5.Правила проверки фиктивного и преднамеренного банкротства.

Осн документом являя пост № 855. В нем говорится что анализу подлежит период 2х лет до анализа период банкротства + период банкротства.

В качестве осн источников анализа постановление называет: учредительные документы и бух отчетность, договоры, перечни дебиторов и кредиторов, в частности задолженность которые сост 5% кредиторской и дебиторской задолженности, перечни отчужденного и приобретенного имущества, сведения о составе органов управления и аффилированных лицах (аффилированные лица – лица которые могут оказывать влияние на юридических и физических лиц(крупные акционерные, дочерние организации)), отчеты оценщиков, аудиторских заключений, отчеты ревизионной комиссии, материалы налоговых проверок, материалы судебных процессов, иные документы.

В целях выявления признаков преднамеренного банкротства предусматривается поквартальный отчет коэффициентов и определение средних темпов ухудшения каждого коэффициента.

Анализ сделок. За выявленные кварталы производится анализ сделок на предмет соответствия сделок законодательству и выявления сделок не соответствующих рыночным условиям. Нерыночные сделки – считаются сделки купли-продажи на заведомо невыгодных условиях (цена вид и сроки платежа), а также сделки с профильным имуществом. Отчуждение имущества с замещением на менее ликвидное. Возникновение необеспеченных обязательств. Замена обязательств на заведомо невыгодных условиях (цена вид и сроки платежа).

В 2009 г 127 ФЗ была введена глава 3.1. в кот дается определение подозрительные сделки – если цена сделки и/или иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены или иных условия при которых на аналогичных обстоятельствах совершаются аналогичные сделки и иные сделки при неравноценном встречном исполнении, такие сделки отнесены к категории подозрительных сделок.

Признаки фиктивного банкротства.

Анализ на предмет выявления признаков фиктивного банкротства только в том случае если банкротство осущ по заявлению должника. При этом осуществляется коэффициентный анализ в частности анализ коэф ликвидности, платежеспособности по текущим обязательствам и некоторых других. По результатам делается заключение о наличии либо отсутствии фиктивного банкротства.