21

3.6. Статистики таможенных правонарушений

Предмет и задачи статистики таможенных

правонарушений

«Правоохранительная функция – одна из важнейших в деятельности таможенных органов, поэтому они ведут учёт данных, необходимых для осуществления этого направления деятельности. Формирование собственной информационной базы и анализ её данных позволяет выполнять прогнозы криминогенной обстановки в сфере внешнеэкономической деятельности, предвидеть и предотвращать её ухудшение.

Статистика таможенных правонарушений является одним из разделов специальной таможенной статистики. Она призвана способствовать организации управления и контроля по расследованию дел об административных правонарушениях и уголовных дел, возбуждённых таможенными органами. Статистика таможенных правонарушений должна также являться основой для разработки и формирования правового механизма по реагированию на нарушения таможенного законодательства, по обобщению опыта оперативно-розыскной и поисковой работы» [1].

«Одним из главных направлений работы таможенной службы является соблюдение законности и контроль за соблюдением законодательства. Вся деятельность таможенных органов по соблюдению законодательства состоит из двух взаимосвязанных составляющих:

1. Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД;

2. Строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от занимаемой должности.

В рамках первой составляющей деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД.

Основную угрозу экономической безопасности РФ прежде всего создают:

• при ввозе (импорт) – незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция);

• при вывозе (экспорт) – нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).

Наибольшее количество дел возбуждается в связи с:

• недекларированием товаров;

• недостоверным декларированием товаров;

• несоблюдением перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего или международного таможенного транзита либо маршрута перевозки товаров, а также доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной в качестве места доставки;

• неосуществлением физическими лицами обратного ввоза на таможенную территорию РФ временно вывезенных товаров, подлежащих обратному ввозу.

Импорт товаров в Россию осуществляется по 3 схемам:

1. «Белой» – абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;

2. «Черной» – нелегально (контрабанда);

3. «Серой» (полулегально) – условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

«Серые» схемы чрезвычайно многообразны, оперативно изменяются, приспосабливаясь к новациям таможенного контроля. Их суть – искажение таможенных деклараций с целью снижения таможенных сборов по следующим направлениям: таможенные коды, количество ввозимых товаров в натуре, инвойсные цены.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1. Продавец товара – это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;

2. Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара;

3. Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в оффшоре;

4. «Черный брокер», имеющий «окно» на таможне;

5. Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор продукции.

Вся эта цепочка по закону несет ответственность за нарушение таможенного режима.

Наводнение внутреннего рынка дешевыми, часто контрафактными товарами, которые ввозятся с нарушением таможенного законодательства, то есть не облагаются или не полностью облагаются таможенными пошлинами и не проходят должного контроля качества, создает серьезные препятствия для развития отечественного производства. Масштабы такого теневого импорта варьируются по товарным позициям и странам-поставщикам.

Один из возможных подходов к оценке и анализу теневой составляющей внешней торговли состоит в построении «зеркальной» статистики экспортно-импортных потоков, то есть в сопоставлении оценок, фиксируемых в таможенной статистике одной страны, с соответствующими оценками тех же потоков статистике стран – торговых партнеров. Такой подход позволяет оценивать каждый отдельный поток с двух точек зрения: со стороны отправителя груза и со стороны его получателя. При этом предполагается, что оценки импортера и экспортера должны быть близки. Допустимые различия определяется соотношением цен СИФ/ФОБ и принимаются в пределах 10%. Чтобы установить степень вовлеченности импортных товаров в ту или иную схему «растаможки», недостаточно одного лишь «зеркального» сопоставления импорт/экспорт по таможенной стоимости. Необходимо сравнить также физические объемы (в натуре) и цены» [2].

«Формирование статистики таможенных правонарушений осуществляется централизовано, передача информации происходит от нижестоящих таможенных органов вышестоящим. Организационная сторона формирования статистики таможенных правонарушений должна отвечать трём требованиям:

– оперативности сбора и обработки информации о правонарушениях,

– автоматизации процессов создания, формирования баз данных по правоохранительной работе,

– оперативности использования всего объёма информации в работе подразделений правоохранительного блока.

Сбор информации осуществляется в соответствии с порядком производства по административным и уголовным делам и в соответствии с порядком их регистрации.

