21. Фінансові ресурси підприємств, методи їх формування та напрями використання.

Виробнича і фінансова діяльність підприємств починається з формування фінансових ресурсів. Вони мають створити передумови для стабільного процесу виробництва та його постійного зростання, що визначає конкурентоспроможність підприємства на ринку. Врешті-решт виграє той, хто зуміє залучити більше ресурсів з найменшими затратами.

Стабільність функціонування підприємства ґрунтуєть­ся на достатності фінансових ресурсів та їх стабільному кругообігу.

Перспективи розвитку підприємства визначаються його можливостями у нарощенні та залученні фінансових ресурсів.

Під фінансовими ресурсами слід розуміти грошові засоби, що є в розпорядженні підприємств. Таким чином, до фінансових ресурсів належать усі грошові фонди й та частина грошових засобів, яка використовується в нефондовій формі.

Фінансові ресурси – це кошти кошти, що перебувають у розпорядження підприємств і призначенні для виконання ним певних фінансових зобов’язань.

Класифікація фінансових ресурсів підприємства

І. Залежно від джерел формування фінансові ресурси підприємства поділяються на:

- власні

- залучені

ІІ. За правом власності фінансові ресурси поділяють на:

- власні кошти підприємницької структури (внески засновників, прибуток, амортизаційні відрахування);

- залучені кошти (кредиторська заборгованість, цільова фінансова допомога, емісія додаткових акцій);

- позикові фінансові ресурси (кредитні ресурси).

ІІІ. За етапами формування:

- початкові

- набуті

ІV. За використанням:

- матеріалізовані

- грошові

V. За формою реалізації:

- матеріальні

- нематеріальні

- фінансові

Рис. Структура фінансових ресурсів підприємства

Грошові фонди — це частина грошових засобів, які мають цільове спрямування.

До грошових фондів, які можуть створюватись на підприємствах належать:

• статутний фонд;

• фонд оплати праці;

• амортизаційний фонд;

• фонд розвитку виробництва;

• фонд соціального призначення;

• фонд матеріального стимулювання;

• резервний фонд;

• фонд для виплати дивідендів;

• валютний фонд та інші

фонди, передбачені статутом підприємства.

22. Грошові надходження підприємств, їх склад, економічна характеристика

Грошові надходження – це сукупність надходжень грошових коштів за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги а також виконання інших господарських операцій в процесі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства.

Грошові надходження – це кошти, які в процесі діяльності надходять на поточні та інші рахунки підприємства в банках та в касу підприємства.

Термін «грошові надходження» є ширшим, ніж термін «дохід (виручка) від реалізації».

Значення грошових надходжень підприємств:

• відшкодування витрат виробництва та обігу;

• виплата заробітної плати працівникам;

• сплата податків, зборів та інших обов’язкових платежів державі;

• погашення кредитів перед банками;

• виконання фінансових зобов’язань перед іншими суб’єктами господарювання;

• формування прибутку.

Склад і класифікація грошових надходжень

Грошові надходження (вхідні грошові потоки) класифікують за такими ознаками: за видами господарської діяльності, за масштабами обслуговування господарського процесу; за методом підрахунку обсягу грошових надходжень; за неперервністю формування.

За видами господарської діяльності:

1. Грошові надходження від операційної діяльності, до яких належать надходження грошових коштів від покупців продукції, товарів, робіт, послуг (грошові надходження від основної діяльності), грошові надходження від іншої операційної діяльності (грошові надходження від операційної оренди, від операційних курсових різниць, грошові надходження від продажу оборотних активів ― запасів сировини, матеріалів, палива тощо крім фінансових інвестицій);

2. Грошові надходження від фінансової діяльності, які об’єднують надходження грошових коштів від розміщення акцій, власної емісії що призводять до збільшення власного капіталу підприємства; надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, векселів, облігацій, інших короткострокових і довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю);

3. Грошові надходження від інвестиційної діяльності, які включають: грошові надходження від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підриємства, облік яких ведеться методом участі у капіталі від продажу акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, від продажу необоротних активів, інших довгострокових необоротних активів від продажу дочірних підприємств та інших господарських одиниць, суми грошових надходжень у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, часток участі у спільних підприємствах, надходження грошових коштів від повернення авансів (крім авансів, пов’язаних з операційною діяльністю) та позик, наданих іншим сторонам та відсотків за ними, надходження грошових коштів від ф’ючерсних та форвардних контрактів, опціонів (крім тих, які укладаються для операційної або фінансової діяльності).

Грошові надходження від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності підприємства поділяють на дві основні групи. До першої групи належать грошові надходження від звичайної операційної, інвестиційної і фінансової діяльності. Звичайна діяльність – це будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають внаслідок її проведення. До другої групи належать грошові надходження від надзвичайніх подій у операційній інвестиційній і фінансовій діяльності. Надзвичайна подія – це подія або операція, яка відрізняється від звичайної діяльності підприємства і не очікується, що вона повторюватиметься періодично або в кожному наступному звітньому періоді. До грошових надходжень від надзвичайних операцій належать страхові відшкодування, та покриття витрат від надзвичайних подій тощо;

За масштабами обслуговування господарського процесу виділяють грошові надходження:

1. Підприємства загалом;

2. Окремих структурних підрозділів (центрів відповідальності) підприємства;

3. Від окремих господарських операцій.

За методом підрахунку обсягу грошових надходжень виділяють:

1. Валові грошові надходження ― рівні сумі усіх надходжень грошових коштів за певний період часу;

2. Чисті грошові надходження ― це перевищення суми грошових надходжень над грошовими видатками за певний період часу.

За неперервністю формування виділяють:

1. Регулярні грошові надходження ― це постійні (з фіксованими інтервалами) надходження грошових коштів протягом звітнього періоду (грошові надходження від продажу продукції, кредитна лінія, цільове фінансування тощо );

2. Дискретні грошові надходження ― надходження грошових коштів від виконання разових господарських операцій у звітньому періоді (грошові надходження від продажу зайвого майна, отримання благодійної допомоги тощо).

Значення грошових надходжень підприємств:

• відшкодування витрат виробництва та обігу;

• виплата заробітної плати працівникам;

• сплата податків, зборів та інших обов’язкових платежів державі;

• погашення кредитів перед банками;

• виконання фінансових зобов’язань перед іншими суб’єктами господарювання;

• формування прибутку.