 |
Кредиторская задолженность: |
620 |
388 |
544 |
в том числе |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
299 |
362 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
0 |
15 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
37 |
86 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
27 |
47 |
прочие кредиторы |
625 |
25 |
34 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу V |
690 |
2159 |
2220 |
БАЛАНС |
700 |
3751 |
5460 |
Данные бухгалтерского баланса ООО «Ресторан Сервис» за 2010 г.
Наименования позиций |
Код |
2010 |
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
2857 |
2978 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
24 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
450 |
871 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
17 |
11 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу I |
190 |
3324 |
3884 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
1414 |
1781 |
в том числе |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
75 |
68 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
29 |
28 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1309 |
1680 |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
216 |
1 |
5 |
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяболее чем серез 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
327 |
338 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
15 |
25 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
48 |
26 |
Денежные средства |
260 |
347 |
271 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу II |
290 |
2136 |
2416 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
5460 |
6300 |
Наименования позиций |
Код |
2010 |
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
540 |
557 |
=== ИТОГО по разделу III |
490 |
550 |
567 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
2588 |
2416 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
72 |
91 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
30 |
7 |
=== ИТОГО по разделу IV |
590 |
2690 |
2514 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
1676 |
2564 |
Кредиторская задолженность: |
620 |
544 |
655 |
в том числе |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
362 |
439 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
15 |
12 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
86 |
81 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
47 |
87 |
прочие кредиторы |
625 |
34 |
36 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу V |
690 |
2220 |
3219 |
БАЛАНС |
700 |
5460 |
6300 |
Данные бухгалтерского баланса ООО «Ресторан Сервис» за 2011 г.
Наименования позиций |
Код |
2011 |
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
2978 |
3303 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
24 |
50 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
871 |
1477 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
11 |
38 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу I |
190 |
3884 |
4868 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
1781 |
2540 |
в том числе |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
68 |
81 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
28 |
28 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1680 |
2426 |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
216 |
5 |
5 |
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем серез 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
338 |
719 |
в том числе |
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
25 |
44 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
26 |
124 |
Денежные средства |
260 |
271 |
213 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу II |
290 |
2416 |
3596 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
6300 |
8464 |
Наименования позиций |
Код |
2011
|
|
|
|
На начало периода |
На конец периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
Добавочный капитал |
420 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
557 |
626 |
=== ИТОГО по разделу III |
490 |
567 |
636 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
2416 |
4499 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
91 |
96 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
7 |
0 |
=== ИТОГО по разделу IV |
590 |
2514 |
4595 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
2564 |
2614 |
Кредиторская задолженность: |
620 |
655 |
619 |
в том числе |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
439 |
447 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
12 |
12 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
81 |
76 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
87 |
49 |
прочие кредиторы |
625 |
36 |
35 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
=== ИТОГО по разделу V |
690 |
3219 |
3233 |
БАЛАНС |
700 |
6300 |
8464 |
Данных отчета о прибылях и убытках ООО «Ресторан Сервис» за 2009 г.
Наименования позиций |
Код |
2009 |
|
За отчетный год |
За аналогичный период прошлого года |
||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг |
10 |
8863 |
13354 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
6378 |
10139 |
Валовая прибыль |
029 |
2485 |
3215 |
Коммерческие расходы |
030 |
99 |
14 |
Управленческие расходы |
040 |
47 |
55 |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
2339 |
3146 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
1222 |
1354 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
090 |
81 |
18 |
Прочие расходы |
100 |
43 |
11 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100) |
140 |
1155 |
1799 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
277 |
432 |
Штрафы, пени по налогам |
151 |
1 |
5 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
877 |
1362 |
Данных отчета о прибылях и убытках ООО «Ресторан Сервис» за 2010 г.
Наименования позиций |
Код |
2010 |
|
За отчетный год |
За аналогичный период прошлого года |
||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг |
10 |
13354 |
14732 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
10139 |
10770 |
Валовая прибыль |
029 |
3215 |
3962 |
Коммерческие расходы |
030 |
14 |
18 |
Управленческие расходы |
040 |
55 |
55 |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
3146 |
3889 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
1354 |
1444 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
090 |
18 |
14 |
Прочие расходы |
100 |
11 |
18 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100) |
140 |
1799 |
2441 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
432 |
586 |
Штрафы, пени по налогам |
151 |
5 |
15 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
1362 |
1840 |
Данных отчета о прибылях и убытках ООО «Ресторан Сервис» за 2011 г.
Наименования позиций |
Код |
2011 |
|
За отчетный год |
За аналогичный период прошлого года |
||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг |
10 |
14732 |
16143 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
10770 |
12274 |
Валовая прибыль |
029 |
3962 |
3869 |
Коммерческие расходы |
030 |
18 |
24 |
Управленческие расходы |
040 |
55 |
60 |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
3889 |
3785 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
1444 |
1194 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие доходы |
090 |
14 |
17 |
Прочие расходы |
100 |
18 |
15 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100) |
140 |
2441 |
2593 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
586 |
622 |
Штрафы, пени по налогам |
151 |
15 |
7 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
1840 |
1964 |