Предметом изучения статистики таможенных правонарушений является состояние правопорядка в сфере ВЭД, в неторговом обороте, а также состояние сил и средств правоохранительных подразделений таможенных органов и тенденции их развития.

Статистика изучает правонарушения, понимая под этими явлениями совокупность многочисленных фактов их единичных проявлений.

Задачами статистики таможенных правонарушений являются:

1. Оперативный учёт полной и объективной информации о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела.

2. Изучение количества, структуры и динамики правонарушений и преступлений.

3. Изучение взаимосвязей показателей статистики таможенных правонарушений и статистики внешней торговли.

4. Изучение влияния внешних факторов на состояние правопорядка в сфере ВЭД.

5. Совершенствование системы показателей для оценки правоохранительной деятельности таможенных органов.

6. Информационная поддержка правоохранительной деятельности и др.» [1].

Особенности этапа наблюдения в статистике

таможенных правонарушений

«Особую роль в статистике таможенных правонарушений играет первый этап статистического исследования – наблюдение. От того как организовано наблюдение, допущены ли ошибки при регистрации правонарушений и преступлений зависит эффективность оперативно-розыскных мероприятий и принятие целого ряда управленческих решений.

Общеизвестен факт, что в периоды усиления ответственности за соблюдение учётно-регистрационной дисциплины в правоохранительных органах наблюдается рост числа правонарушений и преступлений. Это, однако, не означает осложнения криминогенной обстановки, а является следствием более полной регистрации данных. Регистрация правонарушений и преступлений лишь теоретически представляет собой сплошное наблюдение. На практике часть правонарушений и преступлений, называемых латентными, остаётся за пределами изучения статистической совокупности. Поэтому фактически наблюдение является несплошным. По времени регистрации наблюдение является непрерывным, или текущим, т.е. данные фиксируются по мере выявления правонарушений. По форме наблюдение преимущественно осуществляется в виде представления отчётности, т.е. постоянного учёта с последующим представлением отчётов в обязательной форме в строго определённые сроки.

Отчётность формируется на основе регистрации административных правонарушений и уголовных дел. Основными принципами регистрации являются:

– обязательность регистрации,

– одноразовость регистрации, т.е. дело на всех стадиях производства и рассмотрения в одном таможенном органе должно иметь один и тот же номер, который присваивается при первоначальной регистрации,

– единообразие регистрации в отношении юридических, физических и должностных лиц.

Учёт и отчётность ведется отдельно по административным правонарушениям и по уголовным делам. Уголовные дела ведутся по специализированным направлениям:

– незаконное перемещение наркотических средств;

– незаконное перемещение оружия;

– незаконное перемещение культурных ценностей и ряда других товаров.

Основным объектом изучения является оперативная обстановка, т е совокупность сведений о состоянии правопорядка в сфере ВЭД и неторговой сфере. Объектами изучения также могут являться:

1. Преступления в сфере таможенного дела;

2. Административные правонарушения;

3. Правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.

В соответствии с действующим законодательством в компетенцию таможенной службы входит проведение дознания по пяти составам преступлений:

– контрабанда;

– незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники;

– невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран;

– невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

– уклонение от уплаты таможенных платежей, а также проведение таможенных расследований по 23 составам административно наказуемых деяний.

Основной единицей учёта и наблюдения является таможенное правонарушение.

Система признаков статистики таможенных правонарушений включает как атрибутивные, так и количественные, в т.ч. и стоимостные, как например, субъект или предмет правонарушения, количество изъятых товаров или количество дел, сумма санкций материального характера и т.д.» [1].

Статистический учет административных правонарушений и уголовных дел

«Система статистического учёта и отчётности в статистике таможенных правонарушений построена на регистрации и обработке информации, содержащейся в первичных документах.

Учёт таможенных правонарушений – это специально организованный процесс их регистрации, при котором отражаются определённые характеристики правонарушений.

Проведение учёта регламентируется Таможенным кодексом РФ и приказами ГТК – ФТС, определяющими порядок учёта и регистрации дел об административных правонарушениях в отношении физических лиц, должностных лиц, предприятий, учреждений или организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, производство и рассмотрение которых осуществляется таможенными органами.

Моментом статистического учёта является дата составления первичного документа: вынесения определения о возбуждении дела, постановления о наложении взыскания или протокола о нарушении таможенных правил.

