Значение отчетности заключается в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур, оформлении и публичности.
Строение баланса основывается на принципе двойственности – основополагающей концепции бухгалтерского учёта. Уравнение двойственности можно записать в виде:
Активы = Собственный капитал + Кредиторская задолженность
ЗАДАЧА АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платежеспособности п/п, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитаться по всем её обязательствам.
ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА – это степень покрытия обяз-в орг-ции её активами, срок превращения которых в ден.с-ва соот-ет сроку погашения обяз-в.
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ЗАКЛ_СЯ в сравнении ср-в по активу сгруппированных по степени их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
А1- Наиболее ликвидные активы= ден.ср-ва+вложения= 1240+1250
А2 – Быстрореализуемые = ДЗ≤12 мес=1230
А3 – медленнореализуемые – ДЗ+Запасы+НДС+ Прочие= 1210+1220+1260
А4- Трднореализуемые = ВА= 1100
П1- наиболее срочные обязательства = КЗ≤12 = 1520
П2- Краткоср.обяз-ва -= кр.ср заем ср-ва+оцен..обяз кр.ср+прочие кр.ср.обяз.= 1510+1540+1550
П3- Долгоср.обяз-ва = 1400
П4- Постоянные обяз-ва = СК= 1300+1530
СОПОСТОВИМОСТЬ ЛИКВИДНЫХ СР-В И ОБЯЗ-В ПОЗВОЛЯЕТ ВЫЧИСЛИТЬ СЛЕД.ПОКАЗАТЕЛИ:
1.ТК=(А1+А2)-(П1+П2): свидетельствует о платежеспособности(полож) или неплатежеспособности(отриц) орг-ции на ближайший к рассм.периоду промежуток времени
2.ПК= А3-П3: прогноз платежеспособности на основе буд.поступлений и платежей
Методика расчета коэфф-ов платежеспособности
-
Название коэфф-ов
Способ расчета
Нормальное огран-е
Пояснения
1.Общийпок-ль платежеспособности
≥1
Предприятие либо платежеспособно, либо нет
2.Коф-т абс.ликвид-ти
≥[0,1; 0,7]
Показывает какую часть крткоср.задол-тиорг-ия может погасить в ближ.время за счет ден.ср-в и краткосрочн фин.вложений
3. Коэф.крит.ликвид-ти (промежуточный коэф-т покрытия)
Доп.знач-[0,7;0,8] реком.знач-=1
Показывает какая часть краткосроч. Обяз-м.б. немедленно погашена за счет ср-в на различных счетах в краткоср. Фин. влож-ях, а также за счет поступлений по расчетам с дебиторами
4.Ктек ликв.)пок-ль неудов. структуры баланса
1,4-2 норм
2,5-3 оптим
Пок-ет какую часть тек обяз-в по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все ОбС
5. Коэф. Маневрен-тифункц-ого капитала
Понижается это хорошо
Пок-ет какая часть функц.капитала обездвижена в произ.запасов и дл/ср ДЗ
6. Доля ОбС в активах
≥0,5
Зависит от отраслевой принадлежности орг-ции
7. Коэф-т обеспеченности собстве.ср-ми
≥0,1
Хар-ет наличие собстве.ОбС у организации необходимых для её фин.устойчивости
Анализ финансовой устойчивости.
Задачей анализа фин.устойчивостиявл-ся оценка величины и структуры активов и пассивов.Это необходимо ,чтобы ответить на след.вопросы:
1)На сколько организация не зависима?
2)Отвечает ли соот-ие активов и пассивов предприятия задачам ее фин.-хоз.деят-ти?
Методика расчета показателей фин.Устойчивости.
Показатель |
Методика расчета |
Ограничение |
Пояснение |
Коэф-т фин.риска |
И1=Заемный капитал/собственный капитал= 1500+1400+1530/1300+1530 |
<= 1,5 |
Показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб.вложенных в активы собств.ср-в. |
Коэф-т обеспеченности собств. источ-ми финансирования. |
И2=Собст.обор.капитал/Оборотные активы= СК-ВнеобАкт./ОбА= 1300+1530-1100/1200 |
>=0,1-0,7 |
Показывает, какая часть обор.активов финансируется за счет собственных источников. |
Коэф-т фин.независимости. |
И3=Собст.капитал/Валюта баланса= 1300+1530/1700 |
>=0,4-0,7 |
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. |
Коэф-т финансирования |
И4=Собст.Кап/Заемн.Кап= 1300+1530/1400+1500-1530 |
>=0,7 Норм. 1,5 Оптим. |
Показывает, какая часть деят-тифинансир-ся за счет собственных источников. |
Коэф-т фин.устойчивости. |
И5=Перманентный капитал/Валюта баланса= Соб.Кап+Долгосроч.обяз-ва/ВБ= 1300+1530+1400/1700 |
>=0,6 |
Показывает, какая часть актива финансир-ся за счет устойчивых источников. |
СК=1300+1530=П4
ЗК=1500+1400-1530=П1+П2+П3
СОК=1300+1530-1100=П4-А4
ПК=1300+1530+1400=П4+П3
ОбАк=1200=А1+А2+А3
ВнОбАк=1100=А4