Учёт административно наказуемых правонарушений осуществляется учётно-регистрационным отделением. Первичной формой статистического учёта является журнал учёта дел об административных правонарушениях. В журнале отражаются:

– дата регистрации;

– дата составления первичного документа;

– сведения о лице, привлекаемом к ответственности;

– наименование, количество и стоимость изъятых товаров, транспортных средств и др. предметов;

– сведения о залоге, гарантиях, депозите, наложении ареста на имущество;

– сведения о вынесении постановлений о возбуждении, прекращении или отказе в возбуждении уголовного дела;

– сведения о должностном лице, ведущем производство по делу;

– дата вынесения постановления, квалификация правонарушения;

– вид и размер наложенного взыскания;

– решение по изъятым товарам, транспортным средствам и имуществу, на которое наложен арест, по залогу, гарантиям;

– решение вышестоящего органа, принятое на основании жалобы, протеста или в порядке контроля;

– отметки об исполнении постановления по делу и др. информация.

Дела об административных правонарушениях и постановления о наложении взыскания регистрируются в журнале учёта дел об административных правонарушениях независимо от субъекта правонарушения, а также и в случае, если субъект не установлен.

Сведения, содержащиеся в журнале учёта, используются при составлении форм статистической отчётности по административным правонарушениям

Учёт уголовных дел ведёт отдел дознания. Сбор первичной информации и учёт уголовных дел проводится в соответствии с Инструкцией «О едином учёте преступлений» (Приказ Генеральной прокуратуры и МВД РФ № 66/418 и Приказ ГТК РФ № 20-1-85/94 от 14 декабря 1994 г. оба).

Моментом статистического учёта является дата составления первичного документа – постановления о возбуждении уголовного дела. Первичными документами статистического учёта преступлений в сфере таможенного дела являются протоколы о нарушении таможенных правил, содержащих признаки преступления, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, материалы уголовных дел, книга учёта сообщений о преступлениях, журнал учёта лиц, задержанных или взятых под стражу в процессе дознания.

Учёт преступлений осуществляется путём заполнения статистических карточек. Статистическая карточка – это единый для всех правоохранительных органов документ первичного учёта преступлений и лиц, их совершивших. Статистические карточки введены в действие с 1 января 1997 г. Последние изменения в эти документы вступили в силу с 1 января 2005 г.

Формы статистических карточек утверждены Письмом ФТС РФ № 01-06/5172 от 22 февраля 2005 г. В этом же документе содержатся инструкции по заполнению карточек.

Статистические карточки заполняются:

– на выявленное преступление (форма № 1),

– о результатах расследования преступления (форма № 1.1),

– на преступление, по которому лицо, его совершившее, не установлено (форма № 1.2),

– на лицо, совершившее преступление (форма № 2),

– о движении уголовного дела (форма № 3),

– о результатах возмещения материального ущерба и изъятии предметов преступной деятельности (форма № 4).

Преступление, лицо, его совершившее, и уголовное дело считаются учтёнными, если сведения о них внесены в статистические карточки, зарегистрированы в книге учёта сообщений о преступлениях и поставлены на централизованный учёт в главном информационном центре МВД РФ.

Карточки по указанным формам содержат более 300 социально-демографических, уголовно-правовых, уголовно-процессуальных и иных признаков. На основе статистических карточек информация обобщается почти в 70 формах государственной и ведомственной отчётности» [1].

«В настоящее время в таможенную практику происходит внедрение автоматизированной Системы управления рисками (СУР), что качественным и количественным образом отражается на таможенном администрировании¹. Благодаря этой системе достигается переход от тотального контроля товаров, перемещаемых через границу, к выборочному. Использование СУР таможенными органами обеспечивает возможность таможенным постам не проверять все партии товаров, а сосредоточиться только на рисковых партиях. Автоматизированное выявление профилей риска – одна из самых важных задач автоматизации СУР. Если до применения СУР из всех проверенных парий товара лишь каждый трехсотый досмотр выявлял нарушения, то теперь эффективность СУР при ввозе составляет 8%², то есть результат дает в среднем каждый 13-й досмотр.

Несмотря на очевидные преимущества автоматизированной СУР, ее значительные возможности в борьбе с таможенными нарушениями, она не лишена недостатков. Основные недостатки: несовершенство применяемых программных средств³, необходимость высокой квалификации специалистов для работы с автоматизированной СУР» [